|Загальна сума нарахованих процентів |А1 | |
------------------------------------------------------------------
---------------
* СП - ставка податку
Таблиця 2. Розрахунок відрахувань до Державного бюджету України оператора державної лотереї
------------------------------------------------------------------
|Відрахування до Державного бюджету України (Б1 х| Б | |
|х Б3, але не менш як (Б1 - Б2) х 0,25) | | |
|------------------------------------------------+-------+-------|
|Доходи від проведення державної грошової лотереї| Б1 | |
|(продажу лотерейних шансів) | | |
|------------------------------------------------+-------+-------|
|Відрахування до призового фонду не менш як (Б1 х| Б2 | |
|х 0,5) | | |
|------------------------------------------------+-------+-------|
|Норматив відрахувань до Державного бюджету | Б3 | |
|України, % від Б1 | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ______________ ________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер _______________ ________________
(підпис) (прізвище)
( Додаток К7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 593 від 10.12.2003, в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )( Додаток Р1 виключено на підставі Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
Додаток Р1
до рядка 04.6 декларації
--------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | | |Звітний рік|20___ р.|
------------------------------------------------------------------------- ----------------------
Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат
------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Сума |
| |рядка | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових|4.6 | |
|платежів), у тому числі: | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|акцизний збір |4.6.1 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|мито |4.6.2 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|державне мито |4.6.3 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|плата за землю (земельний податок, а також |4.6.4 | |
|орендна плата за земельні ділянки державної і | | |
|комунальної власності) | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|рентні платежі |4.6.5 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|податок з власників транспортних засобів, |4.6.6 | |
|самохідних машин і механізмів | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір у вигляді цільової надбавки до діючого |4.6.7 | |
|тарифу на електричну та теплову енергію | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір у вигляді цільової надбавки до |4.6.8 | |
|затвердженого тарифу на природний газ для | | |
|споживачів усіх форм власності | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за геологорозвідувальні роботи, виконані |4.6.9 | |
|за рахунок державного бюджету | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за спеціальне використання природних |4.6.10| |
|ресурсів | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за забруднення навколишнього природного |4.6.11| |
|середовища | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на розвиток виноградарства, садівництва і |4.6.12| |
|хмелярства | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску|4.6.13| |
|через державний кордон України | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за використання радіочастотного ресурсу |4.6.14| |
|України | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне |4.6.15| |
|страхування з вартості продажу нерухомого майна| | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне |4.6.16| |
|страхування з операцій купівлі - продажу | | |
|іноземної валюти | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне |4.6.17| |
|страхування з вартості продажу ювелірних | | |
|виробів | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне |4.6.18| |
|страхування з вартості продажу легкових | | |
|автомобілів | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір на обов'язкове державне пенсійне |4.6.19| |
|страхування з вартості послуг стільникового | | |
|зв'язку | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за проведення гастрольних заходів |4.6.20| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|судовий збір |4.6.21| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|податок з реклами |4.6.22| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|комунальний податок |4.6.23| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|ринковий збір |4.6.24| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за право використання місцевої символіки |4.6.25| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за право проведення кіно- і телезйомок |4.6.26| |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за проведення місцевого аукціону, |4.6.27| |
|конкурсного розпродажу і лотерей | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів |4.6.28| |
|торгівлі та сфери послуг | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною
Керівник підприємства ______________ ________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер _______________ ________________
(підпис) (прізвище)
( Додаток Р1 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
Додаток Р2
до рядка 04.8 декларації
--------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | | |Звітний рік|20___ р.|
------------------------------------------------------------------------- ----------------------
Витрати на добровільне перерахування коштів, передачу товарів (виконання робіт, надання послуг)
------------------------------------------------------------------
| Показники |Код | Сума |
| |рядка| |
|------------------------------------------------+-----+---------|
| 1 | 2 | 3 |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Загальна сума витрат платника на добровільне |04.8 | |
|перерахування коштів, передачу товарів | | |
|(виконання робіт, надання послуг), що | | |
|включаються до валових витрат (р.1 + р.2 + р.3 +| | |
|+ р.4 + р.5) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Частина суми, зазначеної у рядку В, що не |1 | |
|перевищує суми (А х 0,05), зменшена на суму (А х| | |
|х 0,02) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Сума коштів, перерахованих підприємствами |2 | |
|всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали | | |
|внаслідок Чорнобильської катастрофи, але не | | |
|більше 10 відсотків від показника, зазначеного в| | |
|рядку А (підпункт 5.2.3 Закону) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Сума витрат, пов'язаних з безоплатним наданням |3 | |
|вугілля (підпункт 5.2.11 Закону) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Сума коштів (вартість майна), добровільно |4 | |
|перерахована (передана) організаціям | | |
|роботодавців та їх об'єднанням, але не більше | | |
|0,2 відсотка від показника, зазначеного в рядку | | |
|Б (підпункт 5.2.17 Закону) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Частина суми, зазначеної у рядку Г, що не |5 | |
|перевищує суми (А х 0,1), зменшена на суму (А х | | |
|х 0,02) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Оподатковуваний прибуток попереднього звітного |А | |
|року | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Фонд оплати праці платника податку в розрахунку |Б | |
|за звітний рік | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Сума перерахованих коштів та/або вартість |В | |
|переданих товарів (виконаних робіт, наданих | | |
|послуг), у тому числі: (В1 + В2 ) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|до Державного бюджету України або бюджетів |В1 | |
|місцевого самоврядування (підпункт 5.2.2 Закону)| | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|до неприбуткових організацій, визначених у |В2 | |
|пункті 7.11 Закону, а також суми коштів, що | | |
|перераховані юридичним особам - засновникам | | |
|постійно діючого третейського суду (підпункт | | |
|5.2.2 Закону) | | |
|------------------------------------------------+-----+---------|
|Сума коштів та/або вартість майна, добровільно |Г | |
|перерахована (передана) з метою охорони | | |
|культурної спадщини (підпункт 5.2.13 Закону) | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною
Керівник підприємства ______________ ________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер _______________ ________________
(підпис) (прізвище)
( Додаток Р2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
Додаток Р3
до рядка 04.11 декларації
-------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ| | | | | | | | | | |Звітний рік|2|0|0| |
-------------------------------------------------- ----------------------
РОЗРАХУНОК
валових витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
---------------------------------------------------------------------------------------
| Код |Реквізити договору (контракту), назва та |Загальні витрати | Витрати, які |
| рядка | місцезнаходження офшорного нерезидента | з придбання | включаються до |
| | | товарів (робіт, | валових витрат |
| | | послуг) в |покупця, гр.3 х |
| | | офшорного | 0,85 |
| | | нерезидента | |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| 1 |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| | | | |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| 2 |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| | | | |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| 3 |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| | | | |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| | | | |
|--------+-----------------------------------------+-----------------+----------------|
| n |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| |_________________________________________| | |
| | | | |
|--------+-----------------------------------------------------------+----------------|
| 04.11 |Частина вартості товарів (робіт, послуг), | |
| |що відображається у рядку 04.11 | |
| |декларації (сума рядків 1 - n гр.4) | |
---------------------------------------------------------------------------------------
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
Головний бухгалтер ___________________ ___________________
(підпис) (прізвище)
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Верховної Наказ Державної податкової
Ради України з питань фінансів адміністрації України
і банківської діяльності 29.03.2003 N 143
31.03.2003 N 06-10/239
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
8 квітня 2003 р.
за N 271/7592
ПОРЯДОК
складання декларації з податку на прибуток підприємства
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок (далі - Порядок) розроблено на підставі норм Закону України від 28 грудня 1994 року N 334/94 "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 334), з урахуванням Перехідних положень Закону України від 24 грудня 2002 року N 349-IV "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон N 349) та Закону України від 21 грудня 2000 року N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон N 2181).
1.2. Цей Порядок застосовується всіма платниками податку на прибуток підприємств (далі - платники податку), крім страховиків, та банків, для яких установлюються окремі порядки складання декларацій.
( Пункт 1.2 розділу 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 593 від 10.12.2003 )
1.3. Декларація з податку на прибуток підприємства (далі - декларація) та додатки до неї подаються платником незалежно від того, чи виникло у звітному періоді в платника податкове зобов'язання чи ні.
1.4. Починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року, декларація заповнюється в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
( Пункт 1.4 розділу 1 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
1.5. Податок на прибуток за квартал, півріччя, три квартали та рік розраховується за правилами, установленими п.11.1 ст.11 і п.16.4 ст.16 Закону N 334, наростаючим підсумком з початку звітного календарного року.
1.6. У декларації зазначаються усі передбачені в ній показники. Якщо будь-який рядок декларації не заповнюється через відсутність операції (суми), то такий рядок прокреслюється, крім випадків, прямо визначених у декларації.
Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами обліку та відповідати податковому обліку (звітності).
Достовірність даних підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера та засвідчується печаткою підприємства.
Оригінал декларації з відповідними додатками подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника на одному двосторонньому аркуші форматом А-4 з відповідними додатками на односторонніх аркушах форматом А-4. Подання копій декларації та додатків не дозволяється. Декларація та додатки до неї не підлягають обов'язковому скріпленню між собою (прошнуровуванню).
1.7. Декларація заповнюється таким чином, що забезпечує вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності (друкованим способом, чорнильними або кульковими ручками у синьому або чорному кольорі). Заповнення олівцем не дозволяється.
У декларації не повинно бути підчисток, помарок, виправлень та дописок і закреслень (крім передбачених формою декларації). У декларації не повинні міститися текст або цифри, які неможливо прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх потертості, залиття чорнилом чи іншою рідиною.
2. Порядок виправлення самостійно виявлених помилок
2.1. Якщо платником самостійно виявлено помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, то відповідно до п. 5.1 ст. 5 Закону N 2181 (з урахуванням строків давності) такий платник має право надати уточнюючий розрахунок.
Платник податку має право не подавати такий розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були виявлені.
2.2. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податку подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний (податковий) період, то така звітна декларація не вважається уточнюючою, а штрафи, визначені в пункті 17.2 статті 17 Закону N 2181, не застосовуються.
2.3. Платник податку, який до початку його перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму такої недоплати та штраф, нарахований відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону N 2181. Уточнюючий розрахунок, який відображає виправлені показники, складається за формою, що додається до цього Порядку;
б) або відобразити суму такої недоплати у складі декларації, що подається за наступний податковий період, збільшену на суму штрафу, нарахованого відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону N 2181, з відповідним збільшенням загальної суми податкового зобов'язання з податку. При цьому виправлення помилок здійснюється шляхом відображення сум раніше занижених (завищених) показників декларацій (валових доходів, витрат та амортизаційних відрахувань) у складі валового доходу (рядок 02.2) та валових витрат (рядок 05.2) того податкового періоду, за який подається звітна декларація.
3. Порядок заповнення декларації
3.1. Декларація складається із заголовної та двох основних частин і десяти додатків, з яких сім (К1-К7) подаються щокварталу, у тому числі за рік, а три (Р1-Р3) подаються виключно за рік. Додаток К1 складається з двох частин - К1/1 та К1/2. Частина К1/2 заповнюється платниками податку, які нараховують амортизаційні відрахування на суму витрат, пов'язаних із видобутком корисних копалин. У разі, якщо окремі рядки декларації не заповнюються через відсутність відповідних операцій, платники податку не подають податковому органу передбачені відповідним рядком декларації додатки.
( Абзац перший пункту 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
У заголовній частині декларації відображаються повна назва підприємства (відповідно до установчих документів), зареєстрованого в установленому порядку, ідентифікаційний код, код виду економічної діяльності, місцезнаходження та номер телефону платника (факс, електронна адреса - за бажанням). В основній частині та в додатках показники відображаються на підставі норм, установлених Законом N 334 та Законом України від 22 травня 2003 року N 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон N 889).
( Абзац другий пункту 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 593 від 10.12.2003 )
-------------------------------------------------------------------
|Код рядка |Положення Закону N 334, якими слід |
|декларації| керуватися при заповненні рядків декларації |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01 |ст.4, п.5.9 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.1 |пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.2 |п.5.9 ст.5. У разі заповнення цього рядка складається |
| |таблиця 1 додатка К1/1. Показник із знаком "-" рядка |
| |А графи 6 зазначеної таблиці переноситься у рядок |
| |01.2 декларації без знака |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.3 |п. 7.10 ст.7 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.4 |п.7.6 ст.7. Витрати на придбання цінних паперів та |
| |деривативів, здійснені до набрання чинності Законом |
| | N 349, визначаються за правилами, |
| |установленими пп. 7.6.3 п. 7.6 статті 7 Закону |
| | ( 334/94-ВР ) |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.5 |п.8.9 ст.8 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 01.6 |пп.4.1.2 - 4.1.6, крім 4.1.5 п.4.1 ст.4 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 02 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 02.1 |п.5.10 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 02.2 |пп.4.1.5 п.4.1 ст.4 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 02.3 |ст.12, з урахуванням пунктів 5 і 10 Перехідних |
| |положень Закону N 349 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 03 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04 |ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.1 |п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.2 |п. 5.9 ст.5. У разі заповнення цього рядка |
| |складається таблиця 1 додатка К1/1. Показник |
| |із знаком "+" рядка А графи 6 зазначеної |
| |таблиці переноситься у рядок 04.2 декларації |
| |без знака |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.3 |п.5.6 ст.5, крім абз. 2-3 пп.5.6.2; |
| |пп. 7.8.7 п.7.8 ст.7 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.4 |пп. 5.7.1 п.5.7 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.5 |абз. 2-3 пп.5.6.2 п.5.6 ст.5, п.1.37, 1.42 ст.1 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.6 |пп. 5.2.5 п.5.2 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.7 |п.7.10 ст.7 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.8 |пп.5.2.2-5.2.3, 5.2.11,5.2.13, 5.2.17 п.5.2 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.9 |п.6.1 ст.6 з урахуванням п.11 Перехідних |
| |положень Закону N 349 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.10 |пп.5.2.10 п.5.2 ст.5, пп.8.7.1 п.8.7 ст.8, |
| |частина 2 п.9.5 ст.9. |
| |У разі одночасного |
| |заповнення додатків К1/1 та К1/2 у цей рядок |
| |переноситься сума рядка 04.10 таблиці 3 |
| |додатка К1/1 та рядка 04.10 таблиці 2 додатка |
| |К1/2 за відповідний звітний період. При |
| |визначенні значень граф рядків 04.10 цих |
| |таблиць, які переносяться у рядок 04.10 |
| |декларації, обирається найменша: або сума |
| |ліміту витрат на поліпшення, що включається |
| |до валових витрат, або сума фактичних поліпшень, |
| |розрахованих наростаючим підсумком з початку року |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.11 |п.18.3 ст.18 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.12 |пп. 5.4.6 п. 5.4 ст. 5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 04.13 |ст.5; ст.7; п.8.1.4 п.8.1, пп.8.3.7 п.8.3, |
| |п.8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, 8.4.10 п.8.4, |
| |8.9.4 п.8.9 ст.8; п.9.5, 9.6 ст.9, п.22.25 ст.22 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 05 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 05.1 |п.5.10 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 05.2 |пп.5.2.7 п.5.2 ст.5 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 05.3 |ст.12 з урахуванням пунктів 5 і 10 Перехідних |
| |положень Закону N 349 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 06 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 07 |пп.7.9.4 п.7.9 ст.7, ст.8, ст.9. У разі |
| |заповнення цього рядка складається таблиця 2 |
| |додатка К1/1 та/або таблиця 1 додатка К1/2. |
| |У разі одночасного заповнення додатків К1/1 |
| |та К1/2 у цей рядок переноситься сума рядка |
| |07 таблиці 2 додатка К1/1 та рядка 07 таблиці |
| |1 додатка К1/2 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 08 |п.3.1 ст.3 згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 09 |п.11 Перехідних положень Закону N 349. |
| |У рядку 09 вказується від'ємне значення об'єкта |
| |оподаткування, визначене за нормами п.11 |
| |Перехідних положень Закону N 349 на підставі |
| |результатів інвентаризації балансових збитків |
| |за станом на 1 січня 2003 року |
|----------+------------------------------------------------------|
| 10 |п. 7.12, п. 7.13, п. 7.20 ст. 7, п. 18.1 ст. 18, |
| |ст. 19 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 11 |згідно з формулою (п.11 Перехідних положень |
| |Закону N 349 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 11.1 |п.10.1 ст.10 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 11.2 |п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 12 |сума рядків 12.1 і 12.2 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 12.1 |п.10.1 ст.10 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 12.2 |п. 7.13 ст. 7, п. 18.1 ст. 18 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 13 |пп.7.8.3-7.8.4 п.7.8 ст.7, п.16.3 ст.16, пп. |
| |2.1.3 п.2.1 ст.2, п.18.1 ст.18, ст.19, п. 22.3 |
| |ст.22 (дія цього пункту призупинена на 2003 рік) |
|----------+------------------------------------------------------|
| 14 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 15 |п.16.4 ст.16 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 16 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 17 |згідно з формулою |
|----------+------------------------------------------------------|
| 18 |п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.21 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 19 |п.10.2 ст.10, п.13.1-13.2,13.6 ст.13 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 19.1 |пп. 9.2.2 п. 9.2 ст. 9 Закону N 889 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 19.2 |п.13.1-13.2,13.6 ст.13 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 19.3 |п.13.5 ст.13 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 19.4 | |
|----------+------------------------------------------------------|
| 20 |пп.7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 21 |п.4 Прикінцевих положень Закону N 349 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 22 |П.17.2 ст.17 Закону N 2181 |
|----------+------------------------------------------------------|
| 23 |пп. 12.1.2 п.12.1 ст.12 |
-------------------------------------------------------------------
( Таблиця пункту 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )
Порядок заповнення додатків К2, К4, К5, К6, К7, Р1, Р2, Р3 визначається формами цих додатків. Показники, відображені в декларації та у відповідних додатках з однаковим кодом рядків, повинні збігатися. Особливості використання показників додатка К1 визначено в рядках таблиці цього розділу з кодами 01.2, 04.2, 04.10, 04.12, 07, а додатка К3 - у рядку з кодом 01.4.
( Абзац пункту 3.1 розділу 3 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )( Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 593 від 10.12.2003 )
4. Строки подання декларації та сплати податку
4.1. Декларація подається платником податку до державного податкового органу для реєстрації протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.
4.2. Підприємства, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, подають декларацію за підсумками податкового (звітного) року в терміни, встановлені законом для річного базового податкового (звітного) періоду.
( Розділ 4 доповнено пунктом 4.2 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 593 від 10.12.2003 )
4.3. Сплата податку здійснюється:
4.4. Якщо останній день строку подання декларації (сплати податку) припадає на вихідний (святковий) день, останнім днем такого строку вважається наступний за вихідним (святковим) операційний (банківський) день.
| Заступник Голови Комітету Заступник начальника Головного управління оподаткування юридичних осіб | С.Терьохін С.Чекашкін |
Додаток
до Порядку складання
декларації з податку на
прибуток підприємства
------------------------------------------------------------------
| 1 | Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань |
| |у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
| 2 |Звітний період, за який виправляються помилки (потрібне позначити)|
| |------------------------------------------------------------------|
| |2|0|0| | рік | | |1 квартал| | |Півріччя| | |3 квартали| | | Рік |
------------------- ------------- ------------ -------------- ----------
----------------------------------------------------------------------
| 3 |Повна назва платника податку:| |Юридична особа |
| |-----------------------------|-----+----------------------------|
| | | |Інша категорія платника |
----------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
| 4 |Ідентифікаційний | | | | | | | | | | Код виду економічної | | |.| | |.| |
| |код за ЄДРПОУ ------------------- діяльності (КВЕД) --------------|
------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| 5 |Місцезнаходження платника податку: |Поштовий індекс | | | | | |
| |-----------------------------------|--------------------------|
| | |Телефон | |
| |-----------------------------------|--------+-----------------|
| | |Факс* | |
| |-----------------------------------|--------+-----------------|
| | |Е-mail* | |
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| 6 |До державної податкової інспекції (адміністрації) в |
| |--------------------------------------------------------------|
--------------------------------------------------------------------
---------------
* За бажанням платника податку.
Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням
за загальновстановленими правилами (у разі виправлення помилок за
податковий період, починаючи з податкового періоду, - перший
квартал 2006 року)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Код |Загальна |
| |рядка | сума |
|-----------------------------------------------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Доходи не враховані (+), зайво враховані (-) в | | |
|обчисленні валового доходу попереднього | | |
|звітного періоду, у тому числі за кодами | | |
|рядків декларації, у якій було допущено | | |
|помилки*: | 1 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Витрати не враховані (+), зайво враховані (-) в| | |
|обчислені валових витрат попереднього звітного | | |
|періоду, у тому числі за кодами рядків | | |
|декларації, у якій було допущено помилки*: | 2 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Амортизаційні відрахування не враховані (+), | | |
|зайво враховані (-) в обчисленні амортизації | | |
|попереднього звітного періоду | 3 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта | | |
|оподаткування (р.1 - р.2 - р.3)| 4 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Ставка оподаткування, що діяла на момент | | |
|допущення помилки, у відсотках | 5 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума помилки, допущеної при зменшенні | | |
|податкових зобов'язань, у тому числі за кодами | | |
|рядків декларації, у якій було допущено | | |
|помилки*: | 6 | |
|-----------------------------------------------| | |
|код | | | | | | | | | | | |
|---------+---+---+---+---+---+---+---+----+----| | |
|сума (+-)| | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума недоплати (+) або переплати (-), | | |
|нарахованої у зв'язку з виправленням помилки | | |
| (р.4 х р.5 - р.6 або р.7.2 - р.7.1)| 7 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума податкового зобов'язання звітного | | |
|періоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 7.1 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума виправленого (вірного) податкового | | |
|зобов'язання звітного періоду, при розрахунку | | |
|якого виявлена помилка | 7.2 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Сума штрафу, нарахована платником самостійно | | |
|у зв'язку з виправленням помилки ** | | |
| (р.7 х 0,05)| 8 | |
|-----------------------------------------------+------+---------|
|Помилки, допущені при заповненні рядків 19-23 | 9 | |
|декларації | | |
|-----------------------------------------------| | |
| Код |19 |19.1К7|19.2|19.3| 20|21 |22|23К4 | | |
|---------+---+------+----+----+---+---+--+-----| | |
|сума | | | | | | | | | | |
|( +- ) | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником податку самостійно.
** Заповнюється у разі, якщо рядок 7 має позитивне значення.
------------------------------------------------------------------
| |Пояснення (розкриття) до уточнюючого | | |
| |розрахунку на | |аркушах|
------------------------------------------------------------------
Зворотний бік форми розрахунку
Інформація, наведена в уточнюючому розрахунку та поясненнях
(розкриттях), є достовірною.
------------------------
| | |.| | |.|2|0|0| |р.|
------------------------
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник підприємства _________________________ ________________
(ініціали та прізвище) (підпис)
---------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------
Ідентифікаційний податковий номер М.П.
Головний бухгалтер _________________________ ________________
(ініціали та прізвище) (підпис)
---------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------
Ідентифікаційний податковий номер
Ця частина податкової декларації заповнюється
службовими особами ДПІ (ДПА)
--------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової|
|-----звітності "__" _____________ 200_ року|
|__________________________________________________________________|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
|------------------------------------------------------------------|
| За результатами камеральної перевірки декларації |
| (потрібне позначити): |
|------------------------------------------------------------------|
| |Порушень (помилок) не виявлено| | |Складено акт від |
|--------------------------------- | |"__" _______ 200_ року N __|
| -------------------------------|
| |
|"__" ___________ 200_ року _____________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
--------------------------------------------------------------------
( Додаток до Порядку із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 448 від 12.10.2005 )