Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Національний банк України | Постанова, План від 17.06.2004 № 280 | Документ не діє

Клас 7. Витрати

70	Процентні витрати
700	Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
7000	А	Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України
7002	А	Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України за операціями репо
7003	А	Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
7004	А	Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
7005	А	Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України
7006	А	Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України
701	Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
7010	А	Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків
7011	А	Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків
7012	А	Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків
7013	А	Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами) інших банків
7014	А	Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані від інших банків
7015	А	Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо
7016	А	Процентні витрати за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків
7017	А	Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від інших банків
702	Процентні витрати за операціями із суб'єктами господарювання
7020	А	Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання
7021	АП	Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання
7028	А	Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)
703	Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України
7030	А	Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України
704	Процентні витрати за операціями з фізичними особами
7040	А	Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб
7041	АП	Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб
705	Процентні витрати за цінними паперами власного боргу
7050	АП	Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів
7051	АП	Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів
7052	АП	Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком
7053	АП	Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком
7054	АП	Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком
706	Процентні витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
7060	А	Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
7061	А	Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
707	Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами
7070	А	Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських фінансових установ
7071	АП	Процентні витрати за строковими коштами небанківських фінансових установ
708	Процентні витрати за операціями з філіями банку
7080	А	Процентні витрати за операціями з філіями банку

709	Інші процентні витрати
7096	А	Процентні витрати за субординованим боргом
7099	А	Інші процентні витрати
71	Комісійні витрати
710	Комісійні витрати
7100	А	Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування
7101	А	Комісійні витрати на кредитне обслуговування
7103	А	Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
7104	А	Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів
7106	А	Комісійні витрати на довірче обслуговування
7108	А	Комісійні витрати за позабалансовими операціями
7109	А	Інші комісійні витрати
718	Комісійні витрати за операціями з філіями банку
7180	А	Комісійні витрати за операціями з філіями банку
73	Інші операційні витрати
731	Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
7310	А	Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
7311	А	Втрати від інвестицій у дочірні компанії
738	Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
7380	А	Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
739	Інші операційні витрати
7391	А	Витрати на інкасацію та перевезення цінностей
7392	А	Витрати на аудит
7395	А	Витрати на оперативний лізинг (оренду)
7396	А	Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру
7397	А	Штрафи, пені, що сплачені банком
7399	А	Інші операційні витрати
74	Загальні адміністративні витрати
740	Витрати на утримання персоналу
7400	А	Основна і додаткова заробітна плата
7401	А	Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування
7403	А	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати
7404	А	Витрати на підготовку кадрів
7405	А	Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників
7409	А	Інші витрати на утримання персоналу
741	Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
7410	А	Податок на додану вартість
7411	А	Податок на землю
7418	А	Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
7419	А	Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
742	Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів
7420	А	Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
7421	А	Витрати на утримання основних засобів, що отримані у фінансовий лізинг (оренду)
7423	А	Амортизація
743	Інші експлуатаційні та господарські витрати
7430	А	Витрати на комунальні послуги
7431	А	Господарські витрати
7432	А	Витрати на охорону
7433	А	Інші експлуатаційні витрати
744	Витрати на телекомунікації
7440	А	Витрати на СЕП
7441	А	Витрати на інші системи банківського зв'язку
7442	А	Поштово-телефонні витрати
745	Інші адміністративні витрати
7452	А	Витрати на відрядження
7454	А	Представницькі витрати
7455	А	Витрати на маркетинг і рекламу
7456	А	Спонсорство та доброчинність
7457	А	Інші адміністративні витрати
749	Інші витрати
7490	А	Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
7491	АП	Втрати від уцінки запасів на продаж
7499	А	Інші витрати
77	Відрахування в резерви
770	Відрахування в резерви
7700	АП	Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
7701	АП	Відрахування в резерви під заборгованість інших банків
7702	АП	Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
7703	АП	Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
7704	АП	Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
7705	АП	Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку
7706	АП	Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат
772	Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
7720	АП	Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
78	Непередбачені витрати
780	Непередбачені витрати
7809	А	Непередбачені витрати
79	Податок на прибуток
790	Податок на прибуток
7900	АП	Податок на прибуток

Клас 8. Управлінський облік

Клас 9. Позабалансові рахунки

90	Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
900	Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
9000	А	Гарантії, що надані банкам
9001	А	Підтверджені акредитиви
9002	А	Акцепти, що надані банкам
9003	А	Авалі, що надані банкам
901	Гарантії, що отримані від банків
9010	П	Прості гарантії, що отримані від банків
9015	П	Контргарантії, що отримані від банків
902	Гарантії, що надані клієнтам
9020	А	Гарантії, що надані клієнтам
9023	А	Авалі, що надані клієнтам
903	Гарантії, що отримані від клієнтів
9030	П	Прості гарантії, що отримані від Уряду України
9031	П	Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України
9036	П	Контргарантії, що отримані від клієнтів
909	Сумнівні гарантії та поручительства
9090	А	Сумнівні гарантії, що надані банкам
9091	А	Сумнівні гарантії, що надані клієнтам
91	Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
910	Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
9100	А	Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
911	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
9110	П	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
9111	П	Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
912	Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
9122	А	Непокриті акредитиви
9129	А	Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
92	Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
920	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані
9200	А	Валюта та банківські метали, що куплені за умовами спот
9201	А	Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами з метою хеджування
9202	А	Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами за іншими операціями
9203	А	Валюта та банківські метали до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
9204	А	Валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами
9205	А	Дисконт/премія до отримання за форвардними валютними контрактами
9206	А	Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті
9207	А	Витрати майбутніх періодів, що хеджовані
921	Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
9210	П	Валюта та банківські метали, що продані за умовами спот
9211	П	Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами з метою хеджування
9212	П	Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами за іншими операціями
9213	П	Валюта та банківські метали до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
9214	П	Валюта та банківські метали до відправлення за іншими опціонними контрактами
9215	П	Дисконт/премія до виплати за форвардними контрактами
9216	П	Хеджовані процентні витрати майбутніх періодів в іноземній валюті
9217	П	Доходи майбутніх періодів, що хеджовані
929	Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
9290	А	Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
93	Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну
930	Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу
9300	А	Вимоги за андеррайтингом цінних паперів
931	Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу
9310	А	Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів
935	Активи до отримання
9350	А	Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами
9351	А	Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування
9352	А	Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями
9353	А	Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
9354	А	Активи до отримання за іншими опціонними контрактами
936	Активи до відправлення
9360	П	Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами
9361	П	Активи до відправлення за форвардними контрактами з метою хеджування
9362	П	Активи до відправлення за форвардними контрактами за іншими операціями
9363	П	Активи до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
9364	П	Активи до відправлення за іншими опціонними контрактами
939	Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну
9390	А	Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну
95	Інші зобов'язання і вимоги
950	Отримана застава
9500	А	Отримана застава
9503	А	Застава за складськими свідоцтвами
951	Надана застава
9510	П	Надана застава
952	Іпотека
9520	А	Земельні ділянки
9521	А	Нерухоме майно житлового призначення
9523	А	Інші об'єкти нерухомого майна
96	Списана заборгованість та кошти до повернення
960	Не сплачені в строк доходи
9600	А	Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками
9601	А	Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
9602	А	Нараховані та неотримані доходи за операціями з банками
9603	А	Нараховані та неотримані доходи за операціями з клієнтами
9604	А	Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками
9605	А	Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
961	Списана у збиток заборгованість за активами
9610	А	Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках
9611	А	Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями
9613	А	Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами
9615	А	Списана у збиток дебіторська заборгованість
9617	А	Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами
9618	А	Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами
962	Кошти до повернення
9620	А	Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
9621	А	Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
97	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
970	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
9702	А	Цінні папери на зберіганні
9703	А	Інші активи на зберіганні
9704	А	Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення (комісії)
971	Документи з приватизації - житлові чеки
9710	А	Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків
9711	А	Житлові чеки в установах ВАТ "Ощадбанк"
9712	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації
9713	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9714	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9715	А	Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за житловими чеками
9717	А	Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
9718	А	Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об'єкти приватизації
972	Документи з приватизації - майнові сертифікати
9720	А	Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів
9721	А	Майнові сертифікати в установах ВАТ "Ощадбанк"
9722	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9723	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9724	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9725	А	Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за майновими сертифікатами
9726	А	Бланки приватизаційних майнових сертифікатів
9727	А	Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна
9728	А	Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків за приватизоване житло
973	Документи з приватизації - земельні бони
9731	А	Земельні бони в установах ВАТ "Ощадбанк"
9733	А	Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9734	А	Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9735	А	Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за земельними бонами
9737	А	Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
974	Інші розрахунки
9740	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно
9741	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно
9742	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно
9743	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло
9744	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло
9745	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло
9746	А	Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації
975	Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати
9751	А	Бланки компенсаційних сертифікатів
9752	А	Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку
9753	А	Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі
9754	А	Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків
9755	А	Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9756	А	Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9757	А	Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
976	Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк"
9760	А	Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк"
977	Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
9770	А	Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені
9771	А	Бланки з приватизації в дорозі
978	Активні рахунки довірчого управління
9780	А	Готівкові кошти за операціями довірчого управління
9781	А	Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
9782	А	Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління
9783	А	Цінні папери в довірчому управлінні
9784	А	Банківські метали в довірчому управлінні
9786	А	Інші активи в довірчому управлінні
9787	А	Витрати за операціями довірчого управління
9788	А	Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління
979	Пасивні рахунки довірчого управління
9790	П	Фонди банківського управління
9791	П	Рахунки установників
9792	П	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління
9797	П	Доходи від операцій довірчого управління
98	Облік інших засобів, цінностей та документів
980	Документи за розрахунковими операціями
9800	А	Розрахункові документи за факторинговими операціями
9802	А	Акредитиви до виконання
9803	А	Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів
9804	А	Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку
9805	А	Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями
9809	А	Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів
981	Інші цінності і документи
9810	А	Нерозібрані посилки з цінностями
9811	А	Отримані дозволи на випуск цінних паперів
9812	А	Погашені цінності
9819	А	Інші цінності і документи
982	Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку
9820	А	Бланки цінних паперів
9821	А	Бланки суворого обліку
983	Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо
9830	А	Документи і цінності, прийняті на інкасо
9831	А	Документи і цінності, відправлені на інкасо
984	Операції за основними засобами
9840	А	Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)
985	Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
9850	А	Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
989	Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
9890	А	Бланки цінних паперів в підзвіті
9891	А	Бланки цінних паперів в дорозі
9892	А	Бланки суворого обліку в підзвіті
9893	А	Бланки суворого обліку в дорозі
9898	А	Інші цінності та документи в підзвіті
9899	А	Інші цінності та документи в дорозі
99	Контррахунки та позабалансова позиція банку
990	Контррахунки для рахунків розділів 90-95
991	Контррахунки для рахунків розділів 96-98
992	Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
9920	АП	Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують