Щодо розрахунків між резидентами та нерезидентами

Департамент валютного регулирования <...> проанализировал постановление от 19.01.99 г. <...> управления Национального банка Украины о привлечении к ответственности ООО <...> за нарушение ст.7, 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля", где указано, что "в расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота Украины используется иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки".

В нарушение требований данной статьи расчеты между резидентом ООО <...> и нерезидентом <...> были произведены в карбованцах без участия уполномоченного банка - через кассу ООО <...> (наличными).

В соответствии с п.1 инструктивного письма (НБУ) от 26.03.93 г. N 19020/730 "О порядке расчетов со странами зоны функционирования рубля" положение первого абзаца статьи 7 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" об использовании в расчетах между резидентами и нерезидентами иностранной валюты не распространяется на расчеты с резидентами стран зоны функционирования рубля, которые могут осуществляться и в украинских карбованцах, если это предусмотрено контрактом.

Следовательно, действие данного письма не отменяет положение о том, что расчеты должны осуществляться только через уполномоченные банки.

Таким образом, вышеназванное письмо базируется на требованиях ст.7 Декрета КМУ от 19.02.93 г. N 15-93 и никак не отменяет того, что:

- в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется иностранная валюта;

- такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.

За нарушение ст.7 Декрета предусмотрено применение ст.16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" - штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использовавшейся при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов.

Учитывая вышеизложенное, Департамент валютного регулирования Национального банка Украины считает применение <...> управлением Национального банка Украины финансовых санкций к ООО <...> за неправомерно осуществленные расчеты с нерезидентом в виде штрафа в сумме <...> в соответствии с п.5 ст.1 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" правомерным и соответствующим требованиям действующего валютного законодательства Украины.