Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із фінансовими інструментами в банках України

Національний банк України | Постанова, Перелік, Інструкція від 21.02.2018 № 14

255. Банк відображає в бухгалтерському обліку перекласифікацію фінансових інвестицій в асоційовані та дочірні компанії в інвестиції в інструменти капіталу, такими бухгалтерськими проводками:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії	На суму вартості інвестицій
2	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунки для обліку нарахованих доходів за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії	На суму нарахованих дивідендів
3	Рахунки для обліку інструментів капіталу	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	На суму справедливої вартості
4	Рахунки для обліку нарахованих доходів за інструментами капіталу	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	На суму нарахованих дивідендів
5	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунок для обліку інших операційних доходів	На суму перевищення справедливої вартості інструментів капіталу над балансовою вартістю інвестицій у асоційовані або дочірні компанії
6	Рахунок для обліку інших операційних витрат	Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитний рахунок	На суму перевищення балансової вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії над справедливою вартістю інструментів капіталу
7	Рахунок для обліку результату від переоцінки інвестицій у асоційовані та дочірні компанії	Рахунок для обліку нерозподілених прибутків минулих років	На суму позитивного результату коригування балансової вартості інвестицій в асоційовані або дочірні компанії у зв’язку зі змінами в капіталі (іншому сукупному доході) об'єкта інвестування
8	Рахунок для обліку нерозподілених прибутків минулих років, рахунок для обліку непокритих збитків минулих років	Рахунок для обліку результату переоцінки інвестицій у асоційовані та дочірні компанії	На суму негативного результату коригування балансової вартості інвестицій в асоційовані або дочірні компанії у зв'язку зі змінами в капіталі (іншому сукупному доході) об’єкта інвестування

Справедлива вартість інвестицій у асоційовані та дочірні компанії на дату, коли ці інвестиції не відповідають критеріям визнання асоційованої та дочірньої компанії, вважається справедливою вартістю під час первісного визнання інвестиції в інструменти капіталу.

256. Банк перекласифіковує фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії в категорію інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, якщо вони відповідають критеріям визнання непоточних (необоротних) активів, утримуваних для продажу згідно з Міжнародним стандартом фінансової звітності 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність".

257. Банк відображає перекласифікацію інвестицій у асоційовані та дочірні компанії в категорію інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, такими бухгалтерськими проводками:

1) за балансовою вартістю інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, якщо вона є меншою ніж справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії	На суму балансової вартості

2) за справедливою вартістю інвестицій у асоційовані та дочірні компанії за вирахуванням витрат на продаж, якщо вона є меншою за їх балансову вартість:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії	На суму справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж
2	Рахунок для обліку інших операційних витрат	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії	На суму різниці між балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж

XL. Облік інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу

258. Банк у разі придбання інвестицій у асоційовані та дочірні компанії виключно з метою їх продажу протягом 12 місяців здійснює таку бухгалтерську проводку:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів	На суму вартості придбання (собівартості)

259. Банк відображає перекласифікацію інвестицій у асоційовані та дочірні компанії в категорію інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, в порядку, зазначеному в розділі XXXIX цієї Інструкції.

260. Банк здійснює нарахування доходу у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, якщо визнане право на їх отримання, та відображає такою бухгалтерською проводкою:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку нарахованих доходів за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Рахунки для обліку доходу у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії	На суму нарахованих дивідендів

261. Банк відображає в обліку отримані дивіденди такою бухгалтерською проводкою:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів	Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	На суму отриманих дивідендів

262. Банк визнає зменшення корисності інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, на суму різниці між їх балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат, пов’язаних із продажем. Банк відображає збитки від зменшення корисності в обліку такою бухгалтерською проводкою:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунок для обліку інших операційних витрат	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	На суму зменшення корисності

263. Банк відображає в обліку відновлення корисності інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, у разі збільшення їх справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж на суму, що не перевищує раніше визнаного накопиченого збитку від зменшення їх корисності, такою бухгалтерською проводкою:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Рахунок для обліку інших операційних витрат, рахунок для обліку інших операційних доходів	На суму відновлення корисності

264. Банк відображає продаж інвестицій у асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, такими бухгалтерськими проводками:

№ з/п	Дебет	Кредит	Примітка
1	2	3	4
1	Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів	Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитний рахунок	На суму договору
2	Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	На балансову вартість інвестиції
3	Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунки для обліку нарахованих доходів за інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	На суму нарахованих дивідендів
4	Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитний рахунок	Рахунок для обліку інших операційних доходів	На різницю між вартістю за договором та балансовою вартістю інвестицій, що утримуються з метою продажу
5	Рахунок для обліку інших операційних витрат	Рахунки для обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	На різницю між вартістю за договором та балансовою вартістю інвестицій, що утримуються з метою продажу

265. Банк обліковує інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, які утримуються з метою продажу, що перестають відповідати критеріям такої класифікації, за методом, обраним відповідно до пункту 235 розділу XXXV цієї Інструкції, починаючи з дати їх класифікації як утримуваних із метою продажу.

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку

Б.В. Лукасевич

ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України

Р.М. Борисенко

Додаток

до Інструкції з бухгалтерського

обліку операцій із фінансовими

інструментами в банках України

(пункт 4 розділу I)

ПЕРЕЛІК

згрупованих рахунків

№ з/п	Назва згрупованих рахунків відповідно до їх призначення	Рахунок
№ з/п	Назва згрупованих рахунків відповідно до їх призначення	номер	ознака	назва
1	2	3	4	5
1	Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів	1001	А	Банкноти та монети в касі банку
2		1002	А	Банкноти та монети в касі відділень банку
3		1101	А	Банківські метали в банку
4		1102	А	Банківські метали у відділенні банку
5		1200	A	Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
6		1500	АП	Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках
7	Рахунки клієнтів	2512	П	Кошти Державного бюджету України цільового характеру
8		2513	П	Кошти Державного казначейства України
9		2520	П	Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
10		2523	П	Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
11		2530	П	Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
12		2541	П	Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
13		2542	П	Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів
14		2544	П	Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру
15		2545	П	Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру
16		2550	П	Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку
17		2551	П	Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку
18		2552	П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
19		2553	П	Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів
20		2554	П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів
21		2555	П	Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів
22		2556	П	Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не є бюджетними установами, на виконання бюджетних призначень
23		2560	П	Державні позабюджетні фонди
24		2561	П	Галузеві позабюджетні фонди
25		2562	П	Регіональні позабюджетні фонди
26		2565	П	Цільові кошти позабюджетних фондів
27		2600	АП	Кошти на вимогу суб’єктів господарювання
28		2604	П	Цільові кошти на вимогу суб’єктів господарювання
29		2605	АП	Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток
30		2620	АП	Кошти на вимогу фізичних осіб
31		2625	АП	Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток
32		2640	П	Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України
33		2642	П	Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах
34		2643	П	Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, старости
35		2644	П	Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму
36		2650	АП	Кошти на вимогу небанківських фінансових установ
37		2655	АП	Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток
38	Рахунки для обліку номіналу фінансового активу	1211	А	Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо
39		1212	А	Строкові вклади (депозити) у Національному банку України
40		1400	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
41		1401	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
42		1402	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
43		1403	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
44		1404	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
45		1410	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
46		1411	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
47		1412	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
48		1413	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
49		1414	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
50		1420	А	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
51		1421	А	Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
52		1422	А	Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
53		1423	А	Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
54		1424	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
55		1430	А	Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
56		1440	А	Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
57		1450	А	Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
58		1520	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам, який обліковується за амортизованою собівартістю
59		1521	А	Кредити овернайт, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
60		1522	А	Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю
61		1524	А	Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
62		1532	А	Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
63		1533	А	Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
64		1542	А	Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
65		1543	А	Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
66		2010	А	Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
67		2020	А	Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
68		2030	А	Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
69		2040	А	Придбані (створені) знецінені кредити за операціями репо суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
70		2041	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
71		2042	А	Придбані (створені) знецінені вимоги за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
72		2043	А	Придбані (створені) знецінені кредити в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
73		2044	А	Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою) суб’єктів господарювання, які обліковується за амортизованою собівартістю
74		2045	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
75		2063	А	Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
76		2071	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
77		2083	А	Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
78		2103	А	Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
79		2113	А	Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
80		2116	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
81		2123	А	Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
82		2133	А	Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
83		2140	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
84		2141	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
85		2142	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
86		2143	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
87		2203	А	Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
88		2211	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
89		2220	А	Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
90		2233	А	Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
91		2240	А	Придбані (створені) знецінені кредити на поточні потреби фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
92		2241	А	Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
93		2242	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
94		2243	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
95		2301	А	Придбані (створені) знецінені кредити в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
96		2303	А	Кредити в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
97		2310	А	Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
98		2311	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
99		2320	А	Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
100		2321	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
101		2330	А	Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
102	2331	А	Придбані (створені) знецінені вимоги за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
103	2340	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
104	2341	А	Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою), що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
105	2351	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
106	2353	А	Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
107	2360	А	Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
108	2361	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
109	2362	А	Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
110	2363	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
111	2370	А	Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
112	2371	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
113	2372	А	Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
114	2373	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
115	2380	А	Кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
116	2381	А	Кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
117	2382	А	Іпотечні кредити, що надані органам державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
118	2383	А	Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
119	2390	А	Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
120	2391	А	Кредити за операціями репо, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
121	2392	А	Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
122	2393	А	Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
123	2394	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
124	2395	А	Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
125	2401	А	Придбані (створені) знецінені кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
126	2403	А	Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
127	2410	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
128	2411	А	Придбані (створені) знецінені кредити за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
129	2420	А	Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
130	2421	А	Придбані (створені) знецінені кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
131	2431	А	Придбані (створені) знецінені іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
132	2433	А	Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
133	2450	А	Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
134	2451	А	Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам, який обліковується за справедливою вартістю через прибутки/збитки
135	2452	А	Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
136	2453	А	Іпотечні кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
137	3011	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
138	3010	А	Боргові державні цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
139	3012	А	Боргові цінні папери, випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
140	3013	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
141	3014	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
142	3110	А	Боргові державні цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
143	3111	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
144	3112	А	Боргові цінні папери, випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
145	3113	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
146	3114	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
147	3210	А	Боргові державні цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
148	3211	А	Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
149	3212	А	Боргові цінні папери, випущені банками, які обліковуються за амортизованою собівартістю
150	3213	А	Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
151	3214	А	Боргові цінні папери нефінансових підприємств, які обліковуються за амортизованою собівартістю
152	3560	А	Кредити (депозити), що надані (розміщені) на умовах субординованого боргу

153	Рахунки для обліку номіналу фінансового зобов’язання	1310	П	Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
154		1311	П	Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо
155		1312	П	Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
156		1321	П	Кредити, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
157		1322	П	Інші кредити, що отримані від Національного банку України
158		1323	П	Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України
159		1324	П	Кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій
160		1334	П	Строкові вклади (депозити) Національного банку України
161		1610	П	Депозити овернайт інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
162		1613	П	Строкові вклади (депозити) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
163		1621	П	Кредити овернайт, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
164		1622	П	Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю
165		1623	П	Інші кредити, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
166		2525	П	Строкові вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
167		2546	П	Строкові вклади (депозити) місцевих бюджетів
168		2610	П	Строкові вклади (депозити) суб’єктів господарювання
169		2611	П	Кошти, що отримані від суб’єктів господарювання за операціями репо
170		2630	П	Строкові вклади (депозити) фізичних осіб
171		2651	П	Строкові вклади (депозити) небанківських фінансових установ
172		2701	П	Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
173		3300	П	Прості векселі, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
174		3301	П	Акцепти, що надані за переказними векселями, які обліковуються за амортизованою собівартістю
175		3303	П	Облігації, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
176		3305	П	Інші цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
177		3310	П	Прості векселі, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
178		3313	П	Облігації, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
179		3314	П	Інші цінні папери, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
180		3320	П	Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
181		3330	П	Ощадні (депозитні) сертифікати, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
182	Рахунки для обліку інструментів капіталу	3002	А	Акції, що випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
183		3003	А	Акції, що випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
184		3005	А	Інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
185		3102	А	Акції, що випущені банками, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
186		3103	А	Акції, що випущені небанківськими фінансовими установами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
187		3105	А	Інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
188	Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів	1208	А	Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України
189		1218	А	Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
190		1408	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
191		1418	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
192		1428	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
193		1438	А	Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
194		1448	А	Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
195		1518	А	Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
196		1528	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
197		1538	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
198		1548	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
199		1607	А	Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам
200		2018	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
201		2028	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
202		2038	А	Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
203		2048	А	Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
204		2068	А	Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
205		2078	А	Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
206		2088	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
207		2108	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
208		2118	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
209		2128	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
210		2138	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
211		2148	А	Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
212		2208	А	Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
213		2218	А	Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
214		2228	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
215		2238	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
216		2248	А	Нараховані доходи за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
217		2308	А	Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
218		2318	А	Нараховані доходи за кредитами репо суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
219		2328	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
220		2338	А	Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
221		2348	А	Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою) суб’єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
222		2358	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
223		2368	А	Нараховані доходи за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
224		2378	А	Нараховані доходи за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
225		2388	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
226		2398	А	Нараховані доходи за кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
227		2408	А	Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
228		2418	А	Нараховані доходи за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
229		2428	А	Нараховані доходи за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
230		2438	А	Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
231		2458	А	Нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
232		2607	А	Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб’єктам господарювання
233		3018	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
234		3118	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
235		3218	А	Нараховані доходи за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
236		3568	А	Нараховані доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу
237	Рахунки для обліку нарахованих доходів за інструментами капіталу	3008	А	Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
238		3108	А	Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
239	Рахунки для обліку нарахованих процентних витрат	1318	П	Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
240		1328	П	Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності
241		1507	П	Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків
242		1608	П	Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків
243		1618	П	Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
244		1628	П	Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
245		2608	П	Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання
246		2618	П	Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання
247		2628	П	Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб
248		2638	П	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб
249		2708	П	Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
250		3308	П	Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
251		3318	П	Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
252		3328	П	Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
253		3338	П	Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
254		3378	П	Нараховані витрати за привілейованими акціями, випущеними банком
255		3388	П	Нараховані витрати за фінансовими зобов’язаннями банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
256	Рахунки для обліку премії/ дисконту	1216	АП	Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України
257		1406	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
258		1416	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
259		1426	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
260		1436	АП	Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
261		1446	АП	Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю
262		1456	АП	Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
263		1516	АП	Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
264		1526	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
265		1536	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
266		1546	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
267		2016	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
268		2026	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
269		2036	АП	Неамортизована премія/дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
270		2046	АП	Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
271		2066	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
272		2076	АП	Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
273		2086	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
274		2106	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
275		2116	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
276		2126	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
277		2136	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
278		2146	АП	Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
279		2206	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
280		2216	АП	Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
281		2226	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
282		2236	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
283		2246	АП	Неамортизована премія/дисконт за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
284		2306	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
285		2316	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами репо суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
286		2326	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
287		2336	АП	Неамортизована премія/дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
288		2346	АП	Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою) суб’єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
289		2356	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
290		2366	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
291		2376	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
292		2386	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
293		2396	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
294		2406	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
295		2416	АП	Неамортизована премія/дисконт за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
296		2426	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
297		2436	АП	Неамортизована премія/дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
298		2456	АП	Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
299		3016	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
300		3116	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
301		3216	АП	Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
302		1316	АП	Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування
303	Рахунки для обліку дисконту/премії	1626	АП	Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю
304		2636	АП	Неамортизований дисконт/премія за строковими коштами фізичних осіб
305		2706	АП	Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій, які обліковуються за амортизованою собівартістю
306		3306	АП	Неамортизований дисконт/премія за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
307		3316	АП	Неамортизований дисконт/премія за цінними паперами власного боргу, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
308		3326	АП	Неамортизований дисконт/премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю
309		3336	АП	Неамортизований дисконт/премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
310		3376	АП	Неамортизований дисконт/премія за зобов’язаннями за привілейованими акціями, випущеними банком
311		3386	АП	Неамортизований дисконт/премія за фінансовими зобов’язаннями банку, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
312	Рахунки для обліку переоцінки	1405	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
313		1415	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
314		1435	АП	Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
315		1455	АП	Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
316		1535	АП	Переоцінка кредитів, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
317		1545	АП	Переоцінка кредитів, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
318		2307	АП	Переоцінка за кредитами в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
319		2317	АП	Переоцінка за кредитами репо суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
320		2327	АП	Переоцінка за кредитами за врахованими векселями суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
321		2337	АП	Переоцінка за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
322		2347	АП	Переоцінка за фінансовим лізингом (орендою) суб’єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
323		2357	АП	Переоцінка за іпотечними кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
324		2367	АП	Переоцінка за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
325		2377	АП	Переоцінка за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
326		2387	АП	Переоцінка за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
327		2397	АП	Переоцінка за кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
328		2407	АП	Переоцінка за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
329		2417	АП	Переоцінка за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
330		2427	АП	Переоцінка за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
331		2437	АП	Переоцінка за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
332		2457	АП	Переоцінка за кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
333		3007	АП	Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
334		3015	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
335		3107	АП	Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
336		3115	АП	Переоцінка боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
337		3315	АП	Переоцінка за цінними паперами власного боргу, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
338		3335	АП	Переоцінка за ощадними (депозитними) сертифікатами, випущеними банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
339	Рахунки для обліку резервів	1419	КА	Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
340		1429	КА	Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю
341		1519	КА	Резерв за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю
342		1529	КА	Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
343		1549	КА	Резерви під заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
344		1890	КА	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
345		2019	КА	Резерв за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
346		2029	КА	Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
347		2039	КА	Резерв за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
348		2049	АП	Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
349		2069	КА	Резерв за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
350		2079	КА	Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання, який обліковується за амортизованою собівартістю
351		2089	КА	Резерв за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за амортизованою собівартістю
352		2109	КА	Резерв за кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
353		2119	КА	Резерв за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
354		2129	КА	Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, які обліковуються за амортизованою собівартістю
355		2139	КА	Резерв за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
356		2149	АП	Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами, що надані органам державної влади та органам місцевого самоврядування, які обліковуються за амортизованою собівартістю
357		2209	КА	Резерв за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
358		2219	КА	Резерв за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам, який обліковується за амортизованою собівартістю
359		2229	КА	Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
360		2239	КА	Резерв за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю
361		2249	ПА	Резерв за придбаними (створеними) знеціненими кредитами фізичних осіб, які обліковуються за амортизованою собівартістю
362		2309	АП	Резерв за кредитами в поточну діяльність суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
363		2319	АП	Резерв за кредитами репо суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
364		2329	АП	Резерв за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
365		2339	АП	Резерв за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
366		2349	АП	Резерв за фінансовим лізингом (орендою) суб’єктів господарювання, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
367		2359	АП	Резерв за іпотечними кредитами суб’єктів господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
368		2369	АП	Резерв за кредитами органів державної влади, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
369		2379	АП	Резерв за кредитами органів місцевого самоврядування, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
370		2409	АП	Резерв за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
371		2419	АП	Резерв за фінансовим лізингом (орендою) фізичних осіб, який обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
372		2429	АП	Резерв за кредитами за врахованими векселями фізичних осіб, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
373		2439	АП	Резерв за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
374		2629	КА	Резерв за коштами на вимогу фізичних осіб
375		2659	КА	Резерв за коштами небанківських фінансових установ
376		2890	КА	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
377		3119	КА	Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
378		3219	КА	Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за амортизованою собівартістю
379		3590	КА	Резерви під нефінансову дебіторську заборгованість за операціями банку

Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із фінансовими інструментами в банках України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують