Про затвердження Положення "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю"

Розглянувши розроблене департаментом валютного регулювання та юридичним департаментом Положення "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Правління

1. Затвердити Положення "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (додається).

2. Юридичному департаменту (В.Л.Кротюк) передати Положення "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" на реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Положення "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" набуває чинності через десять днів після його реєстрації у Міністерстві юстиції України.

4. Інструкцію Національного банку України від 30.07.93 р. N 16010/1568 "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" вважати такою, що втратила чинність.

5. Контроль за виконанням постанови покладається на департамент валютного регулювання (С.О.Яременко) та регіональні управління Національного банку України.

Положення про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 (надалі - Положення) визначає основні засади здійснення Національним банком України (надалі - НБУ) функцій головного органу валютного контролю згідно з повноваженнями, наданими йому за статтями 13, 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (надалі - Декрет).

1. Здійснення комерційними банками або кредитно-фінансовими установами операцій з валютними цінностями, що передбачені пунктом 2 статті 5 Декрету, без одержання генеральної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення.

2. Здійснення резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ, згідно з пунктом 4 статті 5 Декрету, без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, за винятком:

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами іноземної валюти на суму, що визначається НБУ;

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

- платежів у іноземній валюті, що здійснюються резидентами за межі України на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей;

- платежів у іноземній валюті за межі України у вигляді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій;

- вивезення за межі України іноземної інвестиції в іноземній валюті, раніше здійсненої на території України, в разі припинення інвестиційної діяльності;

- відкриття фізичними особами-резидентами рахунків у іноземній валюті на час їх перебування за кордоном;

- відкриття кореспондентських рахунків уповноваженими банками за межами України;

- відкриття в закордонних банках рахунків у іноземній валюті дипломатичними, консульськими, торговельними та іншими офіційними представництвами України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філіями та представництвами підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.

3. Торгівля іноземною валютою банками та іншими кредитно-фінансовими установами без одержання ліцензії НБУ та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення.

4. Невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо:

- купівлі іноземної валюти (відмова від купівлі) на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів, які випливають із змісту абзаців четвертого, п'ятого, шостого підпункту "а" пункту 4 статті 5 Декрету;

- здійснення уповноваженими банками контролю (нездійснення функції органу валютного контролю) за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки.

Ці порушення тягнуть за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій у порядку, передбаченому Положенням "Про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.05.95 р. N 115, або накладення штрафу у розмірі 25% від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами і нерезидентами через ці банки з порушенням чинного законодавства.

Штраф сплачується у валюті України за обмінним курсом НБУ на день застосування санкцій.

5. Здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту в іноземній валюті без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу на резидента (нерезидента) у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій (при розрахунках у валюті України - на суму таких розрахунків).

6. Несвоєчасне подання органам валютного контролю звітності (документів, декларацій), відповідно до статей 9 та 10 Декрету, у термін до 30 календарних днів тягне за собою накладення штрафу у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, від 30 до 60 календарних днів - у розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, понад 60 календарних днів - у розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації, при відсутності валютних цінностей та майна за межами України, не тягне за собою застосування фінансових санкцій.

7. Подання недостовірної інформації (документів, декларацій), відповідно до статей 9 та 10 Декрету, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Подання недостовірної інформації у декларації є перекручення даних, передбачених виключно у розділах 2 і 3 та у п.4 розділу 4 "Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами", яке свідчить про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що знаходиться за межами України.

8. Штрафні санкції застосовуються в кожному випадку порушення.

1. Перевірки з питань дотримання валютного законодавства проводяться працівниками управління валютного контролю і ліцензування департаменту валютного регулювання, уповноваженими працівниками регіональних управлінь Національного банку України.

2. При виявленні порушень валютного законодавства складається протокол за формою згідно з додатком N 1, який вручається керівникові (посадовій особі, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або його заступникові, та беруться пояснення за кожним фактом порушення. За кожний випадок порушення, що виявлені під час однієї перевірки, складається окремий протокол порушення. До протоколу додаються інші документи, які свідчать про факти порушень.

3. Підставою для застосування Національним банком України і його регіональними управліннями вказаних санкцій можуть бути:

- матеріали здійснених працівниками управління валютного контролю і ліцензування НБУ та відповідних відділів валютних операцій і контролю регіональних управлінь НБУ перевірок діяльності комерційних банків;

- матеріали органів Державної податкової адміністрації України з питань фінансового контролю за валютними операціями, що їх проводять резиденти і нерезиденти на території України, підприємств Міністерства зв'язку України з питань контролю за дотриманням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України, органів Державного митного комітету України з питань дотримання правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України;

- матеріали, що надсилаються контролюючими і правоохоронними органами до НБУ, за умови, що вони містять достатньо доказів про здійснення резидентом або нерезидентом порушення валютного законодавства України.

У разі виявлення контролюючими і правоохоронними органами порушення валютного законодавства резидентами і нерезидентами складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до регіональних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок. Уповноважені працівники регіональних управлінь НБУ здійснюють аналіз отриманих матеріалів (у разі необхідності може проводитись повторна перевірка на місці) і, якщо факт порушення валютного законодавства підтверджений, складається протокол за встановленою формою та вручається керівникові (посадовій особі, яка виконує його обов'язки) перевіреної установи.

У разі відсутності в комплекті матеріалів, що надходять до НБУ від Державної податкової адміністрації України, підприємств Міністерства зв'язку України, Державного митного комітету України, контролюючих і правоохоронних органів, ці матеріали повертаються для дооформлення без розгляду.

4. Матеріали про порушення валютного законодавства розглядають начальники регіональних управлінь НБУ, а у разі, якщо сума штрафу перевищує суму (вартість), еквівалентну 5 тис.доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, - відповідно заступники Голови Правління, Голова Правління Національного банку України.

Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Республіканської книги реєстрації банків, застосування суми штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тис.доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, застосовуються виключно на підставі постанови Правління Національного банку України.

5. Постанова про притягнення до відповідальності за порушення правил валютного законодавства, яка складається за формою згідно з додатком N 2, підписується однією із посадових осіб, вказаних у пункті 4 цього розділу, та надсилається регіональними управліннями НБУ порушнику, який протягом п'яти днів після її отримання має перерахувати суму штрафу до Державного бюджету України.

У разі несплати суми штрафу у зазначений термін, постанова про притягнення до відповідальності надсилається регіональними управліннями НБУ до органів Державної податкової адміністрації України за місцем знаходження порушника для вирішення питання про стягнення суми штрафу згідно з чинним законодавством України.

У разі відсутності коштів на рахунку платника, стягнення штрафу здійснюється відповідно до чинного законодавства про черговість платежів.

6. Сума штрафних санкцій, передбачених пп.4, 6, 7 розділу I даного Положення, може бути зменшена постановою Правління, Головою та заступниками Голови Правління Національного банку України, але не більше ніж на 50% від загальної суми штрафу.

1. Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена у судовому порядку.

2. Оскарження постанови не припиняє її виконання.