а також:
| Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
| Кредит | 4651 | Технічний рахунок |
або:
а також:
| Дебет | 4651 | Технічний рахунок |
| Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
3. Операції з обігу цінних паперів.
3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в національній валюті):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
одночасно (по коду залучення):
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
3.2. Зараховано у регламентованому режимі кошти у національній валюті до місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
одночасно:
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
одночасно (по коду погашення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду погашення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до пункту 3 розділу V цього Порядку.";
доповнити пунктом 3-1 такого змісту:
"3-1. Операції з обліку облігацій зовнішньої місцевої позики.
3-1.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення облігацій (на суму надходжень) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):
| Дебет | 2341 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті |
| Кредит | 3242 | Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках |
одночасно:
| Дебет | 4244 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
а також (по коду залучення):
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також (по коду залучення):
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
3-1.2. Відображено в бухгалтерському обліку операції з погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):
| Дебет | 3242 | Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках |
| Кредит | 2341 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті |
а також (по номінальній вартості):
а також:
| Дебет | 6046 | Інші довгострокові зовнішні зобов'язання місцевих бюджетів |
| Кредит | 6145 | Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов'язаннями місцевих бюджетів |
а також:
а також:
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
а також (по коду погашення):
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
3-1.3. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі довідки):
а також:
| Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
| Кредит | 4651 | Технічний рахунок |
або:
а також:
| Дебет | 4651 | Технічний рахунок |
| Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
".
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )
