Про затвердження Порядку взаємного інформування органів державної контрольно-ревізійної служби України та органів державної податкової служби України про факти фінансових порушень та вжиті заходи

Відповідно до статей 4 Законів України "Про державну податкову службу в Україні" та "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні"

1. Затвердити Порядок взаємного інформування органів державної контрольно-ревізійної служби України та органів державної податкової служби України про факти фінансових порушень та вжиті заходи (додається).

2. Головному контрольно-ревізійному управлінню України подати зазначений наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови ГоловКРУ Рубан Н.І. та заступника Голови Державної податкової адміністрації України Кальніченка І.В.

1. Цей Порядок розроблено на підставі Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні", Закону України "Про державну податкову службу в Україні", Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", Указу Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки".

Порядок спрямований на координацію діяльності органів державної контрольно-ревізійної та податкової служб з метою зміцнення фінансової дисципліни суб'єктів господарювання.

2. Метою Порядку є встановлення механізму надання органами державної контрольно-ревізійної служби інформації про факти виявлених за результатами ревізій (перевірок) порушень фінансової дисципліни, що стосуються:

- порушень норм з регулювання обігу готівки;

- порушень порядку ведення бухгалтерського обліку, які свідчать про можливе заниження об'єкта або/та бази оподаткування, та зворотного інформування органами державної податкової служби щодо вжитих за цими фактами заходів.

3. Про можливе заниження об'єкта або/та бази оподаткування свідчать порушення порядку ведення бухгалтерського обліку платником податків.

4. Орган державної контрольно-ревізійної служби в разі виявлення за результатами ревізії (перевірки) суб'єкта господарювання порушень фінансової дисципліни, зазначених у п. 2 цього Порядку, протягом 15 днів після закінчення ревізії (перевірки) направляє до органу державної податкової служби, у якому платник податку перебуває на податковому обліку, інформацію, що містить такі дані:

- коли, ким, на якій підставі і за який період проведено ревізію (перевірку);

- повна назва об'єкта контролю, його підпорядкованість, місцезнаходження та код згідно з ЄДРПОУ;

- які вимоги чинного законодавства (назва, дата, номер, стаття чи пункт нормативного акта, ким затверджений) і на яку суму порушено, а також обставини та характер виявлених порушень фінансової дисципліни;

- які заходи для усунення виявлених порушень вжито органом державної контрольно-ревізійної служби та керівництвом об'єкта контролю в ході ревізії (перевірки).

5. Якщо в ході проведення ревізії (перевірки) виявляються суттєві порушення порядку ведення бухгалтерського обліку, які свідчать про значне ухилення платника податку від оподаткування, то орган контрольно-ревізійної служби терміново повідомляє орган податкової служби про виявлені порушення з метою проведення одночасної ревізії (перевірки).

6. Якщо органом державної контрольно-ревізійної служби проводиться ревізія (перевірка), яка не включена до Національного плану проведення документальних перевірок та в ході якої виявляються порушення норм з регулювання обігу готівки, у триденний термін від дня підписання акта перевірки крім інформації направляється й копія акта (довідки) ревізії (перевірки) та розрахунок фінансових санкцій, передбачених статтею 1 Указу Президента України від 12.06.95 N 436 (із змінами та доповненнями) "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки", для їх подальшого застосування відповідним органом державної податкової служби.

7. Орган державної податкової служби розглядає матеріали перевірки та приймає рішення про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки та в триденний термін від дня його прийняття інформує контрольно-ревізійну службу із зазначенням номера, дати прийняття рішення та суми застосованих штрафних санкцій.