для 3-го рівня - 70% залишку заборгованості;
для неповернених та безнадійних кредитів - 100% залишку заборгованості.
5.1.7. Остаточний розрахунок суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок на останній день кожного місяця визначається таким чином:
РЗ = Е П х 0% + Е П х 35% / 100 + Е П х 70% / 100 + Е НП,
1 2 3
де Е - знак суми;
РЗ - сума резерву забезпечення покриття втрат від
неповернених позичок, що має бути сформований за станом на кінець
місяця, виходячи з фактичного рівня простроченості кредитів;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
1
простроченістю 1-го рівня;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
2
простроченістю 2-го рівня;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
3
простроченістю 3-го рівня;
Е НП - сума залишків заборгованості за всіма неповерненими
та безнадійними кредитами.
5.1.8. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за першим та другим рівнем прострочення, а також за безнадійними кредитами формується за рахунок частини доходу незалежно від фінансового результату таким чином, щоб наприкінці кожного місяця його розмір відповідав сумі необхідного резервування за установленими нормативами.
( Абзац перший підпункту 5.1.8 пункту 5.1 розділу 5 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України N 200 від 19.03.2009 - зміна діє до 31 грудня 2010 року згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 892 від 26.11.2009 )
Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за третім рівнем прострочення та за всіма неповерненими кредитами формується за рахунок наявного доходу таким чином, щоб наприкінці кожного місяця його розмір відповідав сумі необхідного резервування за встановленими нормативами. У разі недостатності доходу для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами з третім рівнем прострочення та всіма неповерненими кредитами, таке формування здійснюється у наступному місяці.
( Абзац підпункту 5.1.8 пункту 5.1 розділу 5 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України N 200 від 19.03.2009 - зміна діє до 31 грудня 2009 року згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 892 від 26.11.2009 )
Розрахована сума резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок порівнюється з розміром сформованого резерву за станом на початок місяця і відповідно до виявленого відхилення здійснюється поповнення або зменшення розміру резерву.
5.1.9. Сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок не може перевищувати загальну суму заборгованості за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами.
5.2. Порядок покриття збитків
5.2.1. Покриття збитків, які не можуть бути покриті за рахунок надходжень поточного року, здійснюється за рахунок капіталу кредитної спілки в такий черговості:
залишку нерозподіленого доходу за попередній рік;
резервного капіталу, сформованого за рахунок частини доходу;
резервного капіталу, сформованого за рахунок інших джерел, визначених статутом (крім вступних внесків);
додаткового капіталу, крім внесків членів у додатковий капітал;
резервного капіталу, сформованого за рахунок вступних внесків.
5.2.2. Покриття збитків за рахунок частини капіталу, сформованого за рахунок зворотних внесків членів, відбувається в такій черговості:
внесків членів кредитної спілки в додатковий капітал;
додаткового пайового капіталу;
обов'язкового пайового капіталу.
5.2.3. Якщо залишок непогашеної суми збитків менший за залишок того виду внеску, за рахунок якого він має бути погашений, то здійснюється пропорційне зменшення суми відповідного виду внесків кожного члена кредитної спілки.
5.2.4. Використання капіталу кредитної спілки на покриття збитків здійснюється кредитною спілкою за результатами фінансового року в зазначеному порядку за рішенням спостережної ради кредитної спілки.
( Підпункт 5.2.4 пункту 5.2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 5451 від 02.03.2006 )
Розділ 6
Порядок розрахунку суми доходу, яка може розподілятися на додаткові пайові внески
6.1. Розрахунок суми доходу, яка розподіляється на додаткові пайові внески, визначається з дотриманням умови, що доходність додаткових пайових членських внесків не має перевищувати більш ніж у два рази середньозважену процентну ставку доходності внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за їх наявності та здійснюється за формулою:
ПД х 2 х СД
(сума) ДП = --------------------,
365 х 100
де: ПД - загальна сума пайоднів за звітний фінансовий рік, що визначається шляхом добутку наявних пайоднів у кожного члена кредитної спілки, розрахованих множенням суми пайових внесків на фактичну кількість днів фактичного перебування цих внесків у кредитній спілці.
(сума) ДП - максимально можлива сума нерозподіленого доходу, яка може бути розподілена на додаткові пайові внески;
СД - середньозважена процентна ставка доходності внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки.
6.2. Визначення середньозваженої процентної ставки доходності внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний фінансовий рік здійснюється за формулою:
(сума) П
СД = ----------- * 100,
Дср
де: (сума) П - сума процентів, нарахованих за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний фінансовий рік;
Дср - середня сума внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний фінансовий рік.
Середня сума внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний фінансовий рік розраховується як середня хронологічна за формулою:
х х
1 n
___ + х + ... + ___
2 2 2
Дср = --------------------------- ,
n - 1
де: х - сума внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на кінець періоду;
n - кількість періодів.
6.3. Незалежно від періодичності розподілу доходу на додаткові пайові внески, кредитна спілка здійснює контроль за дотриманням вимог щодо доходності додаткових пайових членських внесків за даними звітного фінансового року.
( Положення доповнено розділом 6 згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 5451 від 02.03.2006 )
Розділ 7
Критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок
7.1. Для кредитних спілок, що належать до першої групи режимів регулювання:
1) уповноваженим органом управління кредитної спілки повинен бути затверджений стратегічний план розвитку (бізнес-план) на строк не менше трьох років та фінансовий план (бюджет) на кожний рік;
2) програмне забезпечення повинне забезпечувати можливість перегляду даних у розрізі кожного відокремленого підрозділу (у разі їх наявності);
3) для членів кредитної спілки повинна бути забезпечена можливість ознайомлюватися на їх вимогу із статутом, внутрішніми положеннями, рішеннями органів управління, річною фінансовою звітністю та звітними даними (або копіями цих документів, засвідченими в установленому законодавством порядку), достовірність і повнота яких підтверджені аудитором (аудиторською фірмою), у головному офісі, а також у будь-якому з відокремлених підрозділів кредитної спілки (у разі наявності);
4) правління повинно діяти в межах повноважень, делегованих спостережною радою, а також інших повноважень, визначених статутом та/або внутрішніми положеннями кредитної спілки згідно із законодавством;
5) правління кредитної спілки щоквартально повинне звітувати спостережній раді про діяльність кредитної спілки, у тому числі в розрізі відокремлених підрозділів (у разі їх наявності), у формах та обсягах, визначених рішенням спостережної ради.
7.2. Для кредитних спілок, що належать до другої групи режимів регулювання:
1) уповноваженим органом управління кредитної спілки повинен бути затверджений фінансовий план (бюджет) на кожний рік;
2) програмне забезпечення повинне забезпечувати можливість перегляду даних у розрізі кожного відокремленого підрозділу (у разі їх наявності);
3) для членів кредитної спілки повинна бути забезпечена можливість ознайомлення на їх вимогу із статутом, внутрішніми положеннями, рішеннями органів управління, річною фінансовою звітністю та звітними даними (або копіями цих документів, засвідченими в установленому законодавством порядку), достовірність і повнота яких підтверджена аудитором (аудиторською фірмою), у головному офісі, а також у будь-якому з відокремлених підрозділів кредитної спілки (у разі їх наявності);
4) правління повинне звітувати спостережній раді про діяльність кредитної спілки щоквартально, у тому числі в розрізі відокремлених підрозділів (у разі їх наявності), у формах та обсягах, визначених рішенням спостережної ради.
7.3 Для кредитних спілок, що належать до третьої групи режимів регулювання:
1) уповноваженим органом управління кредитної спілки повинен бути затверджений кошторис витрат на кожний рік;
2) правління повинне звітувати спостережній раді про діяльність кредитної спілки щоквартально у формах та обсягах, визначених рішенням спостережної ради.
7.4. Вимоги, установлені підпунктами 1, 4, 5 пункту 7.1 цього розділу, поширюються на об'єднані кредитні спілки.
( Положення доповнено розділом 7 згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 7547 від 27.06.2007 )
Розділ 8
Інші положення
8.1. Кредитні спілки, зареєстровані до дня набрання чинності Положенням про Державний реєстр фінансових установ, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг від 28.08.2003 N 41 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.09.2003 за N 797/8118, зобов'язані сформувати резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок у повному обсязі за станом на 1 січня 2005 року.
8.2. Для кредитних спілок, зареєстрованих до дня набрання чинності Положенням про Державний реєстр фінансових установ, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг від 28.08.03 N 41 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.09.2003 за N 797/8118, підпункт 2.2.4 пункту 2.2 цього Положення набирає чинності з 1 січня 2005 року.
8.3. Після прийняття рішення про застосування підпункту 5.2.2 пункту 5.2 цього Положення кредитна спілка зобов'язана протягом трьох робочих днів повідомити про це Держфінпослуг та протягом десяти робочих днів повідомити членів кредитної спілки в порядку скликання загальних зборів.
8.4. У разі застосування до кредитної спілки заходу впливу у вигляді затвердження плану відновлення фінансової стабільності кредитної спілки Держфінпослуг може встановлювати для такої кредитної спілки інші значення фінансових нормативів, встановлених цим Положенням, щодо капіталу, платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій, прибутковості та ліквідності і вимагати коригування графіка формування резервного капіталу.
8.5. Кредитна спілка має право надавати кредити кредитним спілкам та отримувати кредити від кредитних спілок за умови дотримання вимог щодо нормативів достатності капіталу та платоспроможності.
| Директор Департаменту нагляду за кредитними установами | А.Я.Оленчик |
Додаток
до Положення про фінансові
нормативи діяльності
кредитних спілок
та об'єднаних кредитних
спілок
ПАРАМЕТРИ
віднесення кредитних спілок до груп режимів регулювання та критерії дати віднесення