Про затвердження Порядку відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій в системі Державної казначейської служби України

8) RR (2 знаки) - ознака, яка має значення "00".

9) DDD (3 знаки) - додаткова ознака для забезпечення акумулювання надходжень загального фонду державного бюджету на відповідних рахунках, може приймати значення 992 (993...).

10) KVK (3 знаки) - код відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету (типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів), затвердженої наказом Міністерства фінансів України.

11) GG (2 знаки) - код типу рахунка, який присвоюється набору аналітичних параметрів. Зазначений вибір аналітичних параметрів містить усю необхідну інформацію про рахунок.

При цьому, залежно від коду типу рахунка, можуть використовуватися такі параметри: код відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету (типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів); код програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету (типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів); код функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету; ступінь підпорядкованості розпорядника коштів; код території; код символу звітності, що відповідає коду класифікації доходів бюджету; код напрямку використання бюджетних коштів, який присвоюється засобами програмного забезпечення, тощо.

12) NNNNNN (6 знаків) - номер, що забезпечує унікальність рахунка з відповідним набором аналітичних параметрів. Зазначений номер присвоюється засобами програмного забезпечення при відкритті аналітичного рахунка його власнику з урахуванням коду розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) за Єдиним реєстром розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

13) ZZZZZZ (6 знаків) - код відповідно до класифікації фінансування бюджету або класифікації боргу, затвердженої Міністерством фінансів України.

14) PP (2 знаки) - код області, з якої надходять кошти, або інше значення у разі надходження коштів на центральному рівні.

15) MMMMMM (6 знаків) - код органів Казначейства відповідно до Переліку кодів органів Казначейства, затвердженого постановою правління Національного банку України.

16) F (1 знак) - ознака, яка відповідає видам коштів, і може приймати такі значення:

17) LLL (3 знаки) - технічний символ, що відповідає порядковому номеру коду класифікації доходів бюджету (з урахуванням узагальнених кодів). Цей параметр кодується в автоматизованому режимі згідно з Довідником технічних символів, який створюється засобами програмного забезпечення при обробці кодів класифікації доходів бюджету. При цьому, сума показників, що відображаються за відповідними кодами доходів, яким присвоєні технічні символи, повинна відповідати показникам доходів, що відображаються за узагальнюючими кодами. Довідник технічних символів затверджується наказом Казначейства.

18) CCC (3 знаки) - технічний символ, що відповідає категорії платників, визначених Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" . Цей параметр кодується згідно із Довідником технічних символів, які використовуються з метою кодування рахунків для зарахування коштів, що підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, який затверджується наказом Казначейства.

19) QQ (2 знаки) - ознака, яка використовується у разі необхідності ведення деталізованого обліку надходжень єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Якщо така деталізація не потрібна, параметр QQ має значення "00".

20) VVVV (4 знаки) - номер відповідного органу, на ім'я якого відкритий рахунок для зарахування та розподілу коштів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

21) W (1 знак) - ознака, яка має значення "0" або інше значення.

22) XXX (3 знаки) - код типу рахунка, який присвоюється набору аналітичних параметрів. Зазначений вибір аналітичних параметрів містить всю необхідну інформацію про рахунок.

При цьому, залежно від коду типу рахунка, можуть використовуватися такі параметри: код території; код технічного символу, який використовується з метою кодування рахунків для зарахування коштів, що підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування; індивідуальний податковий номер платника податків; вид послуг тощо.

Ознака, яка відповідає видам послуг, використовується при кодуванні аналітичних рахунків 3712. У разі застосування цієї ознаки, перший знак "Х" може приймати такі значення:

23) UUU (3 знаки) - ознака, яка використовується для ведення деталізованого обліку в розрізі угод (договорів).

2. Рахунки за надходженнями до загального та спеціального фондів бюджетів (крім власних надходжень, надходжень від повернення до загального/ спеціального фонду державного/місцевого бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою/місцевими бюджетами або під державні/місцеві гарантії та крім надходжень на рахунки 3431) відкриваються засобами програмного забезпечення за такою схемою:

BBBB K SSS H ОО TTT.

Для сплати платниками платежів, облік яких ведуть кілька органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, відкриваються рахунки за балансовим рахунком 3431 за такою схемою:

ВВBB К SSS AAAAAA.

3. Рахунки за власними надходженнями бюджетних установ 3-го класу (балансові рахунки 3125, 3155), 6-го класу та рахунки позабалансового обліку 9312, 9314 та 9322, 9324 Плану рахунків, які використовуються для зарахування власних надходжень (доходів та планових показників за ними), відкриваються за такою схемою:

BBBB K F GG NNNNNN.

4. Рахунки для зарахування коштів до загального/спеціального фонду державного/місцевого бюджету від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою/місцевими бюджетами або під державні/місцеві гарантії (рахунки 3111, 3113, 3123, 3143 та 3153) відкриваються:

у Головних управліннях Казначейства за схемою:

BBBB K SSS H RR TTT;

у Казначействі за схемою:

BBBB K SSS W UUU OO.

5. Рахунки для обліку планових показників за надходженнями (рахунки позабалансового обліку 9-го класу Плану рахунків), відкриваються Казначейством за такою схемою:

BBBB K LLL H ОО TTT.

Виключенням є рахунки для обліку планових показників за власними надходженнями, що відкриваються за рахунками позабалансового обліку, які кодуються відповідно до пункту 3 цього Додатку, та від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою/місцевими бюджетами або під державні/місцеві гарантії (рахунки 3113, 3123, 3143 та 3153), які відкриваються за такою схемою:

BBBB K LLL H RR TTT.

6. Для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету відкриваються рахунки:

у Головних управліннях Казначейства за такою схемою:

BBBB K DDD;

у Казначействі у розрізі областей за такою схемою:

BBBB K DDD ОО;

у Казначействі для зарахування коштів, що перераховуються з обласного рівня на центральний, за такою схемою:

BBBB K DDD MMMMMM.

У Казначействі при кодуванні рахунків для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету в розрізі територій для зарахування коштів параметр DDD має значення 992.

У Казначействі при кодуванні рахунків для зарахування безспірно списаних коштів загального фонду державного бюджету на виконання виконавчих документів, параметр DDD має такі значення:

995 - для рахунків загального фонду державного бюджету, що відкриваються в Казначействі в розрізі територій з метою зарахування на них безспірно списаних коштів на виконання виконавчих документів про стягнення бюджетного відшкодування податку на додану вартість та/або пені, нарахованої на заборгованість державного бюджету з відшкодування такого податку, та перерахування таких коштів на рахунок стягувача;

996 - для рахунків загального фонду державного бюджету, що відкриваються в Казначействі в розрізі територій з метою зарахування на них коштів безспірно списаних на виконання виконавчих документів сплачених до загального фонду державного бюджету митних платежів та перерахування таких коштів на рахунок стягувача.

7. Для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету відкриваються рахунки:

у Головних управліннях Казначейства окремо за кожним видом надходжень за такою схемою:

BBBB K SSS;

у Казначействі окремо в розрізі областей за кожним видом надходжень за такою схемою:

BBBB K SSS H ОО;

у Казначействі у розрізі територій за кожним видом надходжень для зарахування коштів, що перераховуються з обласного рівня на центральний, за такою схемою:

BBBB K SSS MMMMMM.

У Казначействі при кодуванні рахунків для зарахування безспірно списаних митних платежів за коштами спеціального фонду державного бюджету на виконання виконавчих документів, що перераховуються з обласного рівня Казначейства на центральний рівень, параметр SSS має значення "000";

у Казначействі за відомчою ознакою в розрізі видів надходжень та за міжбюджетними трансфертами - в розрізі бюджетних програм за такою схемою:

BBBB K SSS W GG KVK, де

SSS має значення "998" - для міжбюджетних трансфертів, "999" - для головних розпорядників коштів;

W має значення "0" - на початок періоду, "1" - поточні надходження;

у Казначействі за відомчою ознакою за такою схемою:

BBBB K KVK NNNNNN.

8. Для акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету в Казначействі відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:

BBBB K DDD H ОО TTT.

Для акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету в Головних управліннях Казначейства відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:

BBBB K DDD H RR TTT.

При акумулюванні субвенцій загального фонду місцевого бюджету додаткова ознака DDD може приймати значення SSS.

9. Для акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету в Казначействі відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:

BBBB K SSS H ОО TTT.

Для акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету в Головних управліннях Казначейства відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:

BBBB K SSS H RR TTT.

10. Рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами (рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів), рахунки бюджетного і позабалансового обліку (розділи 90 - 92 Плану рахунків) мають довжину 14 знаків і відкриваються за такою схемою:

BBBB K F GG NNNNNN.

11. Рахунки для обліку коштів, залучених до бюджетів, інші рахунки із фінансування бюджетів та обліку боргу, мають довжину 14 знаків і відкриваються за такою схемою:

BBBB K ZZZZZZ W PP.

12. Рахунки для обліку коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, в органах Казначейства відкриваються за такою схемою:

BBBB K CCC QQ VVVV.

13. Рахунки для операцій клієнтів за іншими коштами (розділ 37 Плану рахунків) та рахунки позабалансового обліку мають довжину 14 знаків і відкриваються за такою схемою:

BBBB K XXX NNNNNN.

14. Для зарахування коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, в Казначействі відкриваються рахунки за такою схемою:

BBBB K SSS.

При кодуванні рахунків для зарахування коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, параметр SSS відповідає параметру SSS, застосованому при відкритті рахунків для зарахування коштів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами, за відповідним кодом класифікації доходів бюджету.

15. Особові та реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для обліку міжбюджетних трансфертів, відкриваються в органах Казначейства за такою схемою:

BBBB K F GG NNNNNN,

де перший знак параметру NNNNNN має значення від "0" до "9", залежно від джерела надходжень коштів бюджету та/або міжбюджетних трансфертів.