Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Державне казначейство України , Міністерство фінансів України | Наказ, Порядок, Інформація від 11.08.2008 № 327 | Документ не діє

одночасно:

Дебет	5112	Результат виконання спеціального фонду державного бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

__________

Примітка-2:

відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.12 та 1.13 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.

2. У Казначействі України

2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ ):

Дебет	3911	Технічні рахунки управлінь Казначейства України
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані

2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за напрямом використання (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________

Примітка-2:

операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.

Розділ ХІІ. Облік у Казначействі України активних операцій та операцій, пов'язаних із державним боргом

Глава 1. Операції з обліку внутрішніх державних цінних паперів, номінованих в національній валюті та придбання цінних паперів

1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет	9831	Емітовані короткострокові облігації державного бюджету
або:	9832	Емітовані середньострокові облігації державного бюджету
	9833	Емітовані довгострокові облігації державного бюджету
	9834	Емітовані інші цінні папери державного бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

1.2. Розміщено облігації державного бюджету та/або інші цінні папери для реалізації (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України)):

Дебет	8711	Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:	8712	Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
	8713	Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
	8714	Розміщені інші цінні папери державного бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9831	Емітовані короткострокові облігації державного бюджету
або:	9832	Емітовані середньострокові облігації державного бюджету
	9833	Емітовані довгострокові облігації державного бюджету
	9834	Емітовані інші цінні папери державного бюджету

1.3. На суму премій, у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	9816	Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

1.4. На суму дисконту, у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	9817	Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

1.5. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

а) за загальним фондом:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
або:	4455*	Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету
Кредит	3211	Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8721	Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8711	Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:	8712	Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
	8713	Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
	8714	Розміщені інші цінні папери державного бюджету

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет	4311	Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
Кредит	2121	Короткострокові облігації внутрішньої державної позики
або:	2122	Середньострокові облігації внутрішньої державної позики
	2123	Довгострокові облігації внутрішньої державної позики
	2131	Інші цінні папери державного бюджету

а також (по коду залучення):

Дебет	9711	Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також (по коду залучення):

Дебет	9721	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
або:	4456*	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету
Кредит	3212	Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення".

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8722	Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8711	Розміщені короткострокові облігації державного бюджету
або:	8712	Розміщені середньострокові облігації державного бюджету
	8713	Розміщені довгострокові облігації державного бюджету
	8714	Розміщені інші цінні папери державного бюджету

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет	4312	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	2121	Короткострокові облігації внутрішньої державної позики
або:	2122	Середньострокові облігації внутрішньої державної позики
	2123	Довгострокові облігації внутрішньої державної позики
	2131	Інші цінні папери державного бюджету

а також (по коду залучення):

Дебет	9712	Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також (по коду залучення):

Дебет	9723	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

Примітка-1:

у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.5 здійснюються одночасно.

1.6. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет	4451	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	4451	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7111	Видатки загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8113	Кошти загального фонду державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9111	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9131	Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань

а також:

Дебет	8721	Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

1.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

а) за загальним фондом:

Дебет	3211	Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету
або:	4455*	Інші розрахунки по виконанню загального фонду державного бюджету

б) за спеціальним фондом:

Дебет	3212	Кошти, залучені до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

1.8. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

Дебет	9813	Нараховані відсотки за цінними паперами держави
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

1.9. Відкрито асигнування державного бюджету на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань державного бюджету за узагальненими показниками державного бюджету):

а) за загальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9071	Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9083	Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9072	Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9084	Узагальнені зведені бюджетні призначення головних розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3124	Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою

а також:

Дебет	3124	Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою
Кредит	4456*	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду державного бюджету

1.10. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):

а) за загальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9073	Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9071	Відкриті асигнування за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9213	Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9263	Зведені бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9073	Відкриті асигнування на виконання програм загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9113	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9132	Зведені поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	8221	Асигнування загального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9074	Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9072	Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9214	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9267	Зведені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9074	Відкриті асигнування на виконання програм спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9114	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9136	Зведені поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	8222	Асигнування спеціального фонду державного бюджету, передані розпорядниками коштів державного бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

1.11. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):

а) за загальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9075	Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9211	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9261	Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9076	Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	9212	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9265	Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9173	Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

1.12. Зараховано кошти державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та проведено платежі з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава: у грошовій формі - платіжні доручення та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів, у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

а) за загальним фондом:

Дебет	4451	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8111	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет	9075	Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок
або	4451*	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	7111	Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9111	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9131	Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно при здійсненні операцій у грошовій формі:

Дебет	9413	Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	4452	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8112	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет	9076	Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	7121	Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9112	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9135	Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9414	Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

1.13. Відображено операції з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

а) за загальним фондом:

Дебет	4451	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8111	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет	9075	Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	4451	Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	7111	Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9111	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9131	Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) за спеціальним фондом:

Дебет	4452	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8112	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет	9076	Відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	4452	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	7121	Видатки спеціального фонду державного бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9112	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9135	Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

1.14. На суму сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави, (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9813	Нараховані відсотки за цінними паперами держави

1.15. На суму дисконту, при погашенні дисконтних державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	9818	Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

1.16. Виділено кошти державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження Міністерства фінансів України):

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують