3.6. До рядка 080 "Суми авансів, одержаних від поставокпродукції" вносяться показники, які відображатимуться у балансіпідприємства відповідно до пункту 54 Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ).
3.7. До рядка 090 "Векселі видані" вносяться показники, яківідображатимуться у балансі підприємства відповідно до пункту 52Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс"( z0391-99 ).
3.8. До рядка 100 "Товари, роботи, послуги, отримані наумовах відстрочки платежу" вносяться показники, яківідображатимуться у балансі підприємства відповідно до пункту 53Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс"( z0391-99 ).
3.9. До рядка 110 "Цільове фінансування і цільовінадходження" вносяться показники, які відображатимуться у балансіпідприємства відповідно до пункту 45 Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ).
3.10. Якщо сума, внесена до рядка 110, включає в себе цільовінадходження у вигляді субсидій та асигнувань з бюджету, їхвартість довідково відображається в рядку 111 фінансового плану.
3.11. Якщо сума, внесена до рядка 110, включає в себе цільовінадходження у вигляді коштів спеціальних цільових фондів (фондиекономічного стимулювання, фонд на капітальне будівництво тощо,які спеціально створюються, та кошти від яких надходять уцільовому порядку), їх вартість довідково відображається в рядку112 фінансового плану. При заповненні цього рядка пояснювальназаписка щодо обгрунтування фінансового плану повинна міститирозшифрування суми.
3.12. До рядка 120 "Інші джерела" вносяться показники, яківідображатимуться у пасиві балансу та сума вартості яких не можебути включена до інших рядків розділу I фінансового плану. Призаповненні цього рядка пояснювальна записка щодо обгрунтуванняфінансового плану повинна містити розшифрування суми.
3.13. До рядка 130 "Усього по розділу I" вноситься сумарядків з 020 до 120, крім 111 та 112 (які відображаютьсядовідково), до якої додається значення рядка 011 чи віднімаєтьсязначення рядка 012.
4. Розділ II фінансового плану має назву "Витрати, спрямованіна збільшення вартості активів підприємства". Значення усіх рядківрозділу II розраховуються як різниця між планованою вартістюзгідно з фінансовим планом та вартістю на початок року:
4.1. До рядка 160 "Капітальні інвестиції" вносятьсяпоказники, які відображатимуться у балансі підприємства відповіднодо пункту 15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2"Баланс" ( z0391-99 ).
4.2. Значення рядка 160 деталізуються за видами капітальнихінвестицій, які відображаються у рядках 161 - 164 фінансовогоплану.
4.3. Сума рядків з 161 до 164 має відповідати значенню рядка160 фінансового плану.
4.4. До рядка 170 "Модернізація, модифікація основнихзасобів" вносяться показники, які відображатимуться у балансіпідприємства відповідно до пункту 16 Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ) як витрати, щовідносяться на збільшення балансової вартості основних засобів зурахуванням норм пункту 14 Положення (стандарту) бухгалтерськогообліку 7 "Основні засоби", затвердженого наказом Міністерствафінансів України від 27.04.2000 N 92 ( z0288-00 ) (зі змінами тадоповненнями).
4.5. До рядка 180 "Довгострокові фінансові інвестиції"вносяться показники, які відображатимуться у балансі підприємствавідповідно до пункту 17 Положення (стандарту) бухгалтерськогообліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ).
4.6. До рядка 190 "Приріст оборотних активів" вносятьсяпоказники, які відображатимуться у балансі підприємства якзбільшення сумарної вартості показників розділу II балансу"Оборотні активи", відповідно до Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ), крімвідображуваних відповідно до пункту 33 цього Положення значеньсуми поточних фінансових інвестицій.
4.7. До рядка 200 "Поточні фінансові інвестиції" вносятьсяпоказники, які відображатимуться у балансі підприємства відповіднодо пункту 33 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2"Баланс" ( z0391-99 ).
4.8. До рядка 210 "Інші витрати" вносяться показники, яківідображатимуться у активі балансу як витрати, та сума вартостіяких не може бути включена до інших рядків розділу II фінансовогоплану. При заповненні цього рядка пояснювальна записка щодообгрунтування фінансового плану повинна містити розшифруваннясуми.
4.9. До рядка 220 "Усього по розділу II" вноситься сумарядків з 160 до 210, крім рядків з 161 до 164 (які єрозшифруванням значення рядка 160).
5. До розділу III "Витрати, спрямовані на поверненнязалучених коштів" вносяться показники, які відображатимуться урозділі III балансу підприємства, відповідно до Положення(стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0391-99 ) завидами залучених коштів, які підлягають поверненню (погашенню,відшкодуванню) у планованому періоді.
До рядка 310 "Усього по розділу III" вноситься сума рядків з260 до 300.
6. Розділ IV має назву "Витрати, пов'язані із внесеннямподатків та інших обов'язкових платежів до бюджетів та державнихцільових фондів". Розрахунок значень показників цього розділуздійснюється відповідно до діючих на момент складання проектуфінансового плану ставок оподаткування, виходячи з планованихобсягів виробничо-господарської діяльності (як об'єктаоподаткування):
6.1. До рядка 350 "Відрахування частини прибутку до бюджетум. Києва" вносяться плановані відрахування до бюджету на підставіпідпункту 1.5 пункту 1 розпорядження Київської міської державноїадміністрації від 11.08.2001 N 1675 з поквартальною розбивкою.
6.2. До рядка 360 "Сплата поточних податків та обов'язковихплатежів до бюджету" вноситься сума рядків 370 та 380. Згідно зістаттею 13 Закону України "Про систему оподаткування" ( 1251-12 )в Україні справляються: загальнодержавні податки і збори(обов'язкові платежі) та місцеві податки і збори (обов'язковіплатежі).
6.3. До рядка 370 вноситься планована сума загальнодержавнихподатків і зборів, окрім внесків до позабюджетних цільових фондів.
6.4. Якщо сума, внесена до рядка 370, включає в себе податокна прибуток підприємств, його сума довідково відображається врядку 371 фінансового плану.
6.5. Якщо сума, внесена до рядка 370, включає в себе плату заземлю, її сума довідково відображається в рядку 372 фінансовогоплану.
6.6. Якщо сума, внесена до рядка 370, включає в себе податокз власників транспортних засобів та інших самохідних машин імеханізмів (транспортний збір), його сума довідково відображаєтьсяв рядку 373 фінансового плану.
6.7. До рядка 380 вноситься планована сума місцевих податків,яка деталізується за видами податків:
6.8. Якщо сума, внесена до рядка 380, включає в себекомунальний податок, його сума довідково відображається в рядку381 фінансового плану.
6.9. До рядка 390 "Внески до позабюджетних цільових фондів"вноситься планована сума сплати зборів до позабюджетних цільовихфондів, передбачених Законом України "Про систему оподаткування"( 1251-12 ), у тому числі усі збори на загальнообов'язковедержавне страхування (соціальне на випадок безробіття, тимчасовоївтрати працездатності, пенсійне страхування, від нещасного випадкуна виробництві та інші), загальна сума яких відображається у рядку391.
6.10. У рядку 392 відображається сума інших обов'язковихзборів до позабюджетних цільових фондів, не внесених до рядка 391.
6.11. Сума значень рядків 391 та 392 повинна відповідатизначенню рядка 390.
6.12. До рядка 400 вноситься планована сума погашенняподаткової заборгованості, яка виникла на початок планованогороку, у т. ч. реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягаютьсплаті в планованому році.
6.13. До рядка 410 вносяться суми інших обов'язковихплатежів, сума вартості яких не може бути включена до інших рядківрозділу IV фінансового плану. При заповненні цього рядкапояснювальна записка щодо обгрунтування фінансового плану повиннамістити розшифрування суми.
6.14. До рядка 420 "Усього по розділу IV" вноситься сумарядків з 360 по 410, крім 371 - 373, 381 та 391 - 392, яківключаються до фінансового плану довідково.
7. У рядку 450 "Покриття збитків минулих періодів"відображається сума непокритих збитків минулих років (повідношенню до планового року), що визначається як від'ємнезначення нерозподіленого фінансового результату, відповідно допункту 42 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс"( z0391-99 ).
8. Заповнення Розрахунку формування фінансових результатівдіяльності підприємства (додаток 2) здійснюється виходячи зпланованих показників відповідно до порядку заповнення статейзвіту про фінансові результати, що врегульований Положенням(стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансовірезультати", затвердженим наказом Міністерства фінансів Українивід 31.03.99 N 87 ( z0391-12 ):
8.1. У разі, якщо значення рядка 580 містить суми доходу відопераційної оренди активів чи плановане одержання грантів тасубсидій, їх суми довідково вносяться до рядків 581 та 582відповідно.
8.2. У разі, якщо значення рядка 650 містить суми доходу відреалізації фінансових інвестицій, від реалізації майновихкомплексів чи від безоплатно одержаних активів, їх суми довідкововносяться до рядків 651, 652 та 653 відповідно.
8.3. До рядків 810, 820, 830 вносяться планові показники поприбутковості акцій: кількість простих акцій (рядок 810)визначається як скоригована кількість на кінець відповідногокварталу з урахуванням пункту 41 Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати"( z0391-99 ); сума чистого прибутку, що припадає на одну простуакцію (рядок 820) розраховується шляхом ділення значення рядка 701на значення рядка 810 (у разі, якщо рядок 701 (чистий прибуток) незаповнений, до рядка 820 дані не вносяться); заповнення рядка 830здійснюється виходячи з планованих показників відповідно до пункту45 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт профінансові результати" ( z0391-99 ).
Додаток 4
до Положення про порядок складання
річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою,
що належить до комунальної власності
територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є
частка майна комунальної
власності територіальної
громади міста Києва в розмірі
не менше як 30 %
Примірний перелік
показників господарської діяльності та розвитку
підприємства на планований рік
до обгрунтування проекту фінансового плану
1. Загальні відомості:
інформація щодо спеціалізації;
виробнича потужність підприємства;
чисельність працюючих (на момент складання фінансовогоплану).
2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт,послуг) на плановий рік.
3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходищодо його покращання:
оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт,послуг) на планований рік;
оцінка монопольного становища підприємства (за наявностітакого);
оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів,робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльностіпідприємства.
4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, йогомодернізації та реконструкції:
завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт,послуг);
технічне переобладнання підприємства, освоєння новихтехнологій;
удосконалення системи управління, планування і організаціївиробництва;
заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємностівиробництва;
удосконалення організації і планування матеріально-технічногозабезпечення;
заходи щодо підвищення продуктивності праці.
5. Удосконалення організаційної структури підприємства:
управління кадрами;
підвищення кваліфікації працівників;
удосконалення системи заробітної плати та матеріальногостимулювання працівників;
соціальний розвиток підприємства.
6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризаціїпідприємства, його окремих підрозділів; виділення окремихпідприємств, входження до об'єднань підприємств,промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.
7. Природоохоронні заходи:
оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище; проведення природоохоронних заходів (з визначенням термінівта джерел фінансування).
8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльностіна плановий рік:
оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів напланований рік;
заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залученнянеобхідних фінансових ресурсів;
управління дебіторською та кредиторською заборгованістю,включаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчаснихрозрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги,заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;
забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальніресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів,повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з бюджетів.
9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, включаючитехногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несутьзагрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємствомзаходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, включаючистворення резервних фондів, укладання договорів страхування
майнових та фінансових ризиків тощо.
