5. На суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих управлінням Державного казначейства:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8661 | Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів, передані нижчестоящим органам Державного казначейства |
IV. Операції по заключенню рахунків по боргових зобов'язаннях
Операції по по заключенню рахунків управлінського обліку
1. На суму розміщених цінних паперів:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8711 | Розміщені короткострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8712 | Розміщені середньострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8713 | Розміщені довгострокові облігації державного бюджету |
а також:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8714 | Розміщені інші цінні папери державного бюджету |
2. На суму коштів, отриманих державним бюджетом від розміщення цінних паперів:
| Дебет | 8721 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8722 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
3. На суму інших коштів, отриманих до державного бюджету:
| Дебет | 8723 | Інші кошти, отримані до загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8724 | Інші кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
4. На суму коштів, отриманих від залучених кредитів:
| Дебет | 8725 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8726 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8727 | Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
а також:
| Дебет | 8728 | Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8731 | Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави |
6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8732 | Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету |
Операції по заключенню рахунків позабалансового обліку
Загальний фонд
1. На суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9713 | Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9722 | Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9711 | Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9721 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Спеціальний фонд
1. На суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9714 | Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9724 | Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
| Дебет | 9712 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
| Дебет | 9723 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
* Примітка: враховуючи, що у 2004 році в управліннях Державного казначейства рахунки за вищенаведеними рахунками позабалансового обліку не відкривалися, то зазначені проведення не здійснюються.
На суми доходів, видатків кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків управліннями Державного казначейства подається інформація Державному казначейству України за формою, що додається.
Після проведення операцій по заключенню рахунків у Державному казначействі України та управліннях Державного казначейства закриваються всі рахунки, які були відкриті у поточному році для проведення клірингових операцій.
Кредитові залишки, які склались на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" та на рахунках розділу 95 "Розрахункові документи, не оплачені в строк" у кінці року не списуються. Залишки із зазначених рахунків переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року на підставі реєстрів юридичних та фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів (по рахунках розділу 94) та документів органів Державної податкової адміністрації (на підставі інформації податкових органів по рахунках 952 групи, 9541 та 9542).
| Начальник управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток
до Порядку відображення
в бухгалтерському обліку
виконання державного
бюджету операцій
по річному заключенню
рахунків
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків органами Державного казначейства
Зазначена інформація подається управлінню платіжних систем та розрахунків у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса обласного управління Державного казначейства у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - управління Державного казначейства у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі. Дата надання форм буде повідомлена додатково.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства.
Начальник управління
Головний бухгалтер
М.П.