-------------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
( Додаток P2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 473 від 24.10.2005 )
Додаток Р3
до рядка 04.9
декларації з податку
на прибуток банку
----------------------------------------------------------- -------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітній рік| 2| 0| | |
----------------------------------------------------------- -------------------------
Витрати на добровільне перерахування коштів, передачу товарів (виконання робіт, надання послуг)
-------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Загальна сума витрат платника на добровільне |04.9 | |
|перерахування коштів, передачу товарів (виконання | | |
|робіт, надання послуг), що включаються до валових | | |
|витрат (р.1 + р.2 + р.3 + р.4 + р.5) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Частина суми, зазначеної у рядку В, що не перевищує | 1 | |
|суми (А х 0,05), зменшена на суму (А х 0,02) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Сума коштів, перерахованих підприємствами | 2 | |
|всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали | | |
|внаслідок Чорнобильської катастрофи, але не більше | | |
|10 відсотків від показника, зазначеного у рядку А | | |
|(підпункт 5.2.3 Закону) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Сума витрат, пов'язаних з безоплатним наданням вугілля| 3 | |
|(підпункт 5.2.11 Закону) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Сума коштів (вартість майна), добровільно перерахована| 4 | |
|(передана) організаціям роботодавців та їх | | |
|об'єднанням, але не більше 0,2 відсотка від показника,| | |
|зазначеного у рядку Б (підпункт 5.2.17 Закону) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Частина суми, зазначеної у рядку Г, що не перевищує | 5 | |
|суми (А х 0,1), зменшена на суму (А х 0,02) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року | А | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Фонд оплати праці платника податку в розрахунку за | Б | |
|звітний рік | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Сума перерахованих коштів та/або вартість переданих | В | |
|товарів (виконаних робіт, наданих послуг), у тому | | |
|числі: (В1 + В2 ) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|до Державного бюджету України або бюджетів місцевого | В1 | |
|самоврядування (підпункт 5.2.2 Закону) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|до неприбуткових організацій, визначених у пункті 7.11| В2 | |
|Закону, а також суми коштів, що перераховані юридичним| | |
|особам - засновникам постійно діючого третейського | | |
|суду (підпункт 5.2.2 Закону) | | |
|------------------------------------------------------+------+---------|
|Сума коштів та/або вартість майна, добровільно | Г | |
|перерахована (передана) з метою охорони культурної | | |
|спадщини (підпункт 5.2.13 Закону) | | |
-------------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
( Додаток P3 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 473 від 24.10.2005 )
Додаток Р4
до рядка 04.12
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Розрахунок валових витрат під час здійснення операцій з офшорним нерезидентом
------------------------------------------------------------------------
|Реквізити договору (контракту), | Код | Витрати |
|назва та місцезнаходження |рядка |------------------------------|
|офшорного нерезидента | |загальна сума,|сума, що |
| | |нарахована |включається до |
| | |офшорному |валових витрат,|
| | |нерезиденту |гр. 3 х 0,85 |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| 1 | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| 2 | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| 3 | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| n | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|------------------------------------------------------+---------------|
|Сума вартості товарів (робіт, послуг), проценти, | |
|роялті, комісійні винагороди офшорним нерезидентам, що| |
|відображається у рядку 04.12 декларації (сума рядків | |
|1 - n гр. 4) | |
------------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Наказ Державної податкової
Ради України з питань фінансів адміністрації України
і банківської діяльності 31.03.2003 N 148
31.03.2003 N 06-10/24139
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 квітня 2003 р.
за N 281/7602
ПОРЯДОК
складання декларації з податку на прибуток банку
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок, розроблений на підставі норм Закону України від 28 грудня 1994 року N 334/94 "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 334), з урахуванням Перехідних положень Закону України від 24 грудня 2002 року N 349-IV "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон N 349) та Закону України від 21 грудня 2000 року N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 2181), застосовується виключно для розрахунку податку за такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.
1.2. Порядок застосовується для банків та їх філій (далі - платники податків), які здійснюють діяльність відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність".
1.3. Декларація з податку на прибуток банку (далі - декларація) подається платником незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні.
1.4. Починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року декларація заповнюється в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
( Пункт 1.4 розділу 1 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 473 від 24.10.2005 )
1.5. Податок на прибуток за квартал, півріччя, три квартали та рік розраховується за правилами, установленими п.11.1 ст. 11 і п.16.4 ст. 16 Закону N 334, наростаючим підсумком з початку календарного року.
1.6. У декларації зазначаються усі передбачені в ній показники. У разі якщо той чи інший рядок не заповнюється через відсутність операції (суми), то такий рядок прокреслюється.
Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами обліку та відповідати податковому обліку (звітності).
Достовірність даних підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера та засвідчується печаткою банку (філії).
Оригінал декларації з відповідними додатками подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника на одному двосторонньому аркуші форматом А4. Кожен з додатків до декларації подається на одному односторонньому аркуші форматом А4. Подання копії декларації не дозволяється.
1.7. Декларація заповнюється засобами, які забезпечують вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності. Заповнення олівцем не дозволяється.
У декларації не повинно бути підчисток, помарок, виправлень та дописок і закреслень (крім передбачених формою декларації). У декларації не повинні міститися текст або цифри, які неможливо прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх потертості, залиття чорнилом чи іншою рідиною.
2. Порядок виправлення самостійно виявлених помилок
2.1. Якщо платником самостійно виявлено помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, то відповідно до п. 5.1 ст. 5 Закону N 2181 (з урахуванням строків давності) такий платник має право надати уточнювальний розрахунок за формою, що додається.
Платник податку має право не подавати такий розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були виявлені.
2.2. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податку подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний (податковий) період, то така звітна декларація не вважатиметься уточнюючою, а штрафи, визначені у пункті 17.2 статті 17 Закону N 2181, не застосовуються.
2.3. Платник податку, який до початку його перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнювальний розрахунок і сплатити суму такої недоплати та штраф, нарахований відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону N 2181. Уточнювальний розрахунок, який відображає виправлені показники, складається за формою, що додається до цього Порядку;
б) або відобразити суму такої недоплати у складі декларації, що подається за наступний податковий період, збільшену на суму штрафу, нарахованого відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону N 2181, з відповідним збільшенням загальної суми податкового зобов'язання з податку. При цьому виправлення помилок здійснюється шляхом відображення сум раніше занижених (завищених) показників декларацій (валових доходів, витрат та амортизаційних відрахувань) у складі валового доходу (рядок 02.2) та валових витрат (рядок 05.2) того податкового періоду, за який подається звітна декларація.
3. Порядок заповнення декларації
3.1. Декларація складається із заголовної та двох основних частин і десяти додатків, з яких шість (К1-К6) подаються щокварталу, у тому числі за рік, а чотири (Р1-Р4) подаються виключно за рік. У разі якщо окремі рядки декларації не заповнюються через відсутність відповідних операцій, платники податку не подають податковому органу передбачені відповідним рядком декларації додатки.
У заголовній частині декларації відображаються повна назва банку (філії) (відповідно до установчих документів), зареєстрованого в установленому порядку, ідентифікаційний код, код виду економічної діяльності, місцезнаходження та номер телефону платника (факс, електронна адреса - за бажанням). В основній частині показники відображаються на підставі норм, установлених Законом N 334.
| Код рядка декларації | Положення Закону N 334 , якими слід керуватися під час заповнення рядків декларації |
| 01 | ст.4, ст.7, ст.12 |
| 01.1 | пп.4.1.2 п.4.1 ст.4; пп.4.1.3 п.4.1 ст.4; п.7.1 ст.7; пп.7.4.3 п.7.4 ст.7; пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 |
| 01.2 | пп.4.1.6 п.4.1 ст.4; пп.12.2.3 п.12.2 ст.12; п.12.3 ст.12 |
| 01.3 | п.5.9 ст.5 |
| 01.4 | пп.4.1.3 п.4.1 ст.4; п.7.6 ст.7. Витрати на придбання цінних паперів та деривативів, здійснені до набрання чинності Законом N 349 , визначаються за правилами, встановленими пп. 7.6.3 п. 7.6 статті 7 Закону N 349 |
| 01.5 | пп.7.3.8 п.7.3 ст.7 |
| 01.6 | п.8.9 ст.8 |
| 01.7 | пп.4.1.4 - 4.1.6, крім пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 |
| 02 | згідно з формулою |
| 02.1 | п.5.10 ст.5 |
| 02.2 | пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 |
| 02.3 | ст.12, з урахуванням п.5 "Перехідні положення" ЗаконуN 349 |
| 03 | згідно з формулою |
| 04 | ст.5 |
| 04.1 | п.5.5 ст.5; п.7.1 ст.7; пп. 7.4.3 п. 7.4 ст.7 |
| 04.2 | пп.7.3.8 п.7.3 ст.7 |
| 04.3 | ст.12 |
| 04.4 | п. 5.9 ст.5 |
| 04.5 | п.5.6 ст.5, крім 5.6.2; пп.7.8.7 п.7.8 ст.7 |
| 04.6 | пп. 5.7.1 п.5.7 ст.5 |
| 04.7 | абзаци 2-3 пп.5.6.2 п.5.6 ст.5, п.1.37, 1.42 ст.1 |
| 04.8 | пп. 5.2.5 п.5.2 ст.5 |
| 04.9 | пп.5.2.2-5.2.3, 5.2.11, 5.2.13, 5.2.17 п.5.2 ст.5 |
| 04.10 | п.6.1 ст.6, з урахуванням п.11 Перехідних положень Закону N 349 |
| 04.11 | пп.5.2.10 п.5.2 ст.5, пп.8.7.1 п.8.7 ст.8 |
| 04.12 | пп.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.18.3 ст.18 |
| 04.13 | п.п. 5.4.6 п. 5.4 ст. 5 |
| 04.14 | ст.5, ст.7, пп.8.1.4 п.8.1, пп.8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, 8.4.10 п.8.4, п.8.7, пп.8.9.4 п.8.9 ст.8; п.9.5, 9.6 ст.9, п.22.25 ст.22 |
| 05 | згідно з формулою |
| 05.1 | п.5.10 ст.5 |
| 05.2 | пп.5.2.7 п.5.2 ст.5 |
| 05.3 | ст.12, з урахуванням п.5, п.10 Перехідних положень Закону N 349 |
| 06 | згідно з формулою |
| 07 | пп.7.9.4 п.7.9 ст.7, ст.8, ст.9 |
| 08 | п.3.1 ст.3 та згідно з формулою |
| 09 | п.11 Перехідних положень Закону N 349 |
У рядку 09 зазначається від'ємне значення об'єкта оподаткування, визначене за нормами п.11 Перехідних положень Закону України від 24.12.2002 N 349 на підставі результатів інвентаризації збитків за станом на 1 січня 2003 року.
| Код рядка деклара- ції | Положення Закону N 334 , якими слід керуватися під час заповнення рядків декларації |
| 10 | п. 7.12, п. 7.13, п. 7.20 ст. 7, п. 18.1 ст. 18, ст. 19 |
| 11 | згідно з формулою (п.11 Перехідних положень ЗаконуN 349 |
| 11.1 | п.10.1 ст.10 |
| 11.2 | п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18 |
| 12 | сума рядків 12.1 і 12.2 |
| 12.1 | п.10.1 ст.10 |
| 12.2 | п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18 |
| 13 | пп.7.8.3-7.8.4 п.7.8 ст.7, п.16.3 ст.16, пп. 2.1.3 п.2.1 ст.2, п.18.1 ст.18, ст.19, п.22.3 ст.22 (дія цього пункту призупинена на 2003 рік) |
| 14 | згідно з формулою |
| 15 | п.16.4 ст.16 |
| 16 | п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 |
| 17 | згідно з формулою |
| 18 | п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 |
| 19 | п.10.2 ст.10, п.13.1 - 13.2, 13.6 ст.13 |
| 19.1 | пп. 9.2.2 п. 9.2 ст. 9 Закону N 889 |
| 19.2 | п.13.1-13.2, 13.6 ст.13 |
| 19.3. | |
| 20 | пп. 7.7.3 п.7.7, пп. 7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 |
| 21 | п.17.2 ст.17 Закону N 2181 |
| 22 | пп. 12.1.2 п.12.1 ст.12 |
Порядок заповнення додатків К1, К2, К3, К4, К5, К6, Р1, Р2, Р3, Р4 визначається формами цих додатків. Показники, відображені в декларації та у відповідних додатках з однаковим кодом рядків, повинні збігатися.
( Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної податкової адміністрації N 456 від 30.09.2003, N 473 від 24.10.2005 )
4. Строки подання декларації та сплати податку
4.1. Декларація подається платником податку до державного податкового органу для реєстрації протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.
4.2. Сплата податку здійснюється у строки, визначені Законом N 2181.
4.3. Якщо останній день терміну подання декларації (сплати податку) припадає на вихідний (святковий) день, останнім днем такого терміну вважається наступний за вихідним (святковим) операційний банківський день.
| Заступник Голови Комітету Начальник Головного управління податкового аудиту та валютного контролю | С.Терьохін Я.В.Янушевич |
Додаток
до Порядку складання
декларації з податку на
прибуток банку
------------------------------------------------------------------
| 1 | Уточнювальний розрахунок податкових зобов'язань |
| |у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
| 2 |Звітний період, за який виправляються помилки (потрібне позначити)|
| |------------------------------------------------------------------|
| |2|0|0| | рік | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | | Рік |
------------------- ------------- ------------ -------------- ----------
----------------------------------------------------------------------
| 3 |Повна назва платника податку:| |Юридична особа |
| |-----------------------------|-----+----------------------------|
| | | |Інша категорія платника |
----------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
| 4 |Ідентифікаційний | | | | | | | | | | Код виду економічної | | |.| | |.| |
| |код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | | діяльності (КВЕД) | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| 5 |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | |
| |-----------------------------------|--------------------------|
| | |Телефон | |
| |-----------------------------------|--------+-----------------|
| | |Факс* | |
| |-----------------------------------|--------+-----------------|
| | |Е-mail* | |
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| 6 |До державної податкової інспекції (адміністрації) в |
| |--------------------------------------------------------------|
--------------------------------------------------------------------
---------------
* За бажанням платника податку.
Одиниця виміру: грн, без копійок, з відповідним округленням
за загальновстановленими правилами (у разі виправлення помилок за
податковий період, починаючи з податкового періоду, - перший
квартал 2006 року)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Код |Загальна |
| |рядка | сума |
|-----------------------------------------------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Доходи, не враховані (+), зайво враховані (-) в| | |
|обчисленні валового доходу попереднього | | |
|звітного періоду, у тому числі за кодами | | |
|рядків декларації, у якій було допущено | | |
|помилки*: | 1 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Витрати, не враховані (+), зайво враховані (-) | | |
|в обчисленні валових витрат попереднього | | |
|звітного періоду, у тому числі за кодами рядків| | |
|декларації, у якій було допущено помилки*: | 2 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Амортизаційні відрахування, не враховані (+), | | |
|зайво враховані (-) в обчисленні амортизації | | |
|попереднього звітного періоду | 3 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта | | |
|оподаткування (р.1 - р.2 - р.3)| 4 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Ставка оподаткування, що діяла на момент | | |
|допущення помилки, у відсотках | 5 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума помилки, допущеної при зменшенні | | |
|податкових зобов'язань, у тому числі за кодами | | |
|рядків декларації, у якій було допущено | | |
|помилки*: | 6 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума недоплати (+) або переплати (-), | | |
|нарахованої у зв'язку з виправленням помилки | | |
| (р.4 х р.5 - р.6 або р.7.1 - р.7.2)| 7 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума податкового зобов'язання звітного | | |
|періоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 7.1 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума виправленого (вірного) податкового | | |
|зобов'язання звітного періоду, при розрахунку | | |
|якого виявлена помилка | 7.2 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума штрафу, нарахована платником самостійно | | |
|у зв'язку з виправленням помилки ** | | |
| (р.7 х 0,05)| 8 | |
------------------------------------------------------------------
---------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником податку самостійно.
** Заповнюється у разі, якщо рядок 7 має позитивне значення.
------------------------------------------------------------------
| |Пояснення (розкриття) до уточнювального | | |
| |розрахунку на | |аркушах|
------------------------------------------------------------------
Зворотний бік форми розрахунку
Інформація, наведена в уточнювальному розрахунку та поясненнях
(розкриттях), є достовірною.
------------------------
| | |.| | |.|2|0|0| |р.|
------------------------
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник банку _________________________ _______________
(ініціали та прізвище) (підпис)
---------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------
Ідентифікаційний номер М.П.
Головний бухгалтер _________________________ _______________
(ініціали та прізвище) (підпис)
---------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------
Ідентифікаційний номер
Ця частина податкової декларації заповнюється
службовими особами ДПІ (ДПА)
--------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової|
|-----звітності "__" _____________ 200_ року|
|__________________________________________________________________|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
|------------------------------------------------------------------|
| За результатами камеральної перевірки уточнювального розрахунку |
| (потрібне позначити): |
|------------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок) не виявлено| | |складено акт від |
| | | | |"__" _______ 200_ року N __|
|--------------------------------- -------------------------------|
| |
|"__" ___________ 200_ року _____________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
--------------------------------------------------------------------
( Додаток із змінами внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 169 від 31.03.2006 )