одночасно:
| Дебет | 9146 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
| Дебет | 3156 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках |
| Кредит | 1235 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті |
одночасно:
__________
Примітка: бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку
5. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів з рахунків в банках (підстава - довідка про операції в національній валюті):
одночасно:
| Дебет | 7222 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку". |
3. Розділ IX Порядку доповнити абзацами четвертим та п'ятим такого змісту:
"Залишки коштів, отримані як власні надходження, що обліковуються на рахунках в банках (3623 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету") не списуються.
Залишки коштів бюджету розвитку, які обліковуються на рахунках в банках, списуються на рахунки відповідного бюджету, відкриті в банку на ім'я місцевого фінансового органу (3156 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках").".
У зв'язку із цим абзац четвертий вважати абзацом шостим.
4. У розділі IX Порядку:
1) главу 2 доповнити пунктом в) такого змісту:
"в) кошти бюджету розвитку, на рахунках в банках
1. Перераховано кошти з рахунків розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків:
одночасно
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9124 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9146 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевого бюджету, відкритих в банках:
одночасно
| Дебет | 1235 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті |
| Кредит | 3156 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9277 | Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9224 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
3. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків в банках головних розпорядників бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ:
одночасно
| Дебет | 1235 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті |
| Кредит | 3156 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань"; |
2) пункт б) глави 4 доповнити підпунктом 2-1 такого змісту:
"2-1. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету, проведених з рахунків, відкритих в банках в національній валюті:
| Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7222 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті |
та одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету"; |
3) пункт б) глави 6 доповнити підпунктом 8 такого змісту:
"8. На суму коштів, направлених на рахунки в банках:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8793 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки". |
| Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Державної казначейської служби України | Л.І. Литвиненко |
Додаток 5
до наказу Державної казначейської
служби України
18.12.2015 № 371
ЗМІНИ
до Порядку відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державної казначейської служби України, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 27 грудня 2013 року № 217
1. Пункт 5 доповнити третім реченням у такій редакції:
"Рахунки для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ та інших надходжень спеціального фонду, відкриваються за балансовим рахунком 3155 Плану рахунків.".
У зв'язку з цим речення третє - шосте вважати реченнями четвертим - сьомим.
2. Пункт 21 доповнити абзацом першим такого змісту:
"21. Для зарахування платежів, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, розпорядникам бюджетних коштів відкриваються рахунки для зарахування до спеціального фонду власних надходжень бюджетних установ окремо за кодами класифікації доходів бюджету за балансовим рахунком 3155 Плану рахунків.".
У зв'язку із цим абзац перший вважати абзацом другим.
3. У пункті 55 слова та цифри "балансовим рахунком 3125" замінити словами та цифрами "балансовими рахунками 3125 та 3155".
4. Абзац десятий пункту 81 викласти у такій редакції:
"Ведення книги відкритих рахунків можливе в автоматизованому порядку на машинному (електронному) носії інформації зі збереженням архіву. В електронному вигляді книга відкритих рахунків формується станом на перше число звітного місяця змін, що відбулися протягом наступного місяця, та на 1 січня наступного року в повному обсязі з обов'язковим накладанням електронного цифрового підпису відповідальної особи і головного бухгалтера органу Казначейства.".
5. У додатку 1:
1) у таблиці підпункту 3 пункту 1 рядок:
"
| 900 - 995 | 3151 |
"
викласти у новій редакції:
"
| 900 - 995 | 3151, 3155 |
";
2) абзац перший пункту 3 викласти у такій редакції:
"3. Рахунки за власними надходженнями бюджетних установ 3-го класу (балансові рахунки 3125, 3155), 6-го класу та рахунки позабалансового обліку 9312, 9314 та 9322, 9324 Плану рахунків, які використовуються для зарахування власних надходжень (доходів та планових показників за ними), відкриваються за наступною схемою:".
| Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Державної казначейської служби України | Л.І. Литвиненко |
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua/ )
