АУДИТОРСЬКА ПАЛАТА УКРАЇНИ
Р І Ш Е Н Н Я
| 24.04.2008 N 189/7 |
Про затвердження програми тренінг-семінару з забезпечення контролю якості аудиторських послуг "Розробка та впровадження аудиторськими фірмами та аудиторами системи контролю якості аудиторських послуг"
Керуючись ст. 12 Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22 квітня 1993 року N 3125-XII (в редакції Закону від 14.09.2006 N 140-V) , Статутом Аудиторської палати України (далі - АПУ) та на виконання повноважень по забезпеченню організації контролю якості аудиторських послуг, Аудиторська палата України
ВИРІШИЛА:
1. Затвердити програму тренінг-семінару з забезпечення контролю якості аудиторських послуг "Розробка та впровадження аудиторськими фірмами та аудиторами системи контролю якості аудиторських послуг" (додається).
2. Проходження програми тренінг-семінару з забезпечення контролю якості аудиторських послуг "Розробка та впровадження аудиторськими фірмами та аудиторами системи контролю якості аудиторських послуг" зараховується до удосконалення професійних знань аудиторів України згідно вимог Положення про постійне удосконалення професійних знань аудиторів України.
3. Секретаріату АПУ забезпечити опублікування цього рішення у засобах масової інформації.
| Голова Аудиторської палати України | С.О.Столярова |
Додаток
до рішення Аудиторської
палати України
24.04.2008 N 189/7
ПРОГРАМА
тренінг-семінару з забезпечення контролю якості аудиторських послуг "Розробка та впровадження аудиторськими фірмами та аудиторами системи контролю якості аудиторських послуг"
| НАЗВА ТА ЗМІСТ ТЕМИ | Всьо- го | Лекц | Практ. | |
| 1. | Основі вимоги до організації системи контролю якості аудиторських послуг | 8 | 5 | 3 |
| 1.1 | Законодавчі та нормативні вимоги до організації системи контролю якості аудиторських послуг. Концептуальна основа контролю аудиторської діяльності в Україні. Досвід зарубіжних країн в питаннях забезпечення контролю якості аудиторських послуг. | 2 | 2 | |
| 1.2 | Положення з національної практики контролю якості аудиторських послуг 1 (ПНПК 1). Елементи системи контролю якості аудиторських послуг та вимоги до її організації. Контрольне тестування. | 1 | 1 | |
| 1.3 | Відповідальність керівництва аудиторської фірми (Фірма) за розробку, організацію та впровадження системи контролю якості аудиторських послуг на Фірмі. | 5 | 3 | 2 |
| 1.3.1 | Ділова стратегія Фірми щодо забезпечення високої якості аудиторських послуг. Відповідальність та роль керівника Фірми у створенні середовища контролю якості аудиторських послуг. Особливості організації системи контролю якості аудиторами, що здійснюють аудиторську діяльність одноособово як фізичні особи - підприємці. | 3 | 2 | 1 |
| 1.3.2 | Відповідальність керівника Фірми за створення відповідної та ефективної системи контролю якості аудиторських послуг. Керівництво розробкою та впровадженням відповідних політик та процедур контролю якості Фірми згідно доПНПК 1 . | 2 | 1 | 1 |
| 2. | Політика та процедури Фірми щодо дотримання відповідних етичних вимог | 8 | 4 | 4 |
| 2.1 | Етичні вимоги, загрози порушення етичних принципів та застережні заходи, що поширюються на всю Фірму, відповідно до Кодексу етики. Приклади задокументованих політики та процедур стосовно дотримання етичних принципів в цілому. | 4 | 2 | 2 |
| 2.2 | Політики та процедури щодо дотримання Фірмою, її персоналом вимог незалежності. | 4 | 2 | 2 |
| 2.2.1 | Політики та процедури Фірми, що направлені на визначення та оцінювання суттєвості загроз та застосування застережних заходів в залежності від характеру завдання з надання впевненості. | 2 | 1 | 1 |
| 2.2.2 | Приклади політики та процедур Фірми щодо забезпечення дотримання вимог незалежності. Нагляд керівництва (відповідальної особи) за впровадженням політики та процедур щодо незалежності. Приклади документування впровадження цих політики та процедур. | 2 | 1 | 1 |
| 3. | Політика та процедури прийняття завдання, продовження співпраці з клієнтом та виконання конкретного завдання | 8 | 4 | 4 |
| 3.1 | Політика та процедури щодо вирішення питання чесності клієнта. Джерела інформації. Приклади політики та процедур. Ідентифікація та документування вирішення складних та сумнівних питань. | 2 | 1 | 1 |
| 3.2 | Політика та процедури з розгляду питання щодо наявності можливості, компетенції, часу та ресурсів для прийняття нового завдання від нового чи існуючого клієнта. Приклади процедур та вимоги до їх документування. Нагляд за впровадженням цих політики та процедур. | 2 | 1 | 1 |
| 3.3 | Політика та процедури Фірми стосовно можливості дотримання етичних вимог при прийнятті завдання та продовження співпраці з клієнтом, зокрема етичних вимог, викладених в ст. 20 Закону України "Про аудиторську діяльність" , в розділах 210 та 220 Кодексу етики. | 2 | 1 | 1 |
| 3.4 | Контроль за прийняттям рішення про прийняття завдання чи продовження співпраці з клієнтом. Політика та процедури щодо відмови від виконання завдання або від продовження співпраці з клієнтом. Документування важливих питань, консультацій та обгрунтованості прийнятого рішення про відмову. | 2 | 1 | 1 |
| 4. | Політика та процедури стосовно управління на Фірмі людськими ресурсами | 4 | 3 | 1 |
| 4.1 | Загальні політика та процедури з управління людськими ресурсами: наймання та оцінка потреб, оцінка роботи та винагорода, вимоги до кваліфікації, забезпечення компетентності. | 3 | 2 | 1 |
| 4.1.1 | Політика та процедури з наймання персоналу, що відповідає встановленим кваліфікаційним вимогам. Планування потреб у персоналі. Встановлення кваліфікаційних вимог та оцінювання потенційних працівників. Нагляд та документування. | 1 | 1 | |
| 4.1.2 | Політика та процедури з підвищення знань та забезпечення відповідної компетентності. Нагляд та документування. | 1 | 0,5 | 0,5 |
| 4.1.3 | Процедури Фірми з оцінювання роботи персоналу, винагороди та посадових підвищень. Нагляд та документування. | 1 | 0,5 | 0,5 |
| 4.2 | Політика та процедури з призначення групи із завдання. Процедури з призначення керівника групи. Процедури оцінювання знань та компетентності персоналу при формуванні групи із завдання | 1 | 1 | |
| 5. | Політика та процедури контролю якості виконання завдання | 12 | 7 | 5 |
| 5.1 | Загальні вимоги до політики та процедур контролю якості при виконанні конкретних завдань. Проведення відповідних консультацій із складних або спірних питань. Процедури розгляду та вирішення питань розбіжності у думках членів групи. | 1 | 1 | |
| 5.2 | Характер, час та обсяг перевірки контролю якості виконання завдання | 8 | 4 | 4 |
| 5.2.1 | Перевірка дотримання незалежності щодо конкретного завдання. Розгляд обгрунтованості рішення про прийняття завдання, обгрунтованості суджень щодо оцінки ризиків та суттєвості відповідності. Перевірка відповідності запланованих аудиторських процедур оціненим ризикам. | 2 | 1 | 1 |
| 5.2.2 | Перевірка відібраних робочих документів аудитора щодо наявності достатніх та відповідних доказів, що підтверджують зроблені висновки, та доказу належного документування роботи аудитора. Огляд консультацій з питань, які викликали розбіжності в думках. | 2 | 1 | 1 |
| 5.2.3 | Огляд питань, які необхідно довести до керівництва та найвищого керівництва клієнта, та інших питань заключного етапу аудиту. | 2 | 1 | 1 |
| 5.2.4 | Розгляд відповідності висновку (звіту) виконаній роботі та відповідності роботи аудитора професійним стандартам. | 2 | 1 | 1 |
| 5.3 | Критерії прийнятності осіб, що проводять перевірку контролю якості виконання завдання | 1 | 1 | |
| 5.4 | Вимоги до документування перевірки контролю якості виконання завдання. Документація із завдання. | 2 | 1 | 1 |
| 6. | Моніторинг відповідності політики та процедур контролю якості | 6 | 4 | 2 |
| 6.1 | Мета та зміст моніторингу відповідності політики та процедур контролю якості. | 1 | 1 | |
| 6.2 | Окремі аспекти проведення моніторингу системи контролю якості аудиторських послуг | 4 | 2 | 2 |
| 6.2.1 | Перевірка окремих завершених завдань під час проведення моніторингу | 2 | 1 | 1 |
| 6.2.2 | Оцінка впливу недоліків, виявлених у результаті проведення моніторингу, та коригувальні дії керівництва Фірми відносно окремих завдань чи співробітників | 1 | 0,5 | 0,5 |
| 6.2.3 | Документування моніторингу | 1 | 0,5 | 0,5 |
| 6.3 | Політика та процедури розгляду та реагування на скарги та звинувачення | 1 | 1 | |
| 7. | Тестування (40 закритих тестів) | 2 | 2 | |
| ВСЬОГО | 48 | 27 | 21 |
