Про затвердження інструктивної бази

Державне казначейство України | Наказ, Інструкція, Перелік, Форма типового документа, Форма, Положення від 28.11.2000 № 119

	352	Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету
		3521П	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із загального фонду державного бюджету у відповідності з бюджетними призначеннями розпорядникам, які знаходяться на казначейському обслуговуванні За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених розпоряднику із загального фонду бюджету на утримання установи За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків розпорядника, згідно із кошторисом доходів і видатків або списуються залишки з рахунку згідно із законодавством
		3522П	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із спеціального фонду державного бюджету або безпосередньо зарахованих на спеціальний реєстраційний рахунок у відповідності з бюджетними призначеннями розпорядникам, які знаходяться на казначейському обслуговуванні За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених розпоряднику із спеціального фонду бюджету та власних надходжень, які направляються на утримання установи За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків розпорядника, згідно кошторису доходів і видатків по спеціальному фонду
		3523П	Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із загального фонду державного бюджету одержувачам у відповідності з бюджетними призначеннями, передбаченими у Державному бюджеті України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених одержувачу із загального фонду державного бюджету на виконання окремих програм тощо За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків одержувача
		3524П	Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із спеціального фонду державного бюджету або безпосередньо зарахованих на спеціальний реєстраційний рахунок одержувачів, які знаходяться на казначейському обслуговуванні у відповідності з бюджетними призначеннями, передбаченими у спеціальному фонді Державного бюджету України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених одержувачу із спеціального фонду державного бюджету на виконання окремих програм тощо За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків одержувача
		3525П	Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів загального фонду державного бюджету по загальнодержавних видатках За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів загального фонду державного бюджету по загальнодержавних видатках За дебетом рахунку проводяться суми коштів загального фонду державного бюджету, направлені на загальнодержавні видатки
		3526П	Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів спеціального фонду державного бюджету по загальнодержавних видатках За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду державного бюджету по загальнодержавних видатках За дебетом рахунку проводяться суми коштів спеціального фонду державного бюджету, направлені на загальнодержавні видатки
	353	Особові рахунки розпорядників, які утримуються за рахунок місцевого бюджету
		3531П	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із загального фонду місцевого бюджету для розподілу між підвідомчими установами За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених із загального фонду місцевого бюджету для розподілу між підвідомчими установами За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на реєстраційні рахунки розпорядників
		3532П	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із спеціального фонду місцевого бюджету для розподілу між підвідомчими установами За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених із спеціального фонду місцевого бюджету для розподілу між підвідомчими установами За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на реєстраційні рахунки розпорядників
		3534П	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках Призначення рахунку: для розподілу між підвідомчими установами коштів, виділених із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених з спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунки в банках для розподілу між підвідомчими установами За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, відкриті в банках
	35	Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів
		3541П	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із загального фонду місцевого бюджету у відповідності з бюджетними призначеннями розпорядникам, які знаходяться на казначейському обслуговуванні За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених розпоряднику із загального фонду місцевого бюджету на утримання установи За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків розпорядника, згідно із кошторисом доходів і видатків або списуються залишки з рахунку згідно із законодавством
		3542П	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із спеціального фонду місцевого бюджету у відповідності з бюджетними призначеннями розпорядникам або безпосередньо зарахованих на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників, які знаходяться на казначейському обслуговуванні За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених розпоряднику із спеціального фонду місцевого бюджету або безпосередньо зарахованих на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників на утримання установи За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків розпорядника, згідно із кошторисом доходів і видатків
		3543П	Рахунок одержувачів коштів загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із загального фонду місцевого бюджету одержувачам, які знаходяться на казначейському обслуговуванні у відповідності з бюджетними призначеннями, передбаченими у загальному фонді відповідного місцевого бюджету За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених одержувачу із загального фонду місцевого бюджету на виконання окремих програм тощо За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків одержувача
		3544П	Рахунок одержувачів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених із спеціального фонду місцевого бюджету одержувачам, які знаходяться на казначейському обслуговуванні або безпосередньо зарахованих на спеціальні реєстраційні рахунки одержувачів у відповідності з бюджетними призначеннями, передбаченими у спеціальному фонді відповідного місцевого бюджету За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, виділених одержувачу із спеціального фонду місцевого бюджету на виконання окремих програм тощо За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених на здійснення видатків одержувача
		3545П	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів загального фонду місцевого бюджету за міжбюджетними трансфертами За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів загального фонду місцевого бюджету для перерахування міжбюджетних трансфертів іншим місцевим бюджетам За дебетом рахунку проводиться перерахування міжбюджетних трансфертів загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам
		3546П	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів спеціального фонду місцевого бюджету за міжбюджетними трансфертами За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету для перерахування міжбюджетних трансфертів іншим місцевим бюджетам За дебетом рахунку проводиться перерахування міжбюджетних трансфертів спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам
	355	Кошти розпорядників коштів бюджетів в розрахунках
		3551П	Кошти загального фонду державного бюджету на рахунках розпорядників коштів бюджету в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів загального фонду державного бюджету на рахунках розпорядників коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
		3552П	Кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунках розпорядників коштів бюджету в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального фонду державного бюджету на рахунках розпорядників коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
		3553П	Кошти загального фонду місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів бюджету в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів загального фонду місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
		3554П	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів бюджету в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
36	Рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків
	361	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків
		3611П	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів розпорядників за операціями із коштами загального фонду державного бюджету, які не здійснюються органами Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів загального фонду державного бюджету на рахунки, відкриті в установах банків на ім'я розпорядників коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів загального фонду державного бюджету з рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків, при проведенні видатків у валюті або конвертації коштів у національну валюту
		3612П	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів розпорядників за операціями із коштами спеціального фонду державного бюджету, які не здійснюються органами Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду державного бюджету на рахунки, відкриті в установах банків на ім'я розпорядників коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків, при проведенні видатків у валюті або конвертації коштів у національну валюту
		3614П	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів спеціального фонду розпорядників бюджетних коштів, на рахунках, відкритих в банках в національній валюті За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду державного бюджету на рахунки, відкриті в установах банків в національній валюті на ім'я розпорядників коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків в національній валюті
		3616П	Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів спеціального фонду державного бюджету на депозитних рахунках розпорядників коштів, відкритих в установах банків За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду державного бюджету на депозитні рахунки розпорядників коштів, відкриті в установах банків За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду державного бюджету з депозитних рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків
	362	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків
		3621П	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів розпорядників за операціями з коштами загального фонду місцевого бюджету, які не здійснюються органами Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів загального фонду місцевого бюджету на рахунки, відкриті в установах банків на ім'я розпорядників коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів загального фонду місцевого бюджету з рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків, при проведенні видатків у валюті або конвертації коштів у національну валюту
		3622П	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів розпорядників за операціями з коштами спеціального фонду місцевого бюджету, які не здійснюються органами Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на рахунки, відкриті в установах банків на ім'я розпорядників коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків, при проведенні видатків у валюті або конвертації коштів у національну валюту
		3624П	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів розпорядників та одержувачів бюджетних коштів на рахунках в банках в національній валюті За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на рахунки, відкриті в установах банків в національній валюті на ім'я розпорядників та одержувачів коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків розпорядників та одержувачів коштів, відкритих в установах банків в національній валюті
		3626П	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для обліку руху коштів спеціального фонду місцевого бюджету на депозитних рахунках розпорядників коштів, відкритих в установах банків За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на депозитні рахунки розпорядників коштів, відкриті в установах банків За дебетом рахунку проводиться списання коштів спеціального фонду місцевого бюджету з депозитних рахунків розпорядників коштів, відкритих в установах банків
37	Рахунки інших клієнтів та банків
	371	Рахунки інших клієнтів
		3711П	Інші рахунки клієнтів Казначейства України Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями на рахунках розпорядників коштів державного та місцевих бюджетів, які не можуть бути віднесені до операцій за виконанням загального та/або спеціального фонду державного та місцевих бюджетів і руху коштів податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів за іншими операціями розпорядників коштів державного та місцевих бюджетів і сум податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства За дебетом рахунку проводиться списання коштів за іншими операціями з рахунків розпорядників і сум податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства
		3712П	Рахунки інших клієнтів Казначейства України Призначення рахунку: для обліку руху коштів на рахунках інших клієнтів Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів на рахунки інших клієнтів Казначейства України За дебетом рахунку проводиться списання коштів з рахунків інших клієнтів Казначейства України
		3713П	Кошти одержувачів коштів державного бюджету в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів державного бюджету на рахунках одержувачів коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
		3714П	Кошти інших клієнтів Казначейства України в розрахунках Призначення рахунку: для обліку коштів на рахунках інших клієнтів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків За кредитомрахунку проводиться зарахування сум у розрахунках За дебетом рахунку проводиться списання коштів після проведення відповідних розрахунків
		3715П	Рахунки для обліку коштів бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києва і Севастополя та розпорядників коштів цих бюджетів Призначення рахунку: для обліку коштів бюджету Автономної Республіки Крим. обласних бюджетів, бюджетів міст Києва і Севастополя та розпорядників коштів цих бюджетів в органах Казначейства України. Використовується органами Казначейства України до моменту запровадження казначейського обслуговування місцевих бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів За кредитомрахунку проводиться зарахування сум коштів бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києва і Севастополя та розпорядників коштів цих бюджетів За дебетом рахунку проводиться списання коштів бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києва і Севастополя та розпорядників коштів цих бюджетів
		3716П	Рахунки для обліку коштів районних, міських, селищних і сільських бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів Призначення рахунку: для обліку коштів районних, міських селищних і сільських бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів в органах Казначейства України Використовується органами Казначейства України до моменту запровадження казначейського обслуговування місцевих бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів За кредитомрахунку проводиться зарахування сум коштів районних, міських селищних і сільських бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів За дебетом рахунку проводиться списання коштів районних, міських селищних і сільських бюджетів та розпорядників коштів цих бюджетів
		3717П	Рахунки державних позабюджетних фондів Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями на рахунках державних позабюджетних фондів За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів на рахунки державних позабюджетних фондів За дебетом рахунку проводиться списання коштів з рахунків державних позабюджетних фондів
		3718П	Рахунки для обліку коштів від приватизації майна Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями на рахунках Фонду державного майна України, його регіональних відділень та органів місцевих рад у справах приватизації За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів на рахунки Фонду державного майна України, його регіональних відділень та органів у справах приватизації місцевих рад За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів з рахунків Фонду державного майна України, його регіональних відділень та органів місцевих рад у справах приватизації
		3719 П	Рахунок для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. Призначення рахунку: для обліку сум коштів, які відповідно до законодавства підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів, які відповідно до законодавства підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. За дебетом рахунку проводиться перерахування сум коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, відповідно до законодавства, та повернення надмірно або помилково зарахованих сум
	372	Рахунки інших банків
		3721П	Кореспондентські рахунки інших банків ("Лоро") Призначення рахунку: для обліку руху коштів на рахунках інших банків За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів на рахунки інших банків За дебетом рахунку проводиться списання коштів з рахунків інших банків
		3722П	Гарантійні депозити та грошове покриття банків Призначення рахунку: для обліку коштів інших банків, які призначені для покриття кредитного ризику за різними операціями з цими банками (депозитами, акредитивами тощо) За кредитомрахунку проводяться суми отриманих депозитів та суми грошового покриття за відповідними акредитивами тощо За дебетом рахунку проводяться суми повернутих депозитів та суми акредитивів виконаних
	373	Депозитні рахунки розпорядників коштів бюджетів
		3731П	Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету Призначення рахунку: для обліку руху депозитних сум розпорядників коштів державного бюджету За кредитомрахунку проводяться суми депозитних коштів, отриманих розпорядником коштів державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми депозитних коштів, перерахованих за призначенням
		3732П	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів Призначення рахунку: для обліку руху депозитних сум розпорядників коштів місцевих бюджетів За кредитомрахунку проводяться суми депозитних коштів, отриманих розпорядником коштів місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми депозитів, перерахованих за призначенням
		3733П	Інші депозитні рахунки Призначення рахунку: для обліку руху депозитних сум інших клієнтів органів Казначейства України За кредитомрахунку проводяться суми отриманих іншими клієнтами органів Казначейства України депозитних коштів За дебетом рахунку проводяться суми депозитних коштів, перерахованих іншими клієнтами органів Казначейства України за призначенням
		3734 П	Депозитні рахунки митних органів Призначення рахунку: для обліку руху митних та інших платежів, які перераховуються до/або під час митного оформлення. За кредитом рахунку проводиться зарахування сум митних та інших платежів, які сплачуються до/або під час митного оформлення або перераховуються митними органами. За дебетом рахунку проводяться суми митних та інших платежів, які перераховуються до державного бюджету та/або повертаються платнику або перераховуються за рішенням власника рахунку.
	374	Спеціальні рахунки інших клієнтів
		3741П	Рахунки для обліку операцій з коштами фінансового резерву Призначення рахунку: для обліку руху коштів, передбачених для формування фінансового резерву За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, що надходять на поповнення фінансового резерву За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів для провадження інвестиційної діяльності відповідно до законодавств
	375	Інші спеціальні рахунки
		3751 П	Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість Призначення рахунку: для обліку руху сум податку на додану вартість, які сплачуються/повертаються, як надміру сплачені, платниками/платникам податків За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податку на додану вартість, сплаченого/повернутого, як надміру сплаченого, платниками/платникам податків За дебетом рахунку проводиться перерахування сум податку на додану вартість до державного бюджету або на поточні рахунки платників податку
		3752 П	Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість Призначення рахунку: для обліку руху сум податку на додану вартість, які сплачуються сільськогосподарськими підприємствами, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість, які повністю залишаються в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податку на додану вартість, сплаченого сільськогосподарськими підприємствами, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість, які повністю залишаються в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства За дебетом рахунку проводиться перерахування сум податку на додану вартість на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість
		3753 П	Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання сільськогосподарських товарів/послуг (крім зернових і технічних культур та продукції тваринництва), які обрали спеціальний режим оподаткування Призначення рахунку: для обліку руху сум податку на додану вартість, які сплачуються сільськогосподарськими підприємствами, що здійснюють операції з постачання сільськогосподарських товарів/послуг (крім зернових і технічних культур та продукції тваринництва, визначених Податковим кодексом України), які обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податку на додану вартість, сплаченого сільськогосподарськими підприємствами За дебетом рахунку проводиться перерахування сум податку на додану вартість на рахунки платників податку 3751 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість" та 3752 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість"
		3754 П	Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання зернових і технічних культур, які обрали спеціальний режим оподаткування Призначення рахунку: для обліку руху сум податку на додану вартість, які сплачуються сільськогосподарськими підприємствами, що здійснюють операції з постачання зернових і технічних культур, визначених Податковим кодексом України, які обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податку на додану вартість, сплаченого сільськогосподарськими підприємствами, що здійснюють операції з постачання зернових і технічних культур, які обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість За дебетом рахунку проводиться перерахування сум податку на додану вартість на рахунки платників податку 3751 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість" та 3752 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість"
		3755 П	Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання продукції тваринництва, які обрали спеціальний режим оподаткування Призначення рахунку: для обліку руху сум податку на додану вартість, які сплачуються сільськогосподарськими підприємствами, що здійснюють операції з постачання продукції тваринництва, визначеної Податковим кодексом України, які обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податку на додану вартість, сплаченого сільськогосподарськими підприємствами, що здійснюють операції з постачання продукції тваринництва, які обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість За дебетом рахунку проводиться перерахування сум податку на додану вартість на рахунки платників податку 3751 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість" та 3752 "Рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість"
		3756 П	Рахунок для обліку коштів бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам Призначення рахунку: для обліку коштів бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам
	376	Рахунки з електронного адміністрування інших податків
		3761П	Рахунки з електронного адміністрування реалізації пального Призначення рахунку: для обліку руху коштів акцизного податку, які сплачуються платниками податків та обліковуються в системі електронного адміністрування реалізації пального За кредитом рахунку проводиться зарахування сум акцизного податку, сплаченого платниками податків За дебетом рахунку проводиться перерахування сум акцизного податку до державного бюджету
38	Рахунки за нез'ясованими сумами, несквитованими дебетовими сумами та інші транзитні рахунки
	381	Рахунки за нез'ясованими надходженнями
		3811П	Нез'ясовані надходження на рахунках в органах Казначейства України Призначення рахунку: для обліку сум, які у час надходження не можуть бути зараховані на відповідні рахунки за призначенням через відсутність необхідних реквізитів документів За кредитомрахунку проводиться зарахування сум до з'ясування отримувачів коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів після з'ясування їх фактичних одержувачів та отримання підтверджень від банку кореспондента, або повернення коштів платнику, якщо таке підтвердження не надходить
		3812П	Нез'ясовані надходження на рахунках місцевих фінансових органів, що не знаходяться на казначейському обслуговуванні Призначення рахунку: для обліку сум, які у час надходження не можуть бути зараховані за призначенням через відсутність необхідних реквізитів документів За кредитомрахунку проводиться зарахування сум до з'ясування отримувачів коштів За дебетом рахунку проводиться списання коштів після з'ясування їх фактичних одержувачів та отримання підтверджень від банку-кореспондента, або повернення коштів платнику, якщо таке підтвердження не надходить
	382	Несквитовані дебетові суми
		3821П	Несквитовані дебетові суми Призначення рахунку: для обліку несквитованих дебетових сум За кредитомрахунку проводиться зарахування несквитованих дебетових сум За дебетом рахунку проводиться списання дебетових сум після їх сквитування
	389	Інші технічні транзитні рахунки
		3891П	Транзитний рахунок для здійснення розмежувань доходів бюджетів Призначення рахунку: для обліку сум коштів, які відповідно до законодавства розподілені між бюджетами та державними цільовими фондами, а також сум підкріплення, перерахованих державними цільовими фондами на виконання висновків органів виконавчої влади, яким відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів, обов'язкових платежів та інших надходжень За кредитомрахунку проводиться зарахування сум розподілених коштів та сум підкріплення За дебетом рахунку проводиться перерахування розподілених коштів за призначенням та сум підкріплення на відповідний рахунок
		3892П	Транзитний рахунок для здійснення операцій з наступною датою валютування Призначення рахунку: для обліку сум коштів, що надходять на транзитні рахунки органів Казначейства України для здійснення операцій з датою валютування За кредитомрахунку проводиться зарахування сум коштів, які надійшли на транзитний рахунок Казначейства України За дебетом рахунку на дату валютування проводиться списання коштів на відповідні рахунки, відкриті в органах Казначейства України та/або списання коштів на рахунок, з якого вони надійшли за умови відкликання платіжного документа
39	Рахунки органів Казначейства України
	391	Технічні рахунки органів Казначейства України
		3911П	Технічні рахунки управлінь Казначейства України Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями на технічних рахунках управлінь Казначейства України За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів на технічні рахунки управлінь Казначейства України За дебетом рахунку проводиться списання коштів з технічних рахунків управлінь Казначейства України
	392	Інші рахунки органів фінансової системи
		3921П	Інші рахунки органів Казначейства України Призначення рахунку: для обліку руху коштів відділень Казначейства України. Рахунок використовується управліннями Казначейства України, відділення яких є безбалансовими в перехідний період, до моменту відкриття рахунків розпорядників державного бюджету на балансі управління За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів, направлених на виконання державного бюджету За дебетом рахунку проводиться списання коштів з інших рахунків Казначейства України
		3922П	Інші рахунки фінансових органів Призначення рахунку: для обліку руху коштів місцевих бюджетів, які знаходяться на казначейському обслуговуванні. Рахунок використовується управліннями Казначейства України, відділення яких є безбалансовими в перехідний період, до моменту відкриття рахунків розпорядників місцевого бюджету на балансі управління За кредитомрахунку проводиться зарахування коштів на рахунки місцевого бюджету За дебетом рахунку проводиться списання коштів з рахунків
	393	Рахунки Казначейства України для інших операцій
		3931П	Рахунки Казначейства України за операціями з придбання іноземної валюти Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями з придбання іноземної валюти Казначейством України За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів, перерахованих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на придбання Казначейством України іноземної валюти, або зарахування сум коштів придбаної Казначейством України іноземної валюти для розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів За дебетом рахунку проводиться списання сум коштів, що перераховані Казначейством України за операціями з придбання іноземної валюти

399	Інші транзитні рахунки органів Казначейства України
	3991П	Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені отримувачами
	3992П	Внутрішній транзитний рахунок РП ДКУ
	3993П	Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені СЕП
	3994П	Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені у ВПС ДКСУ

4. Розрахунки

41	Взаємні розрахунки по виконанню державного бюджету
	411	Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами за коштами загального фонду
		4111АП	Розрахунки з місцевими бюджетами за надходженнями до загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за надходженнями до загального фонду державного бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з державного бюджету місцевим бюджетам, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати державному бюджету з місцевих бюджетів, та погашення кредиторської заборгованості
		4112АП	Розрахунки з місцевими бюджетами за видатками загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду державного бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з державного бюджету місцевим бюджетам, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати державному бюджету з місцевих бюджетів, та погашення кредиторської заборгованості
	412	Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами за коштами спеціального фонду
		4121АП	Розрахунки з місцевими бюджетами за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з державного бюджету місцевим бюджетам, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати державному бюджету з місцевих бюджетів, та погашення кредиторської заборгованості
		4122АП	Розрахунки з місцевими бюджетами за видатками спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками спеціального фонду державного бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з державного бюджету місцевим бюджетам, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати державному бюджету з місцевих бюджетів, та погашення кредиторської заборгованості
42	Розрахунки по виконанню місцевих бюджетів
	421	Взаємні розрахунки з державним бюджетом
		4211АП	Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за надходженнями до загального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з місцевих бюджетів державному бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати місцевим бюджетам з державного бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4212АП	Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які згідно до законодавства належить передати з місцевих бюджетів державному бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які згідно до законодавства належить отримати місцевим бюджетам з державного бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
	422	Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами
		4221АП	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до загального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4222АП	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4223АП	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до спеціального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4224АП	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками спеціального фонду місцевого бюджету, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
	423	Взаємні розрахунки з сільськими і селищними бюджетами
		4231АП	Розрахунки сільських і селищних бюджетів по надходженнях загального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях загального фонду сільських і селищних бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить передати з одного бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить отримати одному бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4232АП	Розрахунки сільських і селищних бюджетів за видатками загального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду сільських і селищних бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить передати з одного бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить отримати одному бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4233АП	Розрахунки сільських і селищних бюджетів по надходженнях спеціального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях спеціального фонду сільських і селищних бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить передати з одного бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить отримати одному бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4234АП	Розрахунки сільських і селищних бюджетів за видатками спеціального фонду Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками спеціального фонду сільських і селищних бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить передати з одного бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення сільських і селищних рад належить отримати одному бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
	424	Розрахунки управлінь Казначейства України
		4241АП	Розрахунки управлінь Казначейства України по надходженнях до загального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до загального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4242АП	Розрахунки управлінь Казначейства України за видатками загального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4243АП	Розрахунки управлінь Казначейства України по надходженнях до спеціального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до спеціального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету та погашення кредиторської заборгованості
		4244АП	Розрахунки управлінь Казначейства України за видатками спеціального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками спеціального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
	425	Розрахунки відділень Казначейства України
		4251АП	Розрахунки відділень Казначейства України по надходженнях до загального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до загального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4252АП	Розрахунки відділень Казначейства України за видатками загального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками загального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4253АП	Розрахунки відділень Казначейства України по надходженнях спеціального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості по надходженнях до спеціального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
		4254АП	Розрахунки відділень Казначейства України за видатками спеціального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення дебіторської та кредиторської заборгованості за видатками спеціального фонду місцевих бюджетів, що відносяться на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів за умови казначейського виконання місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить передати з одного місцевого бюджету іншому бюджету, та суми погашення дебіторської заборгованості За кредитомрахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, які відповідно до рішення ради належить отримати одному місцевому бюджету від іншого бюджету, та погашення кредиторської заборгованості
43	Розрахунки за цінними паперами бюджетів
	431	Розрахунки за цінними паперами державного бюджету
		4311АП	Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків цінними паперами за коштами загального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводиться суми погашених цінних паперів за коштами загального фонду державного бюджету За кредитомрахунку проводяться суми випущених цінних паперів за коштами загального фонду державного бюджету
		4312АП	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків цінними паперами за коштами спеціального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми погашених цінних паперів за коштами спеціального фонду державного бюджету За кредитомрахунку проводяться суми випущених цінних паперів за коштами спеціального фонду державного бюджету
	432	Розрахунки за цінними паперами місцевого бюджету
		4321АП	Розрахунки за цінними паперами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків цінними паперами за коштами загального фонду місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми погашених цінних паперів за коштами загального фонду місцевих бюджетів За кредитомрахунку проводяться суми випущених цінних паперів за коштами загального фонду місцевих бюджетів
		4322АП	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків цінними паперами за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми погашених цінних паперів за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів За кредитомрахунку проводяться суми випущених цінних паперів за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
44	Інші розрахунки
	441	Розрахунки за централізованими проплатами державного бюджету
		4411АП	Розрахунки за централізованими проплатами за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за централізованими проплатами за коштами загального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами за коштами загального фонду державного бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами, які повинні бути проведенні за коштами загального фонду державного бюджету
		4412АП	Розрахунки за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду державного бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами, які повинні бути проведенні за коштами спеціального фонду державного бюджету
	442	Розрахунки за операціями з кредитами державного бюджету
		4421АП	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за операціями з кредитами, наданими за рахунок коштів загального фонду державного бюджету та/або отриманими на підкріплення загального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми повернутих бюджетних кредитів, що надавались за рахунок коштів загального фонду державного бюджету та отримані на підкріплення загального фонду державного бюджету За кредитомрахунку проводяться суми бюджетних кредитів, наданих за рахунок коштів загального фонду державного бюджету та отримані на підкріплення загального фонду державного бюджету
		4422АП	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за операціями з кредитами, наданими за рахунок коштів спеціального фонду державного бюджету та/або отриманими на підкріплення спеціального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми повернутих бюджетних кредитів, що надавались за рахунок коштів спеціального фонду державного бюджету та отриманих на підкріплення спеціального фонду державного бюджету За кредитомрахунку проводяться суми бюджетних кредитів, наданих за рахунок коштів спеціального фонду державного бюджету та отримані на підкріплення спеціального фонду державного бюджету
		4423АП	Розрахунки за операціями з кредитування проектів розвитку та позиками, що виникають у результаті визнання боргу, реструктуризації боргових зобов'язань Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за операціями з кредитами, наданими за рахунок коштів позик, залучених державою до державного бюджету для кредитування проектів розвитку, а також за операціями з позиками, що виникають у результаті визнання боргу та реструктуризації боргових зобов'язань За дебетом рахунку проводяться суми повернутих до загального фонду державного бюджету бюджетних кредитів, що надавались на впровадження інвестиційних проектів та/або кошти, отримані до спеціального фонду за рахунок позик, залучених на фінансування проектів розвитку, і позик, що виникають у результаті визнання боргу, реструктуризації боргових зобов'язань За кредитомрахунку проводяться суми бюджетних кредитів, наданих на впровадження інвестиційних проектів за рахунок коштів спеціального фонду та отримані до загального фонду державного бюджету на погашення сум основного державного боргу за позиками на фінансування проектів розвитку, та позиками, що виникають у результаті визнання боргу, реструктуризації боргових зобов'язань
	443	Розрахунки за операціями з кредитами місцевого бюджету
		4431АП	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за операціями з кредитами, наданими за рахунок коштів загального фонду місцевого бюджету та/або отриманими на підкріплення загального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми повернутих бюджетних кредитів, що надавались за рахунок коштів загального фонду місцевого бюджету та отриманих на підкріплення загального фонду місцевого бюджету За кредитомрахунку проводяться суми бюджетних кредитів, наданих за рахунок коштів загального фонду місцевого бюджету та отримані на підкріплення загального фонду місцевого бюджету
		4432АП	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за операціями з кредитами, наданими за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми розрахунків повернутих бюджетних кредитів, що надавались за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету та отриманих на підкріплення спеціального фонду місцевого бюджету За кредитомрахунку проводяться суми розрахунків бюджетних кредитів, наданих за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету та отримані на підкріплення спеціального фонду місцевого бюджету
	444	Розрахунки за централізованими проплатами місцевих бюджетів
		4441АП	Розрахунки за централізованими проплатами за коштами загального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за централізованими проплатами за коштами загального фонду місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами за коштами загального фонду місцевих бюджетів, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами, які повинні бути проведенні за коштами загального фонду місцевих бюджетів
		4442АП	Розрахунки за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів Призначення рахунку: для забезпечення відображення розрахунків за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів За дебетом рахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми розрахунків за централізованими проплатами, які повинні бути проведенні за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
	445	Інші розрахунки за коштами державного бюджету
		4451АП	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (кошти в дорозі тощо) за коштами загального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків за коштами загального фонду державного бюджету при умові їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які повинні бути проведені за коштами загального фонду державного бюджету
		4452АП	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (кошти в дорозі тощо) за коштами спеціального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків за коштами спеціального фонду державного бюджету при умові їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які повинні бути проведені за коштами спеціального фонду державного бюджету
		4453АП	Інші внутрісистемні розрахунки Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших внутрісистемних розрахунків За дебетом рахунку проводяться суми коштів, переданих за іншими внутрісистемними розрахунками За кредитомрахунку проводяться суми коштів, отриманих за іншими внутрісистемними розрахунками
		4455АП	Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (операції, проведені в іноземній валюті тощо) при виконанні загального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків, що виникли по виконанню загального фонду державного бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які проведені по виконанню загального фонду державного бюджету
		4456АП	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (операції, проведені у натуральній формі або в іноземній валюті тощо) при виконанні спеціального фонду державного бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків, що виникли по виконанню спеціального фонду державного бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які проведені по виконанню спеціального фонду державного бюджету
	446	Інші розрахунки за коштами місцевого бюджету
		4461АП	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (кошти в дорозі тощо) за коштами загального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків за коштами загального фонду місцевого бюджету при умові їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які повинні бути проведені за коштами загального фонду місцевого бюджету
		4462АП	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (кошти в дорозі тощо) за коштами спеціального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків за коштами спеціального фонду місцевого бюджету при умові їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які повинні бути проведені за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
		4465АП	Інші розрахунки по виконанню загального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (операції, проведені у натуральній формі або в іноземній валюті тощо) при виконанні загального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків, що виникли по виконанню загального фонду місцевого бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які проведені по виконанню загального фонду місцевого бюджету
		4466АП	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету Призначення рахунку: для забезпечення відображення інших розрахунків (операції, проведені у натуральній формі або в іноземній валюті тощо) при виконанні спеціального фонду місцевого бюджету За дебетом рахунку проводяться суми інших розрахунків, що виникли по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету, за умови їх виконання За кредитомрахунку проводяться суми інших розрахунків, які проведені по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
	447	Внутрішньосистемні розрахунки за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства України
		4471 АП	Внутрішньосистемні розрахунки за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства України Призначення рахунку: для забезпечення відображення внутрішньосистемних розрахунків через внутрішню платіжну систему Казначейства України За дебетомрахунку відображаються суми, які надходять на рахунок органу Казначейства за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства України За кредитом рахунку відображаються суми, які списуються з рахунку органу Казначейства за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства України
46	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти та балансуючі рахунки
	461	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
		4611АП	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету. Призначення рахунку: технічний рахунок для відображення позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету. Рахунок використовується для відображення операцій, які здійснюються у двох різних валютах. Проведення виконуються за датою валютування Задебетом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію державного бюджету За кредитом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію державного бюджету
		4612АП	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету. Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку гривневого еквіваленту позиції щодо іноземної валюти державного бюджету, яка обліковується за рахунком 4611 "Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету". Проведення виконуються за датою валютування За дебетомрахунку проводяться суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, які збільшують довгу або зменшують коротку відкриту валютну позицію державного бюджету За кредитом рахунку проводяться суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, які збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію державного бюджету
	462	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
		4621АП	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету. Призначення рахунку: технічний рахунок для відображення позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету. Рахунок використовується для відображення операцій, які здійснюються у двох різних валютах. Проведення виконуються за датою валютування Задебетом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію місцевого бюджету За кредитом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію місцевого бюджету
		4622АП	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету. Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку гривневого еквіваленту позиції щодо іноземної валюти місцевого бюджету, яка обліковується за рахунком 4621 "Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету". Проведення виконуються за датою валютування За дебетом рахунку проводяться суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, які збільшують довгу або зменшують коротку відкриту валютну позицію місцевого бюджету За кредитом рахунку проводяться суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, які збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію місцевого бюджету
49	Інші технічні розрахунки
	499	Інші технічні розрахунки
		4999АП	Інші технічні розрахунки Призначення рахунку: технічний рахунок для проведення інших розрахунків

Про затвердження інструктивної бази

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують