Про затвердження Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ

Державне казначейство України | Наказ, Інструкція від 10.07.2000 № 61 | Документ не діє

( Пункт 140 в редакції Наказу Державного казначейства N 97 від 06.06.2001 )

141

Надходження сум на поточний,
спеціальний реєстраційний рахунки
за харчування дітей в інтернатах
при школах та групах подовженого
дня

316, 326

301, 674

( Пункт 141 в редакції Наказу Державного казначейства N 97 від 06.06.2001 )

142	Проведення видатків за рахунок коштів батьківської плати	812	301, 316, 326, 361, 362, 364, 675
143	Надходження на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок установи сум, що відносяться до інших власних надходжень	316, 326	712, 633
144	Проведення видатків за коштами, що відносяться до інших власних надходжень	812	316, 326, 364, 675
145	Розрахунки з робітниками за формений одяг: виданий формений одяг відновлені видатки на придбання форменого одягу відновлені кошти на придбання форменого одягу	674 401 674 301, 311, 321	114 114 801, 802 674
146	Надходження часткової компенсації вартості спортивної форми, яка видається згідно з чинним законодавством спортсменам, учням спортивних закладів	301, 316, 326	674, 712

( Пункт 146 в редакції Наказу Державного казначейства N 97 від 06.06.2001 )

147

Розрахунки з робітниками за
харчування за місцем роботи
відповідно до чинного
законодавства

674

712

( Пункт 147 в редакції Наказу Державного казначейства N 97 від 06.06.2001 )

148	Надходження плати за харчування працівників за місцем роботи	301, 316, 326	674
Інші доходи
149	Надходження коштів для централізованого придбання бланків, літератури для сплати іменних стипендій	314, 324, 662	673
150	Проведення видатків з централізованої роздачі бланків, літератури, виплати стипендій	673	314, 324, 662
151	Отримання основних засобів, інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів як гуманітарної допомоги Водночас проводиться другий запис	101-122 813/1	713/1 401
152	Отримання матеріалів і продуктів харчування як гуманітарної допомоги	231-235, 238-239	713/1
153	Отримання малоцінних і швидкозношуваних предметів як гуманітарної допомоги Водночас проводиться другий запис	221 813/1	713/1 411
154	Отримання спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги в грошовій формі	301, 302, 314, 318, 324	713/1
155	Витрачання спонсорських та благодійних внесків	364, 675	314, 324
156	Списання вартості витрачених матеріалів і продуктів харчування на потреби установи	813/1	231-235, 238-239
157	Списання видатків, проведених за кошти, що надійшли як гуманітарна допомога	813/1	364, 675
158	Надходження субвенцій з бюджету іншого рівня	328	713/2
159	Проведення видатків за коштами, що надійшли як субвенції з бюджету іншого рівня	813/2	301, 328, 362, 364, 675
X. Облік операцій при виробництві продукції
160	Оприбуткування готових виробів і продукції, переданих з виробництва на склад	241, 251	821, 822, 711
161	Реалізація готових виробів і продукції підсобних господарств	721, 722	241,251
162	Передача готової продукції підсобних господарств для потреб установи	232, 239	251
163	Видача зі складу матеріалів тривалого використання науковими підрозділами для виконання науково- дослідних робіт або майстернями для реставрації та ремонту виробів мистецтва, музейних цінностей і пам'ятників архітектури Водночас проводиться другий запис	118 801, 802	231 401
164	Придбання спеціального обладнання для виконання науково-дослідних робіт за господарськими договорами (сума без ПДВ) На суму ПДВ: включеного до податкового кредиту без віднесення до податкового кредиту	203 641 823	313, 323, 351, 364, 631-635, 675 313, 323, 351, 364, 631- 635, 675 313, 323, 351, 364, 631- 635, 675
165	Передача спеціального обладнання зі складу в науковий підрозділ для виконання робіт за господарськими договорами Водночас проводиться запис на позабалансовому рахунку 02	823	203
166	Оприбуткування за ціною можливого використання спеціального обладнання, яке не повернуто замовнику після завершення теми і яке використовується як: основні засоби малоцінні та швидкозношувані предмети матеріали Вартість цього обладнання списується з позабалансового рахунку 02	104, 106 221 231, 234	131, 401 411 681, 701, 702
167	Передача матеріалів і продуктів харчування в переробку	825	231-236, 238, 239
168	Оприбуткування матеріалів, які надійшли від заготівлі і переробки	231-236, 238, 239	825
169	Оприбуткування малоцінних та швидкозношуваних предметів, які надійшли з переробки Водночас проводиться другий запис	221 811	825 411
170	Оприбуткування необоротних активів, виготовлених господарським способом Водночас проводиться другий запис	106, 109, 113, 114 811	825 401
171	Надходження від замовників сум на сплату рахунків за виконані науково-дослідні роботи за договорами	313, 323	634
172	Надходження авансів від замовників за договорами на виконання науково- дослідних робіт	313, 323	351
173	Надходження коштів від реалізації виробів і продукції	313, 323	241, 251, 364, 721, 722,741
174	Перерахування з поточного, реєстраційного рахунку організаціям за виконані ними замовлення для науково-дослідних і конструкторських робіт за тематикою загального фонду бюджету	632	311, 321
175	Прийняття згідно з актом або іншими документами виготовлених приладів і виробів для науково- дослідних і конструкторських робіт Водночас проводиться другий запис	104, 221 801, 802	632 401, 411
176	Перерахування з поточного, спеціального реєстраційного рахунку для обліку спеціальних коштів спільним виконавцям, залученим для виконання окремих науково-дослідних і конструкторських робіт за договорами	635	313, 323
177	Прийняття виконаних робіт від співвиконавців	823	635
178	Залік авансів, одержаних від замовників на науково-дослідні роботи за договорами	351	634
179	Здача замовникам виконаних науково- дослідних робіт за вартістю, що передбачена в договорі	634	723
180	Оплата прямих видатків при виробництві продукції і при виконанні науково-дослідних і конструкторських робіт за договорами	821-823	301, 313, 323, 362, 635
181	Видача зі складу матеріалів та спеціального обладнання на виробництво продукції і виконання науково-дослідних робіт за договорами	821-823	201, 203, 231, 234, 235, 238, 239
182	Повернення на склад матеріалів, що не були використані у виробництві	201, 203, 231, 234, 235, 238, 239	821-823

183	Списання витрат за закінченими і зданими замовникам науково- дослідними роботами	723	823
184	Пред'явлені рахунки замовникам за виконані для них роботи, надані послуги, виготовлені вироби учбово- виробничими майстернями	633	721, 741
185	Нарахування заробітної плати	821-823	661
186	Нарахування сум на державне соціальне страхування	821-823	652
187	Реалізація послуг, наданих виробничими (навчальними) майстернями	721	821
188	Оплата наданих послуг із заготівлі і переробки матеріалів	825	301, 313, 323, 362, 364, 675
XI. Облік операцій з капітального будівництва
189	Отримання від постачальників для будівництва обладнання і будівельних матеріалів	202, 204	631
190	Передача підрядним організаціям обладнання і будівельних матеріалів на капітальне будівництво	631	202, 204
191	Оплата зі спеціального рахунку замовника сум підряднику за закінченими етапами будівельно- монтажних робіт з капітального будівництва	631	311, 313, 319, 321, 323
192	Списання на підставі підтверджувальних документів сум, виконаних підрядником будівельно- монтажних робіт	801, 802, 811	631
193	Оприбуткування лишків обладнання і будівельних матеріалів, виявлених при інвентаризації	202, 204	681, 701, 702, 711- 713
XII. Облік операцій з реалізації путівок у санаторно-курортних закладах
Виготовлення бланків санаторно-курортних путівок
194	Перерахування коштів друкарні на виготовлення бланків суворої звітності	364	316, 326
195	Оприбуткування бланків суворої звітності: вартість бланків (без ПДВ) сума ПДВ в установах, які є платниками ПДВ сума ПДВ в установах, які звільнені від сплати ПДВ Водночас проводиться запис на позабалансовому рахунку 08	234 641 812 08	364 364 364 -
196	Передання в підзвіт матеріально відповідальній особі бланків путівок для видачі, реалізації	362	234
197	Списання витрачених бланків на підставі акта Водночас проводиться списання із позабалансового рахунку	812 -	362 08
Централізована реалізація санаторно		курортних путівок
198	Видача путівки (вартість без ПДВ): на суму ПДВ	364 364	712 641
199	Надходження коштів за реалізовані путівки в касу, на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок	301, 316, 326	364
200	Перерахування коштів підвідомчим санаторіям за реалізовані путівки	682	316, 326
201	За рахунок отриманих коштів сплачено придбання матеріальних цінностей для централізованого постачання	364, 675	316, 326
202	Сплата суми ПДВ за реалізовані путівки	641	316, 326
Реалізація санаторно-курортних путівок, придбаних в інших санаторно-курортних закладах
203	Перерахування коштів іншому санаторно-курортному закладу за придбання путівки	364	316, 326
204	Отримання санаторно-курортних путівок іншого санаторно-курортного закладу (вартість без ПДВ): на суму ПДВ	331 641	364 364
205	Надходження коштів на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок за видану санаторно-курортну путівку	316, 326	675
206	Видача санаторно-курортної путівки (вартість без ПДВ): на суму ПДВ	675 675	331 641
207	Надходження в касу установи коштів за реалізовану санаторно-курортну путівку (вартість без ПДВ): на суму ПДВ	301 301	331 641
208	Зарахування на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок з каси установи коштів за санаторно-курортну путівку	316, 326	301
209	Списання різниці вартості санаторно-курортних путівок, реалізованих за пільговою вартістю	812	331
210	Перерахування ПДВ у бюджет	641	316, 326
Реалізація путівок санаторно-курортними установами і проведення видатків за рахунок цих коштів
211	Надходження коштів від централізованої реалізації установою вищого рівня санаторно- курортних путівок: у рахунок асигнувань загального фонду у рахунок асигнувань спеціального фонду	311, 321 316, 326	681 682
212	Надходження коштів за санаторно- курортні путівки, які будуть продані установою самостійно	311, 316, 321, 326	675
213	Видача санаторно-курортних путівок: оплата за які надійшла в рахунок спеціального фонду (вартість без ПДВ) на суму ПДВ оплата за які надійшла в рахунок загального фонду	675 675 675	712 641 681
214	За рахунок коштів від реалізації путівок придбано матеріальні цінності самостійно або установою вищого рівня: необоротні активи (вартість без ПДВ): що сплачені до отримання що будуть сплачені після отримання малоцінні та швидкозношувані предмети (вартість без ПДВ): що сплачені до отримання що будуть сплачені після отримання Водночас (вартість без ПДВ): за матеріальними цінностями, придбаними за рахунок коштів загального фонду за матеріальними цінностями, придбаними за рахунок коштів спеціального фонду на суму ПДВ	101-122 101-122 221 221 801 812 641	364 675 364 675 401, 411 401, 411 364, 675
215	За рахунок коштів від реалізації путівок придбано матеріали і продукти харчування самостійно або установою вищого рівня (сума без ПДВ) Сума ПДВ з матеріалів і продуктів харчування, придбаних за рахунок коштів загального фонду Сума ПДВ з матеріалів і продуктів харчування, придбаних за рахунок коштів спеціального фонду: якщо ПДВ включено до податкового кредиту якщо ПДВ не включено до податкового кредиту	231-239 801, 802 641 811-813	681, 682, 712 364, 675 364, 675 364, 675
216	Сплата суми ПДВ	641	316, 326
XIII. Облік операцій в іноземній валюті
N з/п	Зміст операцій	Номери субрахунків
		за дебетом	за кредитом
1	2	3	4
Операції з монетарними активами
217	Зараховані асигнування з загального фонду бюджету в іноземній валюті	318	701, 702
218	Зараховані благодійні внески в іноземній валюті	318	713/1
219	Надійшли кошти в іноземній валюті за надані послуги	318	711
220	Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (щомісячно при зміні курсу): при збільшенні курсу при зменшенні курсу	318 442	442 318
221	Перераховані кошти установі банку для придбання іноземної валюти	364	311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326
222	Проведені розрахунки з установою банку з придбання іноземної валюти: зарахована іноземна валюта утримана вартість послуги за придбання валюти	318 801, 802, 811 - 813	364 364
222 .1	Проведений розрахунок з Пенсійним фондом за придбану іноземну валюту: нарахований пенсійний збір перерахований пенсійний збір	801, 802, 811 - 813 651	651 311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326
222 .2	Повернуто невикористаний залишок коштів	311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326	364
223	Отримана готівка в іноземній валюті в касу	302	318
224	Видано під звіт іноземну валюту	362	302
225	Проведений розрахунок за підзвітну суму:
225 .1	Проведений розрахунок за підзвітну суму шляхом повернення авансу в іноземній валюті в повному обсязі (за курсом на день видачі авансу)	302	362
225 .2	Проведений розрахунок за підзвітну суму шляхом: повернення невикористаної частки авансу в іноземній валюті (за курсом на день видачі авансу) прийняття та затвердження звіту про використану частину авансу в іноземній валюті (за курсом на день видачі авансу)	302 801, 802, 811 - 813	362 362
225 .3	Поданий і затверджений авансовий звіт в іноземній валюті: прийнятий і затверджений звіт про виданий аванс (за курсом на день видачі авансу) прийнятий і затверджений звіт про валюту, що використана понад виданий аванс (за курсом на день погашення заборгованості, але не пізніше терміну, визначеного для звітування за відрядження) відшкодовані перевитрати	801, 802, 811 - 813 801, 802, 811 - 813 362	362 362 302
226	Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (щомісячно при зміні курсу): при збільшенні курсу при зменшенні курсу	318 442	442 318
227	Перерахована валюта для надання послуг, виконання робіт тощо	364	318
228	Списано на видатки отримані послуги, виконані роботи (за курсом перерахування авансу)	801, 802, 811 - 813	364
	Операції з немонетарними активами
229	Отримані основні засоби на визначену суму іноземної валюти (за курсом перерахування коштів)	101 - 122, 801 - 813	364, 675, 401
230	Отримані матеріали на визначену суму іноземної валюти (за курсом перерахування коштів)	231 - 239	364, 675

_____________________

Примітка. Аналітичний облік за субрахунком 318 "Поточні рахунки в іноземній валюті" бюджетними установами ведеться з розподілом за видами коштів: загальний фонд, спеціальний фонд, спеціальні кошти тощо.

( Інструкцію доповнено розділом XIII згідно з Наказом Державного казначейства N 63 від 26.04.2001 )

Начальник управління методології по
виконанню бюджету, бухгалтерського
обліку та звітності

О.О.Чечуліна

Про затвердження Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують