• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання

Державна податкова адміністрація України  | Наказ, Порядок, Форма від 31.03.2003 № 148 | Документ не діє
Документ підготовлено в системі iplex
|----------------------------------------------------+-----+---------|
|Доходи від діяльності, що не оподатковується на |Б1 | |
|підставі "Б", у тому числі: | | |
|----------------------------------------------------+-----+---------|
|приріст балансової вартості запасів |Б1.1 | |
|----------------------------------------------------+-----+---------|
|Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходів |Б2 | |
|рядка Б1, у тому числі: | | |
|----------------------------------------------------+-----+---------|
|зменшення балансової вартості запасів |Б2.2 | |
|----------------------------------------------------+-----+---------|
|Амортизаційні відрахування, які відносяться до |Б3 | |
|діяльності "Б" | | |
----------------------------------------------------------------------
---------------
* Підставу "Б" надано для прикладу, заповнюється від "А" до "Я" при наявності законодавчих підстав.
Підстави для застосування пільги
Таблиця 2
------------------------------------------------------------------
|Підстава| Норма Закону України |Підпункт | Пункт |Стаття |
| | |(частина)| | |
|--------+-----------------------------+---------+-------+-------|
| А | | | | |
|--------+-----------------------------+---------+-------+-------|
| Б | | | | |
|--------+-----------------------------+---------+-------+-------|
|....... | | | | |
|--------+-----------------------------+---------+-------+-------|
| Я | | | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток К5
до рядка 13
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- -------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року |
|------------------------------| |-----------------------------------------------|
| | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік|
-------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Зменшення нарахованої суми податку
---------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|Зменшення податкових зобов'язань, у тому числі: | 13 | |
| (сума рядків 13.1 - 13.5 та рядка 13.6.1)| | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|вартість торгових патентів, придбаних у звітному | 13.1 | |
|періоді за місцем реєстрації (місцезнаходженням) | | |
|платника податку | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|вартість торгових патентів, придбаних у звітному | 13.2 | |
|періоді за місцезнаходженням філій (відокремлених | | |
|підрозділів), у разі сплати консолідованого податку | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|податок, сплачений від прибутку (крім пасивного), | 13.3 | |
|отриманого за кордоном (не більший за визначений | | |
|граничний розмір заліку) | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|податок, сплачений з пасивного прибутку за | 13.4 | |
|кордоном, у разі наявності міжнародного договору | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|сума податку, нарахованого платником | 13.5 | |
|за місцезнаходженням його філії (у разі сплати | | |
|консолідованого податку) | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|сума сплачених авансових внесків при виплаті | 13.6 | |
|дивідендів (прирівняних до них платежів) та | | |
|перевищення суми таких внесків над нарахованою | | |
|сумою податку минулих податкових періодів, | | |
|у тому числі: | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|сума, що відноситься на зменшення нарахованої |13.6.1 | |
|суми податку | | |
|----------------------------------------------------+-------+------|
|залишок суми, що підлягає перенесенню на |13.6.2 | |
|наступні звітні періоди | | |
---------------------------------------------------------------------
Розрахунок податку, що сплачується за місцем
розташування філії
Таблиця 2
-----------------------------------------------------------------------------------------
|Підрозділи платника податку|Код |Валові |Амортизація|Сума |Питома вага|Нарахована |
| |рядка |витрати| |(гр.3 +|(гр.5 : |сума |
| | | | |гр.4) |гр.5 р.12) |податку * |
| | | | | | |(гр.7 р.12 |
| | | | | | |х гр.6) |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
|Платник податку за | | | | | | |
|консолідованою декларацією | 12 | | | | 1,0 | |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
|Філії платника податку в | | | | | | |
|цілому: (13.6.1-13.6.n) |13.6 **| | | | | |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
|філія |13.6.1 | | | | | |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
|філія |13.6.2 | | | | | |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
| | | | | | | |
|---------------------------+-------+-------+-----------+-------+-----------+-----------|
|філія |13.6.n | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
---------------
* У рядку 12 графи 7 відображається показник рядка 12 декларації.
** Сума рядка 13.6 графи 7 таблиці 2 відображається у рядку 13.6 таблиці 1.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток К6
до рядка 19.1
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------- -------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | Податковий період 200_ року |
|------------------------------| |-----------------------------------------------|
| | | | | | | | | | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | |Рік|
-------------------------------- ------------- ------------ -------------- -------
Розрахунок податків на доходи від лотерей та грального бізнесу (крім державних лотерей)
Таблиця 1
----------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка| |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|Податки на доходи від грального бізнесу, у тому |19.1 | |
|числі: (А + Б)| | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|податок на виплату виграшів (виплачену частину | А | |
|призового фонду), крім державних лотерей | | |
| (А1 + А2) х 0,3| | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|суми виплат виграшів в азартні ігри чи розіграші, | А1 | |
|крім лотереї | | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|суми виплат виграшів у лотереї, що не мають статусу| А2 | |
|державних | | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|податок з прибутку фізичних осіб (гравців) у | Б | |
|гральних місцях (домах) (Б1 - Б2) х 0,3| | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|доходи, отримані фізичними особами у вигляді | Б1 | |
|виграшів у казино, бінго, інших гральних місцях | | |
|(домах)* | | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|витрати, понесені фізичними особами для отримання | Б2 | |
|доходів, зазначених у рядку Б1, але не більше таких| | |
|виграшів* | | |
----------------------------------------------------------------------
---------------
* При ідентифікації таких осіб надається паспорт (або інший документ, що його замінює), реквізити якого зберігаються особою, що виплачує такі доходи, протягом терміну давності, встановленого законом.
Розрахунок відрахувань до Державного бюджету
України оператора державної лотереї
Таблиця 2
----------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка| |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|Відрахування до Державного бюджету України | В | |
| не менш як (В1 - В2) х 0,3| | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|Доходи від проведення державної грошової лотереї | В1 | |
|(продажу лотерейних шансів) | | |
|---------------------------------------------------+-----+----------|
|Відрахування до призового фонду | В2 | |
| не менш як (В1 х 0,5)| | |
----------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток Р1
до рядків 01.3, 01.6,
04.4, 04.11 та 07
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Розрахунок приросту (зменшення) балансової вартості запасів
Таблиця 1
-----------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | На | Запаси, | На |Приріст|
| |рядка|початок |використані |кінець |"-", |
| | |звітного| не у |звітного|убуток |
| | | року |господарській| року |"+" |
| | | |діяльності | |(3 - 4 |
| | | | | |- 5) |
|-----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------|
|Балансова вартість запасів | А | | | | |
|всього, у тому числі: (сума | | | | | |
|рядків А1 - А2 відповідної | | | | | |
|графи) | | | | | |
|-----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------|
|на складах (місцях | А1 | | | | |
|зберігання) | | | | | |
|-----------------------------+-----+--------+-------------+--------+-------|
|малоцінні та швидкозношувані | А2 | | | | |
|предмети на складах | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):
------------------------------------------------------------------
| |Вартості запасів перших | | |Ідентифікованої вартості |
| |за часом надходжень (ФІФО)| | |відповідної одиниці запасів |
-------------------------------- ---------------------------------
Розрахунок амортизаційних відрахувань
Таблиця 2
--------------------------------------------------------------------------------
| Код |Показники | Балансова вартість на початок |Амортизаційні |
|рядка| | розрахункового кварталу (для |відрахування, |
| | |нематеріальних активів - первісна |наростаючим |
| | | вартість) |підсумком |
| | |-----------------------------------| |
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| | |квартал |квартал |квартал |квартал | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| Б1 |Основні фонди групи 1| | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| Б2 |Основні фонди групи 2| | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| Б3 |Основні фонди групи 3| | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| Б4 |Основні фонди групи 4| | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+--------+--------------|
| В |Нематеріальні активи | | | | | |
|-----+---------------------------------------------------------+--------------|
| 07 |Загальна сума аморизаційних відрахувань, | |
| |що відображається у рядку 07 декларації | |
| | (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 7)| |
--------------------------------------------------------------------------------
Витрати на поліпшення основних фондів,
що включаються до складу валових витрат
Таблиця 3
-------------------------------------------------------------------------
|Об'єкти |Код |Сукупна |Сума на|Фактичні обсяги поліпшень, |
|поліпшення |рядка |балансова |звітний|наростаючим підсумком |
| | |вартість |рік |------------------------------|
| | |на початок|(ліміт)| 1 |півріччя| 3 |рік |
| | |звітного | |квартал| |квартали| |
| | |року | | | | | |
|--------------+------+----------+-------+-------+--------+--------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|--------------+------+----------+-------+-------+--------+--------+----|
|Основні фонди |4.11 | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Прибуток від операцій з землею
Таблиця 4
--------------------------------------------------------------
| Показники |Код | Сума |
| |рядка | |
|--------------------------------------------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------------------------------+-------+-------|
|Прибуток від продажу землі, у тому числі: |01.6 | |
| (01.6.1 - 01.6.2 х 01.6.3)| | |
|--------------------------------------------+-------+-------|
|сума доходу, отримана під час продажу землі |01.6.1 | |
|--------------------------------------------+-------+-------|
|сума витрат, пов'язана з купівлею землі |01.6.2 | |
|--------------------------------------------+-------+-------|
|коефіцієнт індексації витрат, визначений |01.6.3 | |
|за нормами підпункту 8.3.3 Закону N 349 | | |
--------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток Р2
до рядка 04.7
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Сума внесків на довгострокове страхування життя та додаткове пенсійне страхування
------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка | |
|--------------------------------------------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------------------------------------+------+------|
|Сума внесків на довгострокове страхування життя, | 04.7 | |
|додаткове пенсійне страхування, у тому числі: | | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|довгострокове страхування життя |04.7.1| |
|--------------------------------------------------+------+------|
|додаткове пенсійне страхування |04.7.2| |
|--------------------------------------------------+------+------|
|Гранична сума страхування для обох видів | 1 | |
|страхування (6000 х р.2 + р.3 + р.5.1) | | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|Кількість працівників, на користь яких сплачуються| 2 | |
|внески з довгострокового страхування життя | | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|15% заробітної плати працівників, на користь яких | 3 | |
|сплачуються внески тільки на додаткове пенсійне | | |
|страхування, у тому числі: | | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|1 квартал | 3.1 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|2 квартал | 3.2 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|3 квартал | 3.3 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|4 квартал | 3.4 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|15% заробітної плати працівників, на користь яких | 4 | |
|сплачуються внески тільки на довгострокове | | |
|страхування життя, у тому числі*: | | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|1 квартал | 4.1 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|2 квартал | 4.2 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|3 квартал | 4.3 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|4 квартал | 4.4 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|15% заробітної плати працівників, на користь яких | 5 | |
|одночасно сплачуються внески на довгострокове | | |
|страхування життя та додаткове пенсійне | | |
|страхування | | |
|----------------------------------------------------------------|
|у тому числі за видами страхування: |
|----------------------------------------------------------------|
|додаткове пенсійне страхування | 5.1 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|довгострокове страхування життя* | 5.2 | |
|----------------------------------------------------------------|
|у тому числі за календарними кварталами*: |
|----------------------------------------------------------------|
|1 квартал | 5.3 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|2 квартал | 5.4 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|3 квартал | 5.5 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|4 квартал | 5.6 | |
|--------------------------------------------------+------+------|
|Сума збільшення валових доходів у зв'язку з | 01.6 | |
|достроковим розірванням договору довгострокового | | |
|страхування життя (включається до рядка 01.6 | | |
|декларації) | | |
------------------------------------------------------------------
---------------
* Ці рядки заповнюються довідково.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток Р3
до рядка 04.8
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат
Одиниця виміру - тис. грн. з одним десятковим знаком
--------------------------------------------------------------------
| Показники | Код |Звітний |
| |рядка | рік |
|--------------------------------------------------+------+--------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|Суми нарахованих податків, зборів, платежів, у | 4.8 | |
|тому числі: | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|податок на нерухоме майно* |4.8.1 | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|мито |4.8.2 | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|державне мито |4.8.3 | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|плата (податок) за землю |4.8.4 | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|податок з власників транспортних засобів, |4.8.5 | |
|самохідних машин і механізмів | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за спеціальне використання природних ресурсів|4.8.6 | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за забруднення навколишнього природного |4.8.7 | |
|середовища | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за використання радіочастотного ресурсу |4.8.8 | |
|України | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.9 | |
|з вартості продажу нерухомого майна | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.10| |
|з сум операцій купівлі-продажу безготівкової | | |
|валюти ** | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.11| |
|з вартості продажу ювелірних виробів | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.12| |
|з вартості продажу легкових автомобілів | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |4.8.13| |
|з послуг стільникового зв'язку | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|податок з реклами |4.8.14| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|комунальний податок |4.8.15| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|готельний збір** |4.8.16| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|ринковий збір |4.8.17| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за право використання місцевої символіки |4.8.18| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за право проведення кіно- і телезйомок |4.8.19| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір до фонду гарантування вкладів фізичних осіб |4.8.20| |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного|4.8.21| |
|розпродажу і лотерей | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів |4.8.22| |
|торгівлі та сфери послуг | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|збір за проїзд по території прикордонних областей |4.8.23| |
|автотранспорту, що прямує за кордон України | | |
|--------------------------------------------------+------+--------|
|місцеві податки і збори, запроваджені згідно зі |4.8.24| |
|статтею 39 Закону України "Про Державний бюджет | | |
|України на 2003 рік"* | | |
--------------------------------------------------------------------
---------------
* При його запровадженні.
** До закінчення терміну дії збору.
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток Р4
до рядка 04.9
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Витрати на добровільне перерахування коштів, передачу товарів (робіт, послуг)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка| |
|---------------------------------------------------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Витрати на добровільне перерахування коштів, |04.9 | |
|передачу товарів (робіт, послуг), що включаються до| | |
|валових витрат (р.1 + р.2 + р.3 + р.4 + р.5)| | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Частина суми, зазначеної у рядку В, що не перевищує| 1 | |
|суми (А х 0,05), зменшена на суму (А х 0,02) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Сума коштів, перерахованих підприємствами | 2 | |
|всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали | | |
|внаслідок Чорнобильської катастрофи, але не більше | | |
|10 відсотків від показника в рядку А (підпункт | | |
|5.2.3 Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Суми витрат, пов'язаних з безоплатним наданням | 3 | |
|вугілля (підпункт 5.2.11 Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Суми коштів (вартість майна), добровільно | 4 | |
|перерахованих (переданих) організаціям роботодавців| | |
|та їх об'єднанням, але не більше 0,2 відсотка від | | |
|показника у рядку Б (підпункт 5.2.17 Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Суми коштів (вартість майна), добровільно | 5 | |
|перерахованих (переданих) громадським організаціям | | |
|інвалідів, але не більше 10 відсотків від показника| | |
|у рядку А (підпункт 5.2.13 Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року| А | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Фонд оплати праці платника податку в розрахунку за | Б | |
|звітний рік | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|Сума перерахованих коштів та/або вартість переданих| В | |
|товарів (робіт, послуг), у тому числі: | | |
| (В1 + В2 + В3)| | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|до Державного бюджету України або бюджетів | В1 | |
|місцевого самоврядування (підпункт 5.2.2 Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|до неприбуткових організацій, визначених у пункті | В2 | |
|7.11 Закону (підпункт 5.2.2, крім підпункту 5.2.13 | | |
|Закону) | | |
|---------------------------------------------------+-----+------|
|установам науки, освіти, культури, заповідникам, | В3 | |
|музеям-заповідникам для охорони культурної спадщини| | |
|(підпункт 5.2.13 Закону) | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник банку ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
Додаток Р5
до рядка 04.12
декларації з податку
на прибуток банку
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
Розрахунок валових витрат під час здійснення операцій з офшорним нерезидентом
------------------------------------------------------------------------
|Реквізити договору (контракту), | Код | Витрати |
|назва та місцезнаходження |рядка |------------------------------|
|офшорного нерезидента | |загальна сума,|сума, що |
| | |нарахована |включається до |
| | |офшорному |валових витрат,|
| | |нерезиденту |гр. 3 х 0,85 |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| 1 | | |
|________________________________| | | |
|________________________________| | | |
| | | | |
|--------------------------------+------+--------------+---------------|
|________________________________| 2 | | |