| |або в суді | | | | | | |
|-----+----------------------------------------+----+----+---+----+----+-----|
| 3.8 |інші види аудиторських послуг | | | | | | |
|-----+----------------------------------------+----+----+---+----+----+-----|
| 4 |Організаційне та методичне забезпечення | | | | | | |
| |аудиту - всього, в тому числі: | | | | | | |
|-----+----------------------------------------+----+----+---+----+----+-----|
| 4.1 |проведення професійних тренінгів та | | | | | | |
| |розробка методичних матеріалів | | | | | | |
|-----+----------------------------------------+----+----+---+----+----+-----|
| 4.2 |здійснення заходів з контролю якості | | | | | | |
| |аудиторських послуг | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Керівник суб'єкта
аудиторської діяльності ___________________
(П.І.Б.)
_______________ 20__ р. М.П.
Додаток 5
до Положення про зовнішні
перевірки системи контролю
якості аудиторських послуг
Суб'єкт перевірки
(назва, регіон, код ЄДРПОУ)
______________________________________________
КОНТРОЛЬНИЙ АРКУШ
ПЕРЕВІРКИ ЯКОСТІ ВИКОНАННЯ ОКРЕМОГО ЗАВДАННЯ З АУДИТУ АБО ОГЛЯДУ
ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАВДАННЯ
1. Характер завдання, яке було прийнято суб'єктом перевірки
__________________________________________________________________
2. Дата прийняття завдання суб'єктом перевірки
(дата підписання та номер договору) ______________________________
3. Дата завершення виконання завдання (надання висновку)
__________________________________________________________________
4. Остаточний файл із завдання отримано _____________________
5. Завданню присвоєно індекс ________________________________
КРИТЕРІЇ
------------------------------------------------------------------
| N | Фактори ризику |Так | Ні |
|п/п | | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 1 |Завдання в галузях, пов'язані з необхідністю | | |
| |залучення відповідних фахівців у цій галузі | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 2 |Великі та складні завдання, а також завдання, | | |
| |пов'язані з високим ризиком | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 3 |Завдання, що викликають великий суспільний | | |
| |інтерес | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 4 |Завдання, що вперше виконуються | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 5 |Завдання в галузях, які раніше не перевірялися | | |
| |й не аналізувалися | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 6 |Завдання, після закінчення яких видано | | |
| |модифікований аудиторський висновок | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 7 |Завдання, після закінчення яких висловлено | | |
| |негативну думку або відмову від висловлення | | |
| |думки | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 8 |Попередні фактори відсутні і завдання відібране | | |
| |на розсуд контролера | | |
------------------------------------------------------------------
ВІДБІР ЗАВДАННЯ З АУДИТУ АБО ОГЛЯДУ ПРИ ЗОВНІШНІЙ ПЕРЕВІРЦІ СИСТЕМИ КОНТРОЛЮ ЯКОСТІ СУБ'ЄКТА АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Відбір завдання N ______ перевірки ґрунтувався на комплексній
оцінці ризику аудиторської практики суб'єкта аудиторської
діяльності, що перевірявся, з урахуванням таких факторів:
ПРОЦЕДУРИ, ЗАСТОСОВАНІ ПІД ЧАС ПЕРЕВІРКИ ЗАВДАННЯ N ______
------------------------------------------------------------------
| N | Процедури |Так | Ні |
|п/п | | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 1 |Перевірка записів і документів | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 2 |Запити керівництву суб'єкта аудиторської | | |
| |діяльності, що перевіряється | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 3 |Опитування персоналу суб'єкта аудиторської | | |
| |діяльності, що перевіряється | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 4 |Спостереження | | |
|----+-------------------------------------------------+----+----|
| 5 |Аналітичні процедури | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
| N | Питання |Наявність|Часткова |Відсутність| Примітки | Правові |
|п/п| перевірки | |наявність| |(посилання| підстави |
| | | | | | на | |
| | | | | | підстави | |
| | | | | |заповнення| |
| | | | | |колонок 4 | |
| | | | | | та 5) | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 1 |Процедури до | | | | |МСА 315 |
| |прийняття | | | | | |
| |завдання | | | | | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 2 |Прийняття | | | | |МСА 210 |
| |завдання | | | | | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 3 |Планування, | | | | |МСА 300, |
| |оцінка ризиків | | | | |320, 330 |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 4 |Наявність | | | | |МСА 500 |
| |аудиторських | | | | | |
| |доказів: | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- зовнішні | | | | |МСА 505 |
| |підтвердження; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- залишки на | | | | |МСА 510 |
| |початок | | | | | |
| |періоду; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- аналітичні | | | | |МСА 520 |
| |процедури; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- аудиторська | | | | |МСА 530 |
| |вибірка; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- перевірки | | | | |МСА 540 |
| |оцінок; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- зв'язані | | | | |МСА 550 |
| |сторони; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- подальші | | | | |МСА 560 |
| |події; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- безперервність;| | | | |МСА 570 |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- пояснення | | | | |МСА 580 |
| |управлінського | | | | | |
| |персоналу; | | | | | |
| |-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| |- оцінка | | | | |МСА 450 |
| |викривлень, | | | | | |
| |ідентифікованих | | | | | |
| |під час аудиту | | | | | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 5 |Нагляд | | | | |МСА 220, |
| | | | | | |МСКЯ 1 |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 6 |Документація з | | | | |МСА 230 |
| |аудиту | | | | | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 7 |Інформування | | | | |МСА 260, |
| |найвищого | | | | |265 |
| |управлінського | | | | | |
| |персоналу | | | | | |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 8 |Аудиторські | | | | |МСА 700, |
| |висновки та | | | | |705, 706, |
| |звітні документи | | | | |710, 720, |
| | | | | | |800 |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
| 9 |Контроль якості | | | | |МСА 220 |
|---+-----------------+---------+---------+-----------+----------+-----------|
|10 |Моніторинг | | | | |МСА 220 |
------------------------------------------------------------------------------
Керівник робочої групи перевірки систем контролю якості
підтверджує, що робота з перевірки якості виконання зазначеного
окремого завдання оформлена відповідно до документів, складених
робочою групою із перевірки систем контролю якості.
____________________ __________ "__" ____________ 20__ р.
(П.І.Б.) (підпис)
____________________ __________ "__" ____________ 20__ р.
(П.І.Б.) (підпис)
Другий примірник
контрольного аркуша отримав
Керівник суб'єкта
аудиторської діяльності
____________________ __________ "__" ____________ 20__ р.
(П.І.Б.) (підпис)
М.П.
