Про затвердження форм державної статистичної звітності (та інструкцій щодо їх заповнення) по статистиці фінансів на 1998 рік

Згідно із Законом України "Про державну статистику" дані будуть використані у зведеному вигляді.

1. Статистичний звіт по формі N 2-Б складають всі підприємства та організації незалежно від підпорядкування та форми власності, які перебувають на господарському розрахунку, мають самостійний баланс і є юридичними особами, а також банки (але крім малих і спільних підприємств та бюджетних організацій).

Звіт складають як емітенти, так і ті, що мають в обігу цінні папери (не власні). Підприємства, що не є емітентами та оперують не власними цінними паперами, заповнюють тільки підрозділи "Цінні папери інших емітентів" у розділі II та "Цінні папери, що придбані у нерезидентів" у розділі III.

2. Заповнення форми провадиться за відповідний звітний період наростаючим підсумком з початку року (за I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік), на підставі даних первинного бухгалтерського обліку та звітності, за номінальною вартістю цінних паперів.

3. Розділ I вміщує інформацію про випуск і розміщення цінних паперів емітентами, котра включає їх наявність на початок року, випуск та первинне розміщення цінних паперів у звітному періоді, без урахування подальших операцій з ними (вторинного ринку цінних паперів).

3.1. В підрозділі "Випущено цінних паперів" вказується:

- у колонці 1 - вартість тих цінних паперів, випущених підприємством за весь період його діяльності, які реально існують на 1 січня звітного року (тобто не були погашені до цієї дати). Вона повинна залишатись без змін протягом звітного року (якщо не було переоцінок чи інших державних заходів стосовно цінних паперів);

- у колонці 2 - вартість всіх власних цінних паперів, випущених у звітному періоді (включно із такими, які встигли погасити протягом цього періоду). Якщо підприємство стало акціонерним після 1 січня звітного року, то вартість цінних паперів відображається тільки у даній колонці. У такому разі колонка 1 не заповнюється і показники колонки 2 дорівнюватимуть відповідним показникам колонки 3;

- у колонці 3 - вартість власних цінних паперів на кінець звітного періоду, яка обраховується як сума вартостей цінних паперів на початок року та випущених у звітному періоді (колонка 1 + колонка 2).

3.2. У підрозділі "Розміщено на початок року" проставляється вартість цінних паперів емітента, що знаходяться у власності фізичних та юридичних осіб (включно з нерезидентами) станом на 1 січня звітного року, незалежно від того, було це первинне розміщення цих паперів чи подальші операції з ними (повторний продаж):

- у колонці 4 - всього, тобто розміщено юридичним та фізичним особам і інвесторам інших країн (колонка 4 дорівнює сумі колонок 5, 6 та 7);

- у колонці 5 - юридичним особам (суб'єктам господарської діяльності, що мають ознаки юридичної особи);

- у колонці 6 - фізичним особам, тобто населенню;

- у колонці 7 - інвесторам інших країн (нерезидентам).

3.3. У підрозділі "Вперше розміщено у звітному періоді" показується вартість власних цінних паперів, вперше розміщених безпосередньо емітентом протягом звітного періоду (як з випущених у звітному періоді, так і з залишку нерозміщених на початок року, незалежно від того, чи знаходилися вони в обігу до звітного періоду). Колонки 8, 9, 10, 11 побудовані за взірцем колонок 4, 5, 6, 7 підрозділу 3.2.

3.4. Показники підрозділу "Розміщено в цілому" розраховуються як сума даних з відповідних колонок другого і третього підрозділів, а саме: колонка 12 = колонка 4 + колонка 8 (а також дорівнює сумі колонок 13, 14, 15); колонка 13 = = колонка 5 + колонка 9; колонка 14 = колонка 6 + колонка 10; колонка 15 = колонка 7 + колонка 11.

3.5. У підметі таблиці наведено види цінних паперів згідно з Законом України "Про цінні папери та фондову біржу", проте через складнощі ведення детального первинного бухгалтерського обліку цінних паперів вони приведені в таблиці, в основному, в загальному вигляді:

- рядок 010 "Всього" відображає загальну вартість всіх видів цінних паперів (акцій, облігацій, казначейських зобов'язань, ощадних сертифікатів, векселів, інших цінних паперів) і по всіх колонках є сумою рядків 020, 030, 040, 050, 060, 070;

- рядок 020 "Акції", крім простих (рядок 021) та привілейованих (рядок 022), містить також інші їх різновиди, але без акцій підприємств та акцій трудового колективу, що не мають вільного обігу. Тому дані рядка 020 повинні бути більшими або дорівнювати сумі рядків 021, 022;

- рядок 030 "Облігації", крім республіканських позик (рядок 031) та облігацій підприємств (рядок 032), містить облігації місцевих безпроцентних позик, місцевих процентних позик та облігацій колишнього СРСР. Через це дані рядка 030 будуть більшими або дорівнюватимуть сумі рядків 031 та 032. В свою чергу, облігації республіканських позик складаються з внутрішніх республіканських безпроцентних (цільових) позик, внутрішніх республіканських процентних позик та інших видів державних облігацій.

Облігації підприємств містять іменні процентні, іменні безпроцентні, на пред'явника процентні та безпроцентні облігації.

Слід зазначити, що всі вищезгадані облігації можуть бути як вільнообіговими, так і з обмеженим колом обігу.

Такі види цінних паперів, як казначейські зобов'язання та ощадні сертифікати (депозитні) відрізняються за термінами погашення:

- рядок 040 "Казначейські зобов'язання" показує вартість довгострокових, середньострокових та короткострокових зобов'язань;

- рядок 050 "Ощадні сертифікати (депозитні)" містить в собі іменні строкові, іменні до запитання, на пред'явника строкові та на пред'явника до запитання;

- рядок 060 "Векселі" складається з вартості простих і переказних векселів;

- рядок 070 "Інші цінні папери" має включати вартість акцій підприємств, акцій трудових колективів та інших цінних паперів, не передбачених формою, тобто тих, які не можна повністю зарахувати до цінних, оскільки вони не мають всіх ознак цінного паперу (зокрема ознаки їх вільного обігу), бо реалізуються тільки робітникам тих підприємств, де вони випущені.

Крім того, довідково введено рядки про обсяг статутного фонду підприємства, декларованого з урахуванням випуску цінних паперів:

- 080 "на початок року";

- 090 "на кінець звітного періоду".

Це дозволяє провадити логічний контроль при складанні форми за умови, що: вартість акцій та облігацій на початок року, випущених під створення або збільшення статутного фонду, (сума рядків 020 та 030, колонка 1), не повинна перевищувати обсяг статутного фонду на початок року. Таким чином контролюються і вищевказані показники на кінець звітного періоду (рядок 090 повинен бути більшим або дорівнювати сумі рядків 020 та 030 у колонці 3). Також слід зазначити, що вартість випущених за звітний період акцій та облігацій (сума рядків 020 та 030, колонка 2) не повинна перевищувати приріст статутного фонду за відповідний період (рядок 090 - рядок 080).

4. Розділ II "Обіг цінних паперів" характеризує операції з усіма цінними паперами, які є у власності емітента (як випущеними ним безпосередньо, так і придбаними у інших емітентів), тобто висвічує вторинний ринок цінних паперів.

4.1. У підрозділі "Цінні папери емітента власні" показуються операції з цінними паперами, випущеними саме емітентом, зокрема:

- у колонці 1 - вартість всіх власних цінних паперів підприємства на кінець звітного періоду, тобто дані цієї колонки повинні бути ідентичними даним колонки 3 розділу I;

- у колонці 2 - сума вартості цінних паперів, розміщених на початок року та вперше розміщених у звітному періоді (тобто дані колонки 12, розділ I), в тому числі:

- у колонці 3 - за особисті приватизаційні рахунки (майнові сертифікати та житлові чеки чи інші державні приватизаційні папери, що будуть існувати на момент здійснення операцій);

- у колонці 4 - обсяги повторно придбаних (викуплених) власних цінних паперів за звітний період;

- у колонці 5 - обсяг повторно проданих цінних паперів з викуплених у звітному періоді;

- у колонці 6 - обсяг повторно проданих цінних паперів з викуплених у звітному періоді, в тому числі за особисті приватизаційні рахунки;

- у колонці 7 - вартість поданих до погашення та погашених у звітному періоді власних цінних паперів;

- у колонці 8 - залишок не розміщених власних цінних паперів, що зосталися у емітента на кінець звітного періоду (як вперше випущених, так і придбаних удруге), що розраховується таким чином: колонка 1 - колонка 2 + колонка 4 - колонка 5 - колонка 7;

- у колонці 9 - дивіденди по акціях та проценти по всіх інших видах цінних паперів, виплачених емітентом у звітному періоді.

4.2. У підрозділі "Цінні папери інших емітентів" показуються операції підприємства з цінними паперами, випущеними виключно іншими емітентами:

- у колонці 10 - вартість не власних цінних паперів, якими володіє підприємство на початок року;

- у колонці 11 - придбано підприємством цінних паперів інших емітентів за звітний період;

- у колонці 12 - придбано підприємством цінних паперів інших емітентів за звітний період, в тому числі за особисті приватизаційні рахунки. Це стосується структур, що займаються приватизаційною посередницькою діяльністю (інвестиційних фондів та трастових компаній) та беруть на себе відповідальність за розміщення особистих приватизаційних паперів, довірених їх власниками;

- у колонці 13 - обсяги не власних цінних паперів, проданих підприємством за звітний період як безпосередньо емітентам, так і іншим покупцям;

- у колонці 14 показується залишок не власних цінних паперів, що знаходяться у підприємства на кінець звітного періоду;

- у колонці 15 - дивіденди по акціях та проценти по всіх інших видах цінних паперів, отримані підприємством у звітному періоді від емітентів за придбані у них цінні папери.

4.3. Підмет розділу II ідентичний до підмета розділу I (крім довідкових даних про обсяги статутного фонду) і на нього розповсюджуються вказівки, викладені у пункті 3.5.

5. Розділ III "Обсяги взаємного інвестування у вигляді цінних паперів" висвітлює як інвестування через цінні папери суб'єктів господарської діяльності України - резидентів-емітентів суб'єктами господарської діяльності інших держав - нерезидентами (перший підрозділ), так і інвестування резидентами нерезидентів-емітентів.

5.1. У підрозділі "Цінні папери резидента-емітента у нерезидентів" показується:

- у колонці 1 - залишок на початок року цінних паперів резидента-емітента у власності нерезидентів;

- у колонці 2 - вартість цінних паперів, придбаних нерезидентами у резидента-емітента у звітному періоді (включно як з первинним їх розміщенням, так і вторинним продажем);

- у колонці 3 - обсяги власних цінних паперів резидента, проданих та пред'явлених з метою погашення нерезидентами резидентові-емітенту, а також погашених останніми у звітному періоді;

- у колонці 4 - залишок вартості власних цінних паперів резидента у нерезидентів на кінець звітного періоду, тобто колонка 1 + колонка 2 - колонка 3;

- у колонці 5 - дивіденди по акціях та проценти по всіх інших видах цінних паперів, виплачених резидентом нерезидентам у звітному періоді.

5.2. У підрозділі "Цінні папери нерезидентів-емітентів у резидентів" відображується:

- у колонці 6 - залишок нерезидентських цінних паперів у власності резидента на початок року;

- у колонці 7 - вартість цінних паперів нерезидентів, придбаних резидентом у звітному періоді як безпосередньо у нерезидентів-емітентів, так і у інших продавців;

- у колонці 8 - обсяги нерезидентських цінних паперів, проданих резидентом нерезидентам-емітентам та іншим покупцям у звітному періоді;

- у колонці 9 - залишок вартості нерезидентських цінних паперів у резидента на кінець звітного періоду, тобто колонка 6 + + колонка 7 - колонка 8;

- у колонці 10 - дивіденди по акціях та проценти по всіх інших видах цінних паперів, отримані резидентом у звітному періоді від нерезидентів-емітентів за придбані у них цінні папери.

5.3. Підмет розділу III побудований у більш загальному вигляді порівняно з попередніми двома розділами, оскільки не всі види цінних паперів мають вільний обіг (наприклад, інші цінні папери), про що докладно розповідається у пункті 3.5. Проте щодо всіх узагальнюючих рядків цього розділу мають силу вказівки, викладені у пункті 3.5.

6. Терміни подання звітності для суб'єктів господарської діяльності до органів статистики за місцем знаходження по формі N 2-Б вказані на бланку. Статистичні органи Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя подають на адресу ГОЦ Мінстату України звітність за цією формою у терміни, передбачені планом статистичних робіт на 1998 рік.

Резидент - юридична чи фізична особа, постійним місцем знаходження та реєстрації якого є Україна.

Нерезидент - юридична чи фізична особа, постійним місцем знаходження чи реєстрації якого є інша держава, крім України.

Розділ I. К.3 = к.1 + к.2 К.4 = к.5 + к.6 + к.7. К.8 = к.9 + + к.10 + к.11. К.12 = к.4 + к.8 = к.13 + к.14 + к.15. К.13 = к.5 + + к.9. К.14 = к.6 + к.10. К.15 = к.7 + к.11.

Розділ II. К.8 = к.1 - к.2 + к.4 - к.5 - к.7. К.14 = к.10 + + к.11 - к.13.

Розділ III. К.4 = к.1 + к.2 - к.3. К.9 = к.6 + к.7 + к.8.

К.1 та к.4 - вартість цінних паперів суб'єкта господарської діяльності України (резидента-емітента), що знаходилися у власності нерезидентів відповідно на початок року і кінець звітного періоду.

К.2 - вартість цінних паперів резидентів-емітентів, придбаних у них нерезидентами за звітний період.

К.3 - вартість власних цінних паперів, викуплених у звітному періоді резидентом-емітентом у нерезидентів з метою повторного продажу чи погашення.

К.6 та к.9 - вартість цінних паперів нерезидентів-емітентів, що знаходилися у власності резидента на початок року і кінець звітного періоду.

К.7 - цінні папери нерезидентів, придбані резидентом за звітний період як у емітентів, так і у інших продавців.

К.8 - цінні папери нерезидентів, продані резидентом за звітний період як емітенту, так і іншим покупцям.