• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Змін до деяких наказів

Державна казначейська служба України | Наказ від 18.12.2015 № 371
Реквізити
  • Видавник: Державна казначейська служба України
  • Тип: Наказ
  • Дата: 18.12.2015
  • Номер: 371
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державна казначейська служба України
  • Тип: Наказ
  • Дата: 18.12.2015
  • Номер: 371
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
в) власні надходження бюджетних установ та їх використання у натуральній формі:
1. На суму надходжень (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
Дебет4466Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит3155Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6124Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
а також:
Дебет3155Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит4466Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
Дебет4466Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит4466Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет7221Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9122Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
г) розміщення власних надходжень бюджетних установ на депозит в установах банків:
1. На суму коштів, перерахованих для розміщення на депозит в установах банків (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):
Дебет3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет9183Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
а також:
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду
Кредит3622Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
2. Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9183Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
а також:
Дебет3622Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду
__________
Примітка: кошти, перераховані установою банку за користування вкладом, відповідно до умов договору, як дохід розпорядника бюджетних коштів, відображаються у бухгалтерському обліку відповідно до підпункту 1, 2 пункту "а" цього розділу.
ґ) власні надходження бюджетних установ на рахунках в банках та їх використання:
Зарахування коштів у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету, а також їх перерахування (списання) на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування здійснюється відповідно до підпунктів 1, 2 пункту а) цього розділу.
1. Перераховано кошти власних надходжень бюджетних установ на рахунки бюджетних установ, відкриті в банках (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету):
Дебет3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет8793Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет9183Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
2. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):
2.1. Перераховано кошти для здійснення повернення з відповідного банківського рахунка на рахунок з обліку власних надходжень бюджетних установ, відкритий в органі Казначейства, у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках з обліку власних надходжень:
Дебет3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:
Дебет1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит8793Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки
2.2. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:
Дебет3542Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит3155Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
одночасно:
Дебет9183Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
2.3. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:
Дебет3155Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет6124Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
3. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті з рахунків в банках (підстава - довідка про операції в національній валюті):
Дебет3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:
Дебет7222Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9122Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".
2. Порядок доповнити новим розділом такого змісту:
"V.-1 Здійснення операцій з коштами бюджету розвитку місцевого бюджету, розміщених в установах банків
1. Перераховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунки в банках (підстава - платіжне доручення місцевого фінансового органу):
Дебет3152Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит1711Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет1235Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит3156Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
одночасно:
Дебет8793Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
2. Розподілено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках між головними розпорядниками бюджетних коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
Дебет3156Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит1235Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
одночасно:
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3533Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках
одночасно:
Дебет9224Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9277Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
3. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в банках (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):
Дебет3533Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
одночасно:
Дебет9124Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9146Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9222Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет9275Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
4. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
Дебет3156Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит1235Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
одночасно:
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
__________
Примітка: бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку
5. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів з рахунків в банках (підстава - довідка про операції в національній валюті):
Дебет3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно:
Дебет7222Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит7911Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет9122Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет9145Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".
3. Розділ IX Порядку доповнити абзацами четвертим та п'ятим такого змісту:
"Залишки коштів, отримані як власні надходження, що обліковуються на рахунках в банках (3623 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету") не списуються.
Залишки коштів бюджету розвитку, які обліковуються на рахунках в банках, списуються на рахунки відповідного бюджету, відкриті в банку на ім'я місцевого фінансового органу (3156 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках").".
У зв'язку із цим абзац четвертий вважати абзацом шостим.
4. У розділі IX Порядку:
1) главу 2 доповнити пунктом в) такого змісту:
"в) кошти бюджету розвитку, на рахунках в банках
1. Перераховано кошти з рахунків розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків:
Дебет3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно
Дебет1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит3533Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9124Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9146Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9222Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9275Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевого бюджету, відкритих в банках:
Дебет3533Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно
Дебет1235Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит3156Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9277Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9224Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
3. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків в банках головних розпорядників бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ:
Дебет3623Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит1234Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
одночасно
Дебет1235Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит3156Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9222Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
одночасно
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9275Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань";
2) пункт б) глави 4 доповнити підпунктом 2-1 такого змісту:
"2-1. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету, проведених з рахунків, відкритих в банках в національній валюті:
Дебет5122Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит7222Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
та одночасно:
Дебет7911Контррахунок за видатковими операціями
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету";
3) пункт б) глави 6 доповнити підпунктом 8 такого змісту:
"8. На суму коштів, направлених на рахунки в банках:
Дебет8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит8793Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки".
Директор
Департаменту методології
з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку,
звітності та розвитку
Державної казначейської
служби України
Л.І. Литвиненко
Додаток 5
до наказу Державної казначейської
служби України
18.12.2015 № 371
ЗМІНИ
до Порядку відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державної казначейської служби України, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 27 грудня 2013 року № 217
1. Пункт 5 доповнити третім реченням у такій редакції:
"Рахунки для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ та інших надходжень спеціального фонду, відкриваються за балансовим рахунком 3155 Плану рахунків.".
У зв'язку з цим речення третє - шосте вважати реченнями четвертим - сьомим.
2. Пункт 21 доповнити абзацом першим такого змісту:
"21. Для зарахування платежів, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, розпорядникам бюджетних коштів відкриваються рахунки для зарахування до спеціального фонду власних надходжень бюджетних установ окремо за кодами класифікації доходів бюджету за балансовим рахунком 3155 Плану рахунків.".
У зв'язку із цим абзац перший вважати абзацом другим.
3. У пункті 55 слова та цифри "балансовим рахунком 3125" замінити словами та цифрами "балансовими рахунками 3125 та 3155".
4. Абзац десятий пункту 81 викласти у такій редакції:
"Ведення книги відкритих рахунків можливе в автоматизованому порядку на машинному (електронному) носії інформації зі збереженням архіву. В електронному вигляді книга відкритих рахунків формується станом на перше число звітного місяця змін, що відбулися протягом наступного місяця, та на 1 січня наступного року в повному обсязі з обов'язковим накладанням електронного цифрового підпису відповідальної особи і головного бухгалтера органу Казначейства.".
5. У додатку 1:
1) у таблиці підпункту 3 пункту 1 рядок:
"
900 - 9953151
"
викласти у новій редакції:
"
900 - 9953151, 3155
";
2) абзац перший пункту 3 викласти у такій редакції:
"3. Рахунки за власними надходженнями бюджетних установ 3-го класу (балансові рахунки 3125, 3155), 6-го класу та рахунки позабалансового обліку 9312, 9314 та 9322, 9324 Плану рахунків, які використовуються для зарахування власних надходжень (доходів та планових показників за ними), відкриваються за наступною схемою:".
Директор
Департаменту методології
з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку,
звітності та розвитку
Державної казначейської
служби України
Л.І. Литвиненко
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua/ )