МІНІСТЕРСТВО СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ
Н А К А З
| N 51 від 15.02.96 м.Київ |
Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій
( Наказ втратив чинність у частині затвердження типової форми первинного обліку касових операцій N КО-1 на підставі Наказу Держкомстатистики N 263 від 27.07.98 )
На виконання заходів по реалізації Державної програми переходу України на міжнародну систему обліку і статистики
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити типові форми по обліку касових операцій і ввести їх в дію з лютого 1995 року:
КО-1 "Прибутковий касовий ордер";
КО-2 "Видатковий касовий ордер";
КО-3 "Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів";
КО-3а "Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів";
КО-4 "Касова книга";
КО-5 "Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей".
2. Управлінню статистичних стандартів, класифікацій та реєстрів (Чекменьов А.) у місячний термін надіслати Держкомстату Автономної Республіки Крим, обласним, Київському і Севастопольському міським управлінням статистики, підприємствам "Бланковидаву", міністерствам, відомствам, державним комітетам, корпораціям, концернам зразки затверджених форм первинної облікової документації.
3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
| Перший заступник Міністра | О.Осауленко |
( Типова форма N КО-1 втратила чинність на підставі Наказу Держкомстатистики N 263 від 27.07.98 )
Типова форма N КО-1
___________________________ | |___________________________
(підприємство, організація) Затверджена | |(підприємство, організація)
наказом Мінстату України |Л|
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51 |і| Квитанція
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД ----------- |н| до прибуткового касового ордера
------------- ----------- |і| N _______________
|я|
Прибутковий касовий ордер | | Прийнято від __________________
-----------------------------------------------------------------------| | _______________________________
|Номер|Дата | |Кореспондую-|Код аналі-| |Код цільо-| | ||в| Підстава: _____________________
|доку-|скла-| |чий рахунок,|тичного |Сума|вого при- | | ||і| _______________________________
|мента|дання| |субрахунок |обліку | |значення | | ||д| _______________________________
|-----+-----+-----+------------+----------+----+----------+-----+-----||р| __________________________ грн.
-----------------------------------------------------------------------|і| (прописом)
Прийнято від ____________________________________________________ |з|
Підстава: _______________________________________________________ |у| "___"____________19__р.
_________________________________________________________________ | |
_________________________________________________________________ | | М.П.
_________________________________ грн. | |
(прописом) | | Головний бухгалтер
Додаток: ________________________________________________________ | |
_________________________________________________________________ | |
| |
Головний бухгалтер | |
Одержав касир | |
Застосовується для оформлення надходження грошей до каси при обробці інформації як з використанням обчислювальної техніки, так і без неї.
Виписується в одному примірнику робітником бухгалтерії та підписується головним бухгалтером або особою, яка на те уповноважена. Квитанція видається на руки особі, яка здала гроші, а ордер залишається у касі та реєструється в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Типова форма N КО-2
___________________________
(підприємство, організація) Затверджена
наказом Мінстату України
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД -----------
------------- -----------
Видатковий касовий ордер
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Номер | Дата | |Кореспондуючий ра- | Код аналітичного | Сума | Код цільового|
документа |складання| |хунок, субрахунок | обліку | | призначення |
----------+---------+-------+-------------------+-------------------+-------+--------------+---------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Видати _________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава: ______________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
_________________________________ грн.
(прописом)
Додаток: _______________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
Керівник Головний бухгалтер
Одержав: ____________________________ грн.
(прописом)
"___"________________199__р. Підпис
За _____________________________________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
_____________________________________________________________________________________________________
Видав касир________________________
Застосовується для оформлення видачі грошей з каси при обробці інформації як з використанням обчислювальної техніки, так і без неї. Виписується в одному примірнику робітником бухгалтерії, підписується керівником підприємства (організації) та головним бухгалтером чи особою, яка на те уповноважена. Реєструється в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Типова форма N КО-3
___________________________
(підприємство, організація) Затверджена
наказом Мінстату України
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД -----------
------------- -----------
Журнал реєстрації прибуткових
та видаткових касових документів
19__ р.
За даним зразком друкувати всі сторінки журналу
----------------------------------------------------------------------------------------
|Прибутковий, видатковий| Надійшло (витрачено) грошей | |
| документ |----------------------------------------------------| Примітка|
|-----------------------|на заробітну плату,|на відрядження| | | |
| дата | номер |премії, стипендії |та переміщення| | | |
|----------+------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------+------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
|Залишок |------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
|на | | | | | | |
|----------+------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
|----------+------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
| | | | до кінця | | | |
|-----------------------+-------------------+--------------+--------+--------+---------|
| Разом | | | | | Х |
----------------------------------------------------------------------------------------
Застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Журнал відкривається окремо на прибуткові та видаткові касові документи.
Типова форма N КО-3а
___________________________
(підприємство, організація) Затверджена
наказом Мінстату України
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД -----------
------------- -----------
Журнал реєстрації прибуткових
та видаткових касових документів
19__ р.
журнал ведеться за розсудом міністерства (відомства) замість
журналу за формою N КО-3
За даним зразком друкувати всі сторінки журналу
--------------------------------------------------------------------------------------
|Прибутковий документ | Сума | Примітка | Видатковий документ | Сума | Примітка|
|---------------------| | |-----------------------| | |
| дата | номер | | | дата | номер | | |
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
| | | | до кінця | | | | |
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
|---------+-----------+-------+-----------+------------+----------+--------+---------|
--------------------------------------------------------------------------------------
Форма N КО-3а ведеться за розсудом керівництва замість журналу за формою N КО-3.
Типова форма N КО-4
___________________________
(підприємство, організація) Затверджена
наказом Мінстату України
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД -----------
------------- -----------
Касова книга
на 199__ р.
В цій книзі пронумеровано
та прошнуровано ____ сторінок
та опечатана сургучною печаткою
М.П. Підпис
"___" ________________ 199_ р.
Каса за "__"__________199__р. Лист_____ Зразок 3, 5, 7, 9 та інших сторінок
-------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------
|Номер |Від кого отримано|Номер кореспон-|Прибуток|Видаток|Л|Номер |Від кого отримано|Номер кореспон-|Прибуток|Видаток|
|документа|чи кому видано |дуючого рахунку| | |і|документа|чи кому видано |дуючого рахунку| | |
|---------+-----------------+---------------+--------+-------|н|---------+-----------------+---------------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |і| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------+---------------------------------+--------+-------|я|---------+-----------------+---------------+--------+-------|
| |Залишок на початок дня | | Х | | | | до кінця | | |
| | |--------+-------|в|-------------------------------------------+--------+-------|
|---------+---------------------------------+--------+-------|і| Разом за день |--------+-------|
|---------+-----------------+---------------+--------+-------|д| Залишок на кінець дня | | Х |
| | | | | |р| у тому числі на зарплату |--------+-------|
| | | | | |і| Касир | | Х |
| | | | | |з| Записи у касовій книзі перевірив і ------------------
| | | | | |у| документи у кількості __________ прибуткових та ____________
| | | | | | | (прописом) (прописом)
--------------------------------------------+--------+-------| | видаткових одержав
Перенос ------------------ | Бухгалтер
Каса за "___" __________ 199_ р. Лист _____ Зразок 4, 6, 8, 10 та інших сторінок
-------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------
|Номер |Від кого отримано|Номер кореспон-|Прибуток|Видаток|Л|Номер |Від кого отримано|Номер кореспон-|Прибуток|Видаток|
|документа|чи кому видано |дуючого рахунку| | |і|документа|чи кому видано |дуючого рахунку| | |
|---------+-----------------+---------------+--------+-------|н|---------+-----------------+---------------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |і| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------+---------------------------------+--------+-------|я|---------+-----------------+---------------+--------+-------|
| |Залишок на початок дня | | Х | | | | до кінця | | |
| | |--------+-------|в|-------------------------------------------+--------+-------|
|---------+---------------------------------+--------+-------|і| Разом за день |--------+-------|
|---------+-----------------+---------------+--------+-------|д| Залишок на кінець дня | | Х |
| | | | | |р| у тому числі на зарплату |--------+-------|
| | | | | |і| Касир | | Х |
| | | | | |з| Записи у касовій книзі перевірив і ------------------
| | | | | |у| документи у кількості __________ прибуткових та ____________
| | | | | | | (прописом) (прописом)
--------------------------------------------+--------+-------| | видаткових одержав
Перенос ------------------ | Бухгалтер
Застосовується для обліку руху грошей у касі. Кожний аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одна з них (з горизонтальним лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник та залишається у книзі, друга (без горизонтального лініювання) заповнюється з лицьового та зворотного боку через копіювальний папір і як звіт касира є відривною частиною аркуша. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами.
Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини аркуша (після рядка "Залишок на початок дня").
Спочатку аркуш згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину, яка залишається у книзі. Для ведення записів після "Перенос" відривну частину аркуша накладають на лицьовий бік невідривної частини та продовжують записи по горизонтальному лініюванню зворотного боку невідривної частини аркуша.
Бланк звіту до кінця операцій за день не відривається.
По рядку "У тому числі на оплату праці" показується сума по платіжних відомостях на оплату праці, не списана на видаток каси.
В кінці кожного робочого дня касир подає звіт під розписку до бухгалтерії з додатком прибуткових та видаткових касових документів.
Типова форма N КО-5
___________________________
(підприємство, організація) Затверджена
наказом Мінстату України
Ідентифікаційний від 15 лютого 1996 р. N 51
код ЄДРПОУ------------- Код за УКУД -----------
------------- -----------
Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей
________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові касира)
За даним зразком друкувати всі парні сторінки книги За даним зразком друкувати всі непарні сторінки книги
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата|Залишок готівки|Видано касиру|Розписка касира|Отримано за || Здано касиром старшому касиру |Розписка старшого касира|Залишок |
| |у касира на |(сума цифрами| про одержання |день за ||---------------------------------------|про одержання готівки та|готівки |
| |початок дня |і прописом) | грошей |прибутковими||готівкою|сплаченими |разом (сума цифра-| сплачених документів |на кінець|
| | | | |операціями || |документами|ми та прописом) | | дня |
|----+---------------+-------------+---------------+------------||--------+-----------+------------------+------------------------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 || 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+---------------+-------------+---------------+------------||--------+-----------+------------------+------------------------+---------|
|----+---------------+-------------+---------------+------------||--------+-----------+------------------+------------------------+---------|
|----+---------------+-------------+---------------+------------||--------+-----------+------------------+------------------------+---------|
| | |до кінця | | || | | до кінця | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Застосовується для обліку грошей, виданих з каси підприємства довіреній особі (роздавачу), яка виплачує заробітну плату, та повернення наявних грошей та сплачених документів.
Книгу веде касир. Видача та повернення грошей сплачених документів оформлюється підписами.