ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Л И С Т
| 14.01.2009 N 11/2-15/250-ЕП |
Начальникам регіональних
митниць
Начальникам митниць
Начальнику Регіональної
інформаційної митниці
Копосову С.А.
( Лист втратив чинність на підставі Листа Державної митної служби N 11.1/1.2-12.2/10785-ЕП від 26.09.2012 )
Щодо порядку заповнення граф 47 та "В" ВМД
( У додаток до Листа додатково див. Листи Державної митної служби N 11/3-10.15/7716-ЕП від 12.08.2009 N 11/3-10.15/9328-ЕП від 29.09.2009 N 11/3-10.15/11052-ЕП від 13.11.2009 )
З метою удосконалення порядку відображення даних у ВМД, заповненої у звичайному порядку, після випуску товарів у вільний обіг по тимчасовій чи неповній деклараціях, надсилаємо приклади заповнення графи 47 та графи "В" тимчасової декларації та ВМД при її заповненні у звичайному порядку, після випуску товарів у вільний обіг по тимчасовій чи неповній деклараціях.
Лист Держмитслужби від 14.08.2008 N 11/2-15/9096-ЕП вважати таким, що втратив чинність.
| Перший заступник Голови Служби | А.Є.Гутник |
Додаток
до листа Держмитслужби
від 14.01.2009
N 11/2-15/250-ЕП
ПРИКЛАДИ
заповнення графи 47 та графи "В" тимчасової декларації та ВМД ( za140-07, 910а-2007-п ) при її заповненні у звичайному порядку
Приклад 1. Заповнення графи 47, коли митна вартість, зазначена у графі 45 "Коригування", становить 50 000 грн.
- тимчасова декларація:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 01 | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 01 |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 020 | 5 000 | Зазначається відповідна інформація | |
| 028 | 11 000 |
- адміністративний документ форми МД-2:
- у разі, коли ставка ввізного мита не змінилась:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 40 | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 40 |
Графа "В" не заповнюється.
- у разі збільшення ставки ввізного мита з 10% до 12%:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 40 | |
| 020 | 50 000 | 2% | 1 000 | 01 (05)* | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 40 | |
| 028 | 1 000 | 20% | 200 | 01 (05)* |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 020 | 1 000 | Зазначається відповідна інформація | |
| 028 | 200 |
---------------
* у разі, коли в якості доплати використовуються кошти передоплати, застосовується спосіб платежу "01"; коли доплата здійснюється шляхом внесення коштів готівкою до уповноваженої установи банку (приписної каси уповноваженої установи банку), застосовується спосіб платежу "05".
При цьому, в колонці "Спосіб платежу" зазначається один з відповідних кодів.
- у разі зменшення ставки ввізного мита з 10% до 7%:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 7% | 3 500 | 40 | |
| 020 | 50 000 | 3% | 1 500 | 42 | |
| 028 | 53 500 | 20% | 10 700 | 40 | |
| 028 | 1 500 | 20% | 300 | 42 |
Графа "В" не заповнюється.
- у разі виникнення спірних питань щодо визначення країни походження товарів:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 06 | |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 42 | |
| 028 | 50 000 | 20% | 10 000 | 40 | |
| 028 | 5 000 | 20% | 1 000 | 42 |
Графа "В" не заповнюється.
Приклад 2. Заповнення графи 47 єдиного адміністративного документа форми МД-2 у випадку:
- збільшення митної вартості товару
- загальна митна вартість, зазначена у графі 45 "Коригування", становить 58 000 грн.
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 40 | |
| 020 | 8 000 | 10% | 800 | 01 | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 40 | |
| 028 | 8 800 | 20% | 1 760 | 01 |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 020 | 800 | Зазначається відповідна інформація | |
| 028 | 1 760 |
- зменшення митної вартості товару
- загальна митна вартість, зазначена у графі 45 "Коригування", становить 45 000 грн.
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 45 000 | 10% | 4 500 | 40 | |
| 020 | 5 000 | 10% | 500 | 42 | |
| 028 | 49 500 | 20% | 9 900 | 40 | |
| 028 | 5 500 | 20% | 1 100 | 42 |
Графа "В" не заповнюється.
- надмірність сплати за тимчасовою чи неповною декларацією встановлена рішенням суду
- загальна митна вартість, зазначена у графі 45 "Коригування", становить 50 000 грн.
- рішенням суду встановлена митна вартість - 45 000 грн.
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 45 000 | 10% | 4 500 | 40 | |
| 020 | 5 000 | 10% | 500 | 46 | |
| 028 | 49 500 | 20% | 9 900 | 40 | |
| 028 | 5 500 | 20% | 1 100 | 46 |
Графа "В" не заповнюється.
Приклад 3. Заповнення графи 47 у випадку, коли в результаті виникнення спірних питань, за адміністративним документом форми МД-2 нараховується податок, який за тимчасовою декларацією чи неповною декларацією не нараховувався
(умовно вважаємо, що офіційний обмінний курс гривні до євро становить 10 грн. = 1 євро)
- тимчасова декларація:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 01 | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 01 |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 020 | 5 000 | Зазначається відповідна інформація | |
| 028 | 11 000 |
- адміністративний документ форми МД-2:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 40 | |
| 027 | 10 000 | 12 євро за 1000 кг | 1 200 | 01 (05)* | |
| 028 | 55 000 | 20% | 11 000 | 40 | |
| 028 | 1 200 | 20% | 240 | 01 (05)* |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 027 | 1 200 | Зазначається відповідна інформація | |
| 028 | 240 |
Приклад 4. Заповнення графи 47 у випадку, коли в результаті виникнення спірних питань, за адміністративним документом форми МД-2 не нараховується податок, який був нарахований та сплачений по тимчасовій декларації чи неповній декларації
- тимчасова декларація:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 01 | |
| 027 | 10 000 | 12 євро за 1000 кг | 1 200 | 01 | |
| 028 | 56 200 | 20% | 11 240 | 01 |
| Графа В "Подробиці розрахунків" | Код виду податку | Загальна сума податку або збору | Код за ЄДРПОУ (ідентифікаційний номер за ДРФО /за наявності/) |
| 020 | 5 000 | Зазначається відповідна інформація | |
| 027 | 1 200 | ||
| 028 | 11 240 |
- адміністративний документ форми МД-2:
| Графа 47 Нарахування платежів | Вид | Основа нарахування | Ставка | Сума | СП |
| 020 | 50 000 | 10% | 5 000 | 40 | |
| 027 | 10 000 | 12 євро за 1000 кг | 1 200 | 42 | |
| 028 | 56 200 | 20% | 11 240 | 40 | |
| 028 | 1 200 | 20% | 240 | 42 | |
Графа "В" не заповнюється.
WEB MD Office "НПО Поверхность",
www.master-d.com.ua