2*) у випадку розбіжності у часі здійснення передачі прав власності на цінні папери та передачі готівкових коштів, як розрахунок за цінні папери, торговець цінними паперами здійснює моніторинг кожної фінансової операції щодо руху коштів.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати продавець. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є торговець цінними паперами. Торговець здійснює розрахунок з продавцем за цінні папери, які продавець передав покупцю (підтвердженням переходу прав власності на цінні папери є відповідна виписка про рух на рахунку у цінних паперах).
Код виду фінансової операції буде такий:
Приклад N 12. До торговця цінними паперами звернувся покупець з метою придбати папери конкретного емітента, про що укладена відповідна угода. Відповідно до умов цієї угоди покупець вносить готівкою до каси торговця цінними паперами кошти для безпосереднього розрахунку з продавцем та отримує цінні папери від торговця після їх придбання.
Торговець цінними паперами, відповідно, уклав угоду з продавцем цінних паперів, які необхідні покупцю. Відповідно до умов угоди торговець повинен здійснити розрахунок готівкою з продавцем за цінні папери та отримати цінні папери від продавця.
При виконанні зазначених угод права власності на цінні папери в першу чергу передаються торговцю цінними паперами, який передає права власності покупцю, який до нього звернувся.
В ході виконання умов зазначеного договору торговець цінними паперами буде приймати участь у проведенні наступних етапів операції:
1) на етапі внесення покупцем готівки до каси торговця.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати покупець, що вносить готівку до каси торговця. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є торговець цінними паперами. На даному етапі операції відбувається тільки рух коштів за цінні папери.
Код виду фінансової операції буде такий:
2) на етапі сплати торговцем цінних паперів готівкових коштів продавцю та одночасної передачі цінних паперів.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати продавець, що отримує готівку від торговця цінними паперами та передає цінні папери. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є торговець цінними паперами. Відповідно, на даному етапі операції відбувається рух коштів та рух самих цінних паперів (підтвердженням переходу прав власності на цінні папери є відповідна виписка про рух на рахунку у цінних паперах).
Код виду фінансової операції буде такий:
3) на етапі передачі цінних паперів від торговця до покупця.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати покупець, що отримує цінні папери. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є торговець цінними паперами. Відповідно, на даному етапі операції відбувається рух цінних паперів (підтвердженням переходу прав власності на цінні папери є відповідна виписка про рух на рахунку у цінних паперах).
Код виду фінансової операції буде такий:
При наданні інформації до Держфінмоніторингу України про зазначені фінансові операції торговець цінними паперами повинен зазначити, що ці фінансові операції є пов'язаними.
Крім торговця цінними паперами у цій операції будуть задіяні інші суб'єкти первинного фінансового моніторингу - реєстратори (зберігачі), які обслуговують рахунки в цінних паперах. Реєстратор (зберігач) буде приймати участь у наступних етапах операції:
1) на етапі списання цінних паперів з рахунку продавця.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати продавець. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є реєстратор (зберігач), який обслуговує рахунок у цінних паперах та надає документ, який підтверджує володіння цінними паперами (витяг з реєстру власників, виписка про рух по рахунку у цінних паперах). Реєстратор не веде облік грошових коштів, які було сплачено за цінні папери.
Код буде наступний:
2) на етапі зарахування цінних паперів на рахунок торговця цінними паперами.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати торговець цінними паперами. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є реєстратор (зберігач), який обслуговує рахунок у цінних паперах та надає документ, який підтверджує володіння цінними паперами (витяг з реєстру власників, виписка про рух по рахунку у цінних паперах). Реєстратор не веде облік грошових коштів, які було сплачено за цінні папери.
Код буде наступний:
3) на етапі списання цінних паперів з рахунку торговця цінними паперами.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати торговець цінними паперами. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є реєстратор (зберігач), який обслуговує рахунок у цінних паперах та надає документ, який підтверджує володіння цінними паперами (витяг з реєстру власників, виписка про рух по рахунку у цінних паперах). Реєстратор (зберігач) не веде облік грошових коштів, які було сплачено за цінні папери.
Код буде наступний:
4) на етапі зарахування цінних паперів на рахунок покупця.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати покупець. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є реєстратор (зберігач), який обслуговує рахунок у цінних паперах та надає документ, який підтверджує володіння цінними паперами (витяг з реєстру власників, виписка про рух по рахунку у цінних паперах). Реєстратор не веде облік грошових коштів, які було сплачено за цінні папери.
Код буде наступний:
У разі, якщо рахунки в цінних паперах всіх учасників (покупець, торговець цінними паперами, продавець) обслуговуються одним реєстратором (зберігачем), при наданні інформації про зазначені фінансові операції реєстратор (зберігач) повинен зазначити, що ці операції є пов'язаними між собою.
Приклад N 13. Біржа виконує послуги посередника при укладанні договорів купівлі-продажу. Операція - укладання договору купівлі-продажу автомобіля на біржі. Замовлення надійшло від покупця, розрахунок згідно умов договору - гривні в безготівковій формі.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати покупець, який надав замовлення. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є біржа, яка знаходить пропозицію, що відповідає умовам заявки покупця, та забезпечує підписання договору купівлі-продажу автомобіля. Договір свідчить про наміри покупця придбати, а продавця продати автомобіль - рух активів на цьому етапі не відбувається (кошти не перераховуються, права власності на автомобіль не передаються).
Код виду такої фінансової операції матиме вигляд:
Окрему увагу необхідно приділити операціям надання (отримання) позики (кредиту) під заставу майна.
Приклад N 14. Особа звернулась до ломбарду з метою отримання позики готівкою під заставу обручки з дорогоцінного металу.
При формуванні коду виду фінансової операції серед учасників операції тип "клієнт" буде мати особа, яка звернулась до ломбарду. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є ломбард, який видає позику та приймає на зберігання предмет застави. Позика видається готівкою, облік готівкових коштів ломбард веде самостійно.
Код такої операції буде мати наступний вигляд:
Особливість в формуванні коду виду цієї фінансової операції полягає у відображенні форми розрахунку, що надається клієнтом. Це обумовлено тим, що надання ломбардом позики не можливе без надання застави на відміну від банківського кредиту, коли можливе отримання кредиту без його забезпечення (саме така операція і була розглянута в попередній редакції методичних рекомендацій).
Вищенаведені приклади додатково підкреслюють необхідність відображення економічної суті операції, а саме визначення:
- напрямку руху грошових активів (одержуються чи передаються);
- валюти розрахунків;
- виду активів, за які перераховані (одержані) кошти;
- місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта операції.
Слід зазначити, що код виду фінансової операції обов'язково повинен корелювати з кодом ознаки фінансової операції, яка підлягає фінансовому моніторингу.