182 | Повернення на склад матеріалів, що не були використані у виробництві | 201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 | 821-823 |
183 | Списання витрат за закінченими і зданими замовникам науково- дослідними роботами | 723 | 823 |
184 | Пред'явлені рахунки замовникам за виконані для них роботи, надані послуги, виготовлені вироби учбово- виробничими майстернями | 633 | 721, 741 |
185 | Нарахування заробітної плати | 821-823 | 661 |
186 | Нарахування сум на державне соціальне страхування | 821-823 | 652 |
187 | Реалізація послуг, наданих виробничими (навчальними) майстернями | 721 | 821 |
188 | Оплата наданих послуг із заготівлі і переробки матеріалів | 825 | 301, 313, 323, 362, 364, 675 |
XI. Облік операцій з капітального будівництва |
189 | Отримання від постачальників для будівництва обладнання і будівельних матеріалів | 202, 204 | 631 |
190 | Передача підрядним організаціям обладнання і будівельних матеріалів на капітальне будівництво | 631 | 202, 204 |
191 | Оплата зі спеціального рахунку замовника сум підряднику за закінченими етапами будівельно- монтажних робіт з капітального будівництва | 631 | 311, 313, 319, 321, 323 |
192 | Списання на підставі підтверджувальних документів сум, виконаних підрядником будівельно- монтажних робіт | 801, 802, 811 | 631 |
193 | Оприбуткування лишків обладнання і будівельних матеріалів, виявлених при інвентаризації | 202, 204 | 681, 701, 702, 711- 713 |
XII. Облік операцій з реалізації путівок у санаторно-курортних закладах |
Виготовлення бланків санаторно-курортних путівок |
194 | Перерахування коштів друкарні на виготовлення бланків суворої звітності | 364 | 316, 326 |
195 | Оприбуткування бланків суворої звітності: вартість бланків (без ПДВ) сума ПДВ в установах, які є платниками ПДВ сума ПДВ в установах, які звільнені від сплати ПДВ Водночас проводиться запис на позабалансовому рахунку 08 | 234 641 812 08 | 364 364 364 - |
196 | Передання в підзвіт матеріально відповідальній особі бланків путівок для видачі, реалізації | 362 | 234 |
197 | Списання витрачених бланків на підставі акта Водночас проводиться списання із позабалансового рахунку | 812 - | 362 08 |
Централізована реалізація санаторно | курортних путівок |
198 | Видача путівки (вартість без ПДВ): на суму ПДВ | 364 364 | 712 641 |
199 | Надходження коштів за реалізовані путівки в касу, на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок | 301, 316, 326 | 364 |
200 | Перерахування коштів підвідомчим санаторіям за реалізовані путівки | 682 | 316, 326 |
201 | За рахунок отриманих коштів сплачено придбання матеріальних цінностей для централізованого постачання | 364, 675 | 316, 326 |
202 | Сплата суми ПДВ за реалізовані путівки | 641 | 316, 326 |
Реалізація санаторно-курортних путівок, придбаних в інших санаторно-курортних закладах |
203 | Перерахування коштів іншому санаторно-курортному закладу за придбання путівки | 364 | 316, 326 |
204 | Отримання санаторно-курортних путівок іншого санаторно-курортного закладу (вартість без ПДВ): на суму ПДВ | 331 641 | 364 364 |
205 | Надходження коштів на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок за видану санаторно-курортну путівку | 316, 326 | 675 |
206 | Видача санаторно-курортної путівки (вартість без ПДВ): на суму ПДВ | 675 675 | 331 641 |
207 | Надходження в касу установи коштів за реалізовану санаторно-курортну путівку (вартість без ПДВ): на суму ПДВ | 301 301 | 331 641 |
208 | Зарахування на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок з каси установи коштів за санаторно-курортну путівку | 316, 326 | 301 |
209 | Списання різниці вартості санаторно-курортних путівок, реалізованих за пільговою вартістю | 812 | 331 |
210 | Перерахування ПДВ у бюджет | 641 | 316, 326 |
Реалізація путівок санаторно-курортними установами і проведення видатків за рахунок цих коштів |
211 | Надходження коштів від централізованої реалізації установою вищого рівня санаторно- курортних путівок: у рахунок асигнувань загального фонду у рахунок асигнувань спеціального фонду | 311, 321 316, 326 | 681 682 |
212 | Надходження коштів за санаторно- курортні путівки, які будуть продані установою самостійно | 311, 316, 321, 326 | 675 |
213 | Видача санаторно-курортних путівок: оплата за які надійшла в рахунок спеціального фонду (вартість без ПДВ) на суму ПДВ оплата за які надійшла в рахунок загального фонду | 675 675 675 | 712 641 681 |
214 | За рахунок коштів від реалізації путівок придбано матеріальні цінності самостійно або установою вищого рівня: необоротні активи (вартість без ПДВ): що сплачені до отримання що будуть сплачені після отримання малоцінні та швидкозношувані предмети (вартість без ПДВ): що сплачені до отримання що будуть сплачені після отримання Водночас (вартість без ПДВ): за матеріальними цінностями, придбаними за рахунок коштів загального фонду за матеріальними цінностями, придбаними за рахунок коштів спеціального фонду на суму ПДВ | 101-122 101-122 221 221 801 812 641 | 364 675 364 675 401, 411 401, 411 364, 675 |
215 | За рахунок коштів від реалізації путівок придбано матеріали і продукти харчування самостійно або установою вищого рівня (сума без ПДВ) Сума ПДВ з матеріалів і продуктів харчування, придбаних за рахунок коштів загального фонду Сума ПДВ з матеріалів і продуктів харчування, придбаних за рахунок коштів спеціального фонду: якщо ПДВ включено до податкового кредиту якщо ПДВ не включено до податкового кредиту | 231-239 801, 802 641 811-813 | 681, 682, 712 364, 675 364, 675 364, 675 |
216 | Сплата суми ПДВ | 641 | 316, 326 |
XIII. Облік операцій в іноземній валюті |
N з/п | Зміст операцій | Номери субрахунків |
| | за дебетом | за кредитом |
1 | 2 | 3 | 4 |
Операції з монетарними активами |
217 | Зараховані асигнування з загального фонду бюджету в іноземній валюті | 318 | 701, 702 |
218 | Зараховані благодійні внески в іноземній валюті | 318 | 713/1 |
219 | Надійшли кошти в іноземній валюті за надані послуги | 318 | 711 |
220 | Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (щомісячно при зміні курсу): при збільшенні курсу при зменшенні курсу | 318 442 | 442 318 |
221 | Перераховані кошти установі банку для придбання іноземної валюти | 364 | 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 |
222 | Проведені розрахунки з установою банку з придбання іноземної валюти: зарахована іноземна валюта утримана вартість послуги за придбання валюти | 318 801, 802, 811 - 813 | 364 364 |
222 .1 | Проведений розрахунок з Пенсійним фондом за придбану іноземну валюту: нарахований пенсійний збір перерахований пенсійний збір | 801, 802, 811 - 813 651 | 651 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 |
222 .2 | Повернуто невикористаний залишок коштів | 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 | 364 |
223 | Отримана готівка в іноземній валюті в касу | 302 | 318 |
224 | Видано під звіт іноземну валюту | 362 | 302 |
225 | Проведений розрахунок за підзвітну суму: | | |
225 .1 | Проведений розрахунок за підзвітну суму шляхом повернення авансу в іноземній валюті в повному обсязі (за курсом на день видачі авансу) | 302 | 362 |
225 .2 | Проведений розрахунок за підзвітну суму шляхом: повернення невикористаної частки авансу в іноземній валюті (за курсом на день видачі авансу) прийняття та затвердження звіту про використану частину авансу в іноземній валюті (за курсом на день видачі авансу) | 302 801, 802, 811 - 813 | 362 362 |
225 .3 | Поданий і затверджений авансовий звіт в іноземній валюті: прийнятий і затверджений звіт про виданий аванс (за курсом на день видачі авансу) прийнятий і затверджений звіт про валюту, що використана понад виданий аванс (за курсом на день погашення заборгованості, але не пізніше терміну, визначеного для звітування за відрядження) відшкодовані перевитрати | 801, 802, 811 - 813 801, 802, 811 - 813 362 | 362 362 302 |
226 | Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (щомісячно при зміні курсу): при збільшенні курсу при зменшенні курсу | 318 442 | 442 318 |
227 | Перерахована валюта для надання послуг, виконання робіт тощо | 364 | 318 |
228 | Списано на видатки отримані послуги, виконані роботи (за курсом перерахування авансу) | 801, 802, 811 - 813 | 364 |
| Операції з немонетарними активами |
229 | Отримані основні засоби на визначену суму іноземної валюти (за курсом перерахування коштів) | 101 - 122, 801 - 813 | 364, 675, 401 |
230 | Отримані матеріали на визначену суму іноземної валюти (за курсом перерахування коштів) | 231 - 239 | 364, 675 |