Про затвердження змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 20)

У зв'язку з необхідністю внесення змін до форм звітності та введення нових форм звітності до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, що діють із 1 січня 1998 року, Правління

1. Затвердити зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (зі змінами та доповненнями), що додаються (Доповнення 20).

2. Департаментам валютного регулювання (С.О.Яременко), бухгалтерського обліку (П.М.Сенищ), пруденційного нагляду (В.О.Зінченко), платіжних систем (В.М.Кравець) подати Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на внесення змін до програмного забезпечення згідно з Доповненням 20.

3. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) внести зміни до діючого програмного забезпечення.

4. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1. В інструкції до форми N 430-Н "Дані про заборгованість, яка обліковується установами Національного банку України відповідно до чинного законодавства" в першому абзаці назви позабалансових рахунків 9803 та 9804 викласти у такій редакції:

"...9803 "Розрахункові документи, що не сплачені в строк через відсутність коштів у платників, та ті, за якими стягнення коштів зупинено", 9804 "Розрахункові документи, що не сплачені в строк через відсутність коштів у банків, та ті, за якими стягнення коштів зупинено".

2. В інструкцію до форми N 752-Н "Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків" внести такі зміни:

- п'ятий абзац, який починається словами "коррахунки банків...", доповнити новим балансовим рахунком 3203;

- шостий абзац інструкції викласти у такій редакції:

"рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету (балансові рахунки 3240, 3500, 3501, 3502, 3510, 3511, 3512, 3513, 3520, 3523, 3526, 3530, 3560)";

- останній абзац інструкції викласти у такій редакції:

"інші (балансові рахунки 3206, 3207, 3208, 321, 3238, 3246, 3248, 3518, 3568)".

3. У Табелі форм державної статистичної звітності, що надаються Національним банком України органам державної статистики рядок 32 викласти у такій редакції:

4. До Переліку файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України внести такі зміни:

- ввести рядок:

5. В інструкцію до додатка до форми звітності N 553 "Розшифрування операцій зі списання коштів з розподільчих рахунків" внести такі зміни:

- у другому абзаці слова "...до 14-ої години наступного за звітним дня" замінити на "...до 15 години наступного за звітним дня";

- перед останнім абзацом увести новий абзац такого змісту:

"У рядку 4.11 "Надходження у вигляді гуманітарної допомоги" відображається надходження коштів в іноземній валюті у вигляді гуманітарної допомоги на рахунки отримувачів гуманітарної допомоги (юридичних осіб, яких зареєстровано в установленому Кабінетом Міністрів України порядку в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги відповідно до Закону України "Про гуманітарну допомогу"). При цьому відображаються кошти, списання яких з розподільчого рахунку здійснено за наявності рішення відповідної Комісії про визнання цих коштів гуманітарною допомогою. Дані надаються установою банку, в якій відкритий рахунок отримувача* гуманітарної допомоги. Установа банку, в якій відкритий рахунок набувача* гуманітарної допомоги, дані про надходження гуманітарної допомоги на цей рахунок не надає".

У зв'язку з цим в останньому абзаці інструкції цифрове позначення рядка "4.11" замінити на "4.12".

-------------------------------

* Визначення цих термінів подається у додатку 10 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (дивись пункт 11 цього документа).

6. Викласти форму N 531 "Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)" (додаток 1) та інструкцію до неї в такій редакції:

розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)

Звіт надається у разі наявності клієнтів банківської установи, які порушили законодавчо встановлені терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів) і не отримали на звітну дату відповідних дозволів на продовження строку завершення розрахунків. Звітні дати - 1, 11 та 21 числа місяця. Інформація подається електронною поштою обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями комерційних банків регіональним управлінням НБУ у встановлений ними термін, останніми (а також ОПЕРУ НБУ) - Департаменту валютного контролю та ліцензування НБУ через Центральну розрахункову палату через 9 днів після звітної дати (10, 20, 30 числа місяця).

Колонка 1 (Код операції) - вказується код зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - для експорту; 2 - для імпорту) - 1 знак.

Колонка 2 (Зміст операції) - вказується зміст зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - поставка товару, яка передбачає декларування під час перетину митного кордону України, а також та, яка не передбачає декларування (до 100 дол. США) відповідно до чинного законодавства; 2 - виконання робіт, надання послуг, майнових прав тощо) - 1 знак.

Колонка 3 (Узагальнена галузь економіки 1-го рівня) - вказується код галузі згідно з Довідником галузей 1-го рівня - 1 знак.

Колонка 4 (N контракту) - вказується номер зовнішньоекономічного контракту резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків (90 днів), - до 10 знаків.

Колонка 5 (Дата контракту) - вказується дата укладення зовнішньоекономічного контракту резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків (90 днів), - 8 знаків (ДД/ММ/РР).

Колонка 6 (Дата ВМД або дата авансового платежу) - вказується дата кожного відвантаження експортером продукції відповідно до вантажних митних декларацій або дата кожного відповідного платіжного доручення, якщо за одним контрактом резидент України здійснював відвантаження продукції партіями (при експорті) або здійснив декілька авансових платежів (при імпорті). Якщо за одним контрактом відвантаження продукції здійснювалось однією партією (при експорті), то в колонці 6 проставляється відповідна дата - 8 знаків (ДД/ММ/РР).

Колонка 7 (Код ЄДРПОУ резидента) - вказується код ЄДРПОУ резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

Колонка 8 (Назва резидента) - вказується повна назва резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

Колонка 9 (Місцезнаходження резидента) - вказується місцезнаходження резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

Колонка 10 (Назва нерезидента) - вказується повна назва нерезидента (згідно з контрактом), у розрахунках з яким резидент порушив законодавчо встановлений термін (90 днів).

Колонка 11 (Код країни нерезидента) - вказується цифровий код країни нерезидента (згідно з Класифікатором держав світу) , у розрахунках з яким резидент порушив законодавчо встановлений термін (90 днів), - 3 знаки.

Колонка 12 (Кількість днів порушення) - вказується кількість днів, на яку фактичний термін розрахунку за зовнішньоекономічною операцією (в тому числі з розрахунком у валюті України) перевищує законодавчо встановлений (90 днів), за станом на звітну дату, - до 10 знаків.

Колонка 13 (Код валюти розрахунку) - цифровий код валюти розрахунку (в тому числі валюти України) згідно з Класифікатором валют - 3 знаки.

Колонка 14 (Сума не повернутих у 90-дений строк коштів, вартості товарів, робіт, послуг) - сума, на яку не здійснено розрахунок протягом законодавчо встановленого строку (90 днів), за станом на звітну дату. Для експорту - вартість експортованого товару відповідно до митної декларації у валюті розрахунку (несплачена частина вартості, яка розраховується шляхом зменшення загальної вартості на фактичну часткову оплату, що надійшла на валютний рахунок резидента-експортера). Для імпорту - сума перерахованих на користь нерезидента коштів (частина суми, на яку недопоставлено товар відповідно до митних декларацій) - до 16 знаків (у сотих частках одиниць валюти).

Колонка 15 (Еквівалентна сума у національній валюті України не повернутих у 90-денний строк коштів, вартості товарів, робіт, послуг) - еквівалентна сума в національній валюті України, на яку не здійснено розрахунок протягом законодавчо встановленого строку (90 днів) за курсом НБУ на звітну дату, - до 16 знаків (у копійках).

Після отримання уповноваженим банком документів, що свідчать про завершення зовнішньоекономічної операції згідно з чинним законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України, банк вилучає запис про відповідну заборгованість з форми звітності N 531.

У разі припинення діяльності підприємства шляхом реорганізації до форми звітності N 531 (на підставі документів, які підтверджують проведення реорганізації та визначення правонаступника) вносяться дані про резидента, до якого перейшли права та обов'язки реорганізованого підприємства і який є його правонаступником.

У разі припинення діяльності підприємства шляхом ліквідації інформація щодо порушення не вноситься до форми N 531 за умови отримання відповідних документів, які підтверджують закінчення процедури його ліквідації, та внесення запису про це до державного реєстру.

Як виняток, інформація щодо порушення законодавчо встановленого терміну розрахунків може бути вилучена з форми звітності N 531 за окремим рішенням Національного банку України".

7. Увести нову форму N 543 "Інформація щодо обсягу валюти, яка знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національному банку України, для розрахунку значень відкритої валютної позиції" (додаток 2) та інструкцію до неї такого змісту:

Форма звітності передбачає надання комерційними банками інформації про обсяг валюти, що знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національному банку України, для розрахунку значень (лімітів) загальної відкритої валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті.

Ця інформація формується банками відповідно до угод, укладених із Національним банком України щодо розміщення на окремому депозитному рахунку частки статутного капіталу, сплаченої у вільно конвертованій валюті, розмір якої визначається відповідно до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141 (із змінами і доповненнями).

Колонка 2 - зазначається номер угоди.

Колонка 3 - зазначається дата укладення угоди.

Колонка 4 - зазначається дата закінчення дії угоди.

Колонка 5 - указується загальна сума, яка обліковується на балансовому рахунку 1212 "Короткострокові депозити в Національному банку України" (у копійках).

Колонка 6 - зазначається цифровий код валюти згідно з I групою Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 (із змінами і доповненнями).

Колонка 7 - вказується сума у вільно конвертованій валюті згідно з укладеною угодою (в сотих частках одиниць валюти).

Колонка 8 - вказується гривневий еквівалент суми, на яку укладена угода та яка списуватиметься (стягуватиметься) за балансовими активами при розрахунку лімітів загальної відкритої валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті відповідно до форми звітності N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції" (у копійках)".

8. Викласти форму N 621 "Звіт про роботу ліквідатора (ліквідаційної комісії) комерційного банку" (додаток 3) та інструкцію до неї в такій редакції:

Звіт надається ліквідатором (ліквідаційною комісією), призначеним (створеною) за рішенням арбітражного суду згідно зі статтями 13, 15, 16 Закону України "Про банкрутство" (у випадку призначення ліквідаційної комісії відповідно до цього Закону), статтями 6, 24, 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", або за рішенням Національного банку України відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" та статтею 62 Закону України "Про Національний банк України" чи за рішенням вищого органу банку.

Складається звітність за даними ліквідатора (ліквідаційної комісії) про дебіторську заборгованість комерційного банку, що ліквідується, про кредиторську заборгованість юридичних і фізичних осіб, про кошти, погашені шляхом взаємозаліку, про залишок та рух коштів за накопичувальним рахунком, відкритим ліквідатору (ліквідаційній комісії) у регіональному управлінні Національного банку України за місцезнаходженням комерційного банку. Дані про визнану кредиторську заборгованість групуються згідно з черговістю задоволення претензій кредиторів.

Форма містить дані про витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з кошторисом витрат, затвердженим органом, який призначив ліквідатора (ліквідаційну комісію), про фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії), у тому числі на оплату праці, та витрати Національного банку України, що пов'язані з процедурою ліквідації.

Звіт подається щомісяця ліквідаторами (ліквідаційними комісіями), призначеними арбітражним судом, Національним банком України, вищим органом банку, від початку роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Дані надсилаються електронною поштою:

ліквідатором (ліквідаційною комісією) - до регіональних управлінь Національного банку України до 10 числа місяця після звітного періоду;

регіональними управліннями Національного банку України - через Центральну розрахункову палату до Управління з питань роботи з проблемними банками до 15 числа місяця після звітного періоду.

Регіональні управління Національного банку України для забезпечення достовірності даних самостійно визначають форми перевірки даних, які подаються ліквідатором (ліквідаційною комісією).

При підготовці звіту потрібно враховувати таке:

Колонка 3 (Дані за останній робочий день) - вказуються дані згідно з балансом за останній робочий день комерційного банку (за останній день роботи банку в СЕП).

Колонка 4 (Дані за проміжним ліквідаційним балансом) - вказуються дані за проміжним ліквідаційним балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з пунктом 5.16 Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 38.

Колонки 5-8 (Рух коштів) - указується рух коштів банку, що ліквідується.

Колонки 5, 6 (Збільшення/надходження).

У колонці 5 указується сума надходжень на накопичувальний рахунок з часу призначення ліквідатора (ліквідаційної комісії) (рядок 1), сума збільшення дебіторської заборгованості, майна банку, кредиторської заборгованості, інших активів та пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу (накопичувальна сума).

У колонці 6 указуються зазначені дані за звітний місяць.

Рядок 1 - указується надходження коштів на накопичувальний рахунок унаслідок погашення дебіторської заборгованості, реалізації майна банку, інші надходження за весь період роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 3, 3.1, 3.1.1-3.1.5, 3.1.5.1 - указується сума збільшення дебіторської заборгованості з часу складання проміжного ліквідаційного балансу, якщо це сталося з непередбачених причин.

Рядок 4 - указується збільшення майна банку з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 5 - указується збільшення інших активів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядки 6, 6.1, 6.2 - указується збільшення застави, за якої предмет застави залишається у заставодавця і за якої предмет застави передано банку, у разі, якщо таке збільшення відбулося з непередбачених причин з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядки 9, 9.2-9.6, 9.6.1-9.6.5, 9.7, 9.8 - указується збільшення кредиторської заборгованості у разі визнання вимог кредиторів, що заявлені з поважних причин згідно з чинним законодавством України з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Рядок 10 - указується сума збільшення інших пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу.

Колонки 7, 8 (Зменшення/видатки).

Колонка 7 - указується накопичувальна сума витрат з накопичувального рахунку з часу призначення ліквідатора (ліквідаційної комісії), зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів з часу складання проміжного ліквідаційного балансу, витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії).

У колонці 8 указуються зазначені дані за звітний місяць (для рядків 12, 12.1, 13, 13.1, 13.2 - за звітний квартал).

Рядок 1 - указується розмір коштів, перерахованих з накопичувального рахунку НБУ кредиторам банку в рахунок задоволення їх вимог та витрат, пов'язаних з роботою ліквідатора (ліквідаційної комісії), за весь період роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 3, 3.1, 3.1.1-3.1.5, 3.1.5.1 - указується зменшення дебіторської заборгованості внаслідок погашення заборгованості боржниками банку, що ліквідується (суб'єктами підприємницької діяльності, органами загальнодержавного управління, місцевої влади, фізичними особами, банками).

Рядок 4 - указується сума реалізованого майна банку.

Рядок 5 - указується сума зменшення інших активів.

Рядки 6, 6.1, 6.2 - указується зменшення застави в результаті її реалізації у встановленому порядку.

Рядок 7 - указуються виплати за рахунок Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Рядок 8 - указується сума дебіторської заборгованості, погашеної шляхом взаємозаліку з кредиторською заборгованістю.

Рядки 9, 9.1-9.6, 9.6.1-9.6.5, 9.7, 9.8 - указується сума коштів, перерахована кредиторам банку в рахунок задоволення їхніх вимог.

Рядок 10 - указується сума зменшення інших пасивів.

Рядок 11 - указується сума кредиторської заборгованості, погашеної шляхом взаємозаліку з дебіторською заборгованістю.

Рядок 12 - указуються витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат.

Рядок 12.1 - указуються витрати на оплату праці осіб, залучених до ліквідації комерційного банку, згідно з затвердженим кошторисом витрат.

Рядок 13 - указуються фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядок 13.1 - указуються фактичні витрати на оплату праці осіб, залучених до ліквідації комерційного банку.

Рядок 13.2 - указуються витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) за рахунок коштів Національного банку України, наданих у встановленому порядку для здійснення першочергових витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Колонка 9 (Підсумок) - указуються дані за підсумком колонок 4, 5, 7 (колонка 4 + колонка 5 - колонка 7).

Для рядка 1 підсумок обчислюється за такою формулою (колонка 3 + колонка 5 - колонка 7).

Інформація для довідки:

9. Викласти форму N 683 "Інформація про вклади фізичних осіб у комерційних банках" (додаток 4) та інструкцію до неї в такій редакції:

Інформація надається комерційними банками, що сплачують збори до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб згідно з Положенням про порядок створення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, формування та використання його коштів, затвердженим Указом Президента України від 10.09.98 N 996/98.

Звітність складається у грошовій одиниці України і в іноземній валюті (у гривневому еквіваленті) щодо кожного банку - юридичної особи. При цьому для розрахунку сум використовуються такі балансові рахунки:

Рядок 2 (чисті вклади):

2620 "Поточні рахунки фізичних осіб";

2622 "Кошти в розрахунках фізичних осіб";

2625 "Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками";

2630 "Короткострокові депозити фізичних осіб";

2635 "Довгострокові депозити фізичних осіб".

Рядок 3 (ощадні сертифікати):

3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком (тільки у частині іменних ощадних сертифікатів)".

Рядок 4 (нараховані витрати):

2628 "Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб";

2638 "Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб";

3328 "Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком (тільки у частині іменних ощадних сертифікатів)".

У колонках 3, 5, 7, 9, 11 указується кількість вкладників. Дані щодо кожного комерційного банку формуються згідно з ідентифікаційними кодами платників податків.

У колонках 4, 6, 8, 10, 12 указуються суми вкладів фізичних осіб, згруповані за їх розмірами. Дані формуються щодо кожного вкладника відповідно до загального розміру всіх його вкладів в одному банку.

У колонці 3 указується кількість вкладників, яка дорівнює сумі колонок 5, 7, 9, 11.

У колонці 4 указується сума вкладів, що дорівнює сумі колонок 6, 8, 10, 12.

У колонці 13 середній розмір вкладу розраховується як відношення колонки 4 (сума вкладу) до колонки 3 (кількість вкладників).

Вихідні документи формуються у розрізі:

- комерційних банків - юридичних осіб;

- регіонів;

- України в цілому.

Суми в колонках 4, 6, 8, 10, 13 вихідних документів зазначаються в гривнях".

10. У Табелі форм державної статистичної звітності, що надаються комерційними банками органам державної статистики, рядок 36 викласти у такій редакції:

11. Доповнити додаток 10 "Окремі термінологічні визначення" такими термінами із Закону "Про гуманітарну допомогу":

"Безоплатна допомога (пересилка, виконання робіт, надання послуг) - надання гуманітарної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсацій донорам.

Гуманітарна допомога - цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують її у зв'язку з соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, важким фінансовим становищем, виникненням надзвичайного стану, зокрема внаслідок стихійного лиха, аварій, епідемій і епізоотій, екологічних, техногенних та інших катастроф, які створюють загрозу для життя і здоров'я населення, або тяжкою хворобою конкретних фізичних осіб. Гуманітарна допомога є різновидом благодійництва і має спрямовуватися відповідно до обставин, об'єктивних потреб, згоди її отримувачів та за умови дотримання вимог статті 4 Закону України "Про благодійництво та благодійні організації".

Донори (іноземні, вітчизняні) - юридичні та фізичні особи в Україні або за її межами, які добровільно надають гуманітарну допомогу отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за її межами.

Отримувачі гуманітарної допомоги - такі юридичні особи, яких зареєстровано в установленому Кабінетом Міністрів України порядку в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги:

а) підприємства громадських організацій інвалідів, ветеранів війни та праці, а також підприємства, установи та організації, що утримуються за рахунок бюджетів, та уповноважені ними державні установи;

б) благодійні організації, створені у порядку, визначеному Законом України "Про благодійництво та благодійні організації";

в) громадські організації інвалідів, ветеранів війни та праці, Товариство Червоного Хреста України та його обласні організації, творчі спілки, а також громадські організації, створені для здійснення передбаченої їх статутними документами екологічної, оздоровчої, аматорської, спортивної, культурної, освітньої та наукової діяльності;

г) релігійні організації, зареєстровані у порядку, передбаченому Законом України "Про свободу совісті та релігійні організації".

Набувачі гуманітарної допомоги - фізичні та юридичні особи, які її потребують і яким вона безпосередньо надається".

------------------------------------

* ВМД (вантажно-митної декларації).