загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету:
Дебет 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6113 Доходи державного бюджету, що підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено розподіл коштів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3131 Надходження коштів, що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного
бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
Примітка. облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 4. Доходи, що підлягають
розподілу між державним та місцевими бюджетами
1. У Головному управлінні Державного казначейства України
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
отримані як підкріплення для здійснення
повернення надходжень
Примітка(1). операції з проведення підкріплення коштами місцевого бюджету здійснюються у загальновстановленому порядку.
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами:
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6211 Доходи, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено розподіл коштів між державним і місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або: 3141 Надходження до загального фонду місцевих
бюджетів
або: 3151 Надходження коштів спеціального фонду місцевих
бюджетів, які направляються на спеціальні
видатки
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
або: 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
або: 6121 Доходи загального фонду місцевого бюджету
або: 6122 Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Примітка(2). облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 5. Здійснення операцій
за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Державного казначейства України
1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит 3411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно:
Дебет 6411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу " у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов'язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, які відкриті в органах Державного казначейства, або з технічними рахунками органів Державного казначейства за умови, якщо кошти після розподілу перераховуються на рахунки відкриті в установах банків.
Глава 6. Здійснення операцій
за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))
1.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
одночасно:
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 6412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, відповідно до призначення (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
Дебет 3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи
державного бюджету
Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного
бюджету
3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних
кредитів, наданих за рахунок загального фонду
державного бюджету
або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або: 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку
одночасно(**):
Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету
або: 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,
які направляються на спеціальні видатки
---------------
(**) проведення складаються до рахунків 3 класу Плану рахунків.
Примітка. облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Державному казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Державному казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Розділ III. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ та їх використанням у Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (уразі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
Глава 1. Власні надходження бюджетних установ
та їх використання у грошовій формі
1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету(підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. Проведено у регламентованому режимі перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):
3.1. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
3.2. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+------+------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
------------------------------------------------------------------
4. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (отримання залишку та перерахування залишку), які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):
4.1. Отримано залишок:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |5112 |Результат виконання спеціального фонду державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
4.2. Перераховано залишок:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-------+------------------------------------------------|
|Кредит | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+-------+------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
|-------+-------+------------------------------------------------|
|або: |3111** |Надходження до загального фонду державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5112 |Результат виконання спеціального фонду державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
_______________
** у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначення;
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку
5. Проведено оплату рахунків розпорядників у національній валюті(підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+------+------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7121 |Видатки спеціального фонду державного бюджету |
|---------+------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9112 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|
| | |обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9414 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|
| | |обліку |
------------------------------------------------------------------
6. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|
| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |
| | |банків за коштами спеціального фонду |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |
| | |валюти |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |
| | |казначейства щодо іноземної валюти |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
7. Повернуто кошти у іноземній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ(підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |
| | |казначейства щодо іноземної валюти |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |
| | |валюти |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|
| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |
| | |банків за коштами спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
------------------------------------------------------------------
8. Проведено оплату рахунків розпорядників у іноземній валюті (підстава-меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7121 |Видатки спеціального фонду державного бюджету |
|---------+------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9112 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|
| | |обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9414 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|
| | |обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |
| | |казначейства щодо іноземної валюти |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |
| | |валюти |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|
| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |
| | |банків за коштами спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
9. Перераховано кошти на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів (підстава-платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|
| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |
| | |банків за коштами спеціального фонду |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |
| | |валюти |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |
| | |казначейства щодо іноземної валюти |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка: операції, пов'язані з відображенням у бухгалтерському обліку сум курсової різниці, здійснюються відповідно до пунктів 6, 7 цієї глави.
Глава 2. Перерахування коштів вищим
та підвідомчим бюджетним установам згідно з вимогами нормативно-правових актів
1. Перераховано кошти установою вищого рівня установі нижчого рівня та зараховано на рахунки установи нижчого рівня або перераховано кошти установою нижчого рівня установі вищого рівня та зараховано на рахунки установи вищого рівня згідно з вимогами нормативно-правових актів у порядку та терміни, визначені додатковим договором про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):
1.1. У разі, якщо бюджетні установи обслуговуються органами Державного казначейства України, які мають один код банку:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно по бюджетній установі, яка передає кошти:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно по бюджетній установі, яка отримує кошти:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
1.2. У разі, якщо бюджетні установи обслуговуються органами Державного казначейства України, які мають різні коди банку (підстава-меморіальні документи органів Державного казначейства України):
а) по бюджетній установі, яка передає кошти:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) по бюджетній установі, яка отримує кошти:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |
|-------+------+-------------------------------------------------|
|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |
| | |установ |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|-------+-----+--------------------------------------------------|
|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка: перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті з рахунку 3125 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ" на рахунок 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", згідно з умовами договору про розрахунково-касове обслуговування, в обліку відображається відповідно до пункту 2 глави 1 цього розділу;
повернення коштів помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ в обліку відображаються відповідно до пункту 3 глави 1 цього розділу.
Глава 3. Власні надходження бюджетних установ та їх
використання у натуральній формі
1. На суму надходжень(підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):