КИЇВСЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ
Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я
N 265 від 21.02.2003
Про здійснення Головними управліннями
та управліннями Київської міської державної
адміністрації внутрішнього фінансового контролю
На виконання постанови Кабінету Міністрів України від22.05.2002 N 685 ( 685-2002-п ) "Про здійснення міністерствами,іншими центральними органами виконавчої влади, внутрішньогофінансового контролю" та з метою забезпечення збереження грошовихкоштів і матеріальних цінностей та запобігання розкраданнюкомунального майна територіальної громади м. Києва, а такожзабезпечення ефективної роботи контрольно-ревізійних підрозділівГоловних управлінь та управлінь Київської міської державноїадміністрації, покращання координації їх діяльності з іншимиконтролюючими та правоохоронними органами, підвищення рівнявідшкодування заподіяних збитків:
1. Затвердити Порядок здійснення Головними управліннями тауправліннями Київської міської державної адміністраціївнутрішнього фінансового контролю (додається).
2. Керівникам Головних управлінь та управлінь Київськоїміської державної адміністрації, у підпорядкуванні яких єкомунальні підприємства, установи, організації (далі -підпорядковані комунальні підприємства, установи, організації),забезпечити створення і функціонування контрольно-ревізійнихпідрозділів у межах загальної чисельності працівників цих Головнихуправлінь та управлінь та коштів, виділених на їх утримання.
3. Установити, що керівник контрольно-ревізійного підрозділупризначається на посаду та звільняється з посади керівникомвідповідного Головного управління та управління Київської міськоїдержавної адміністрації за погодженням з Контрольно-ревізійнимуправлінням в м. Києві.
4. Керівники контрольно-ревізійних підрозділів входять доскладу колегій Головних управлінь та управлінь Київської міськоїдержавної адміністрації і підпорядковуються безпосередньокерівнику відповідного управління, а також є підзвітнимиЗаступнику Голови ГоловКРУ України - начальникКонтрольно-ревізійного управління в м. Києві - в частиніпроведення контрольно-ревізійної роботи і складання звітності заїї результатами та заступнику голови Київської міської державноїадміністрації - начальнику Головного фінансового управління - зпитань перевірки правильності складання кошторисів підзвітних їмустанов.
5. Керівникам Головних управлінь та управлінь Київськоїміської державної адміністрації:
- вживати заходів до підвищення відповідальності працівниківекономічних, фінансових та інших структурних підрозділівпідпорядкованих комунальних підприємств, установ та організацій заздійснення ними попереднього і поточного контролю за цільовим таефективним використанням бюджетних коштів і матеріальнихцінностей, а також за достовірністю фінансової звітності тазбереженням комунального майна;
- забезпечувати якісне здійснення економічного аналізу тавнутрішнього аудиту при проведенні ревізій та перевірокфінансово-господарської діяльності підпорядкованих комунальнихпідприємств, установ та організацій;
- поліпшити роботу з добору і підготовки кваліфікованихкадрів для контрольно-ревізійних підрозділів, забезпечитисистематичне підвищення кваліфікації працівників, які здійснюютьвнутрішній фінансовий контроль і аудит, вживати заходів длязабезпечення їх оптимальної чисельності, необхідної для належноговиконання покладених на них завдань, не допускати необгрунтованогоїї скорочення;
- передбачити, починаючи з 2003 року, в кошторисах цільовіасигнування на матеріально-технічне забезпечення діяльностіконтрольно-ревізійних підрозділів у межах асигнувань, виділених наутримання відповідних Головних управлінь та управлінь Київськоїміської державної адміністрації;
- забезпечувати належне ведення та подання доКонтрольно-ревізійного управління в м. Києві звітності зарезультатами контрольно-ревізійної роботи за встановленою формоюта у визначені терміни;
- щорічно подавати до Головного фінансового управління до1 квітня матеріали з питань перевірки правильності складаннякошторисів підзвітних їм установ;
- вживати заходів для розгляду на засіданнях колегій не рідшеодного разу на півріччя та у постійному режимі на робочих нарадахпитання їм установ;
- вживати заходів для розгляду на засіданнях колегій не рідшеодного разу на півріччя та у постійному режимі на робочих нарадахпитання про стан дотримання фінансової, бюджетної дисципліни,збереження та використання комунального майна, результатиздійснення внутрішнього фінансового контролю та усунення виявленихнедоліків.
6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти назаступника голови Київської міської державної адміністраціїПадалку В.М.
Голова О.Омельченко
ЗАТВЕРДЖЕНО
розпорядженням Київської
міської державної
адміністрації
від 21.02.2003 N 265
ПОРЯДОК
здійснення Головними управліннями
та управліннями Київської міської державної
адміністрації внутрішнього фінансового контролю
1. Цей порядок визначає механізм здійсненняконтрольно-ревізійними підрозділами Головних управлінь тауправлінь Київської міської держадміністрації (далі -контрольно-ревізійні підрозділи) внутрішнього фінансового контролюза роботою комунальних підприємств, установ та організацій, якіпідпорядковані Головним управлінням та управлінням Київськоїміської державної адміністрації (далі - об'єкти контролю).
Внутрішній фінансовий контроль - це діяльністьконтрольно-ревізійних підрозділів, спрямована на забезпеченняГоловних управлінь та управлінь Київської міської державноїадміністрації достовірною інформацією про використання об'єктамиконтролю фінансових ресурсів, оцінку ефективності їх господарськоїдіяльності, виявлення і запобігання в ній відхилення, щоперешкоджають законному та ефективному використанню майна ікоштів.
Контрольно-ревізійні підрозділи є структурними підрозділамивідповідних Головних управлінь та управлінь Київської міськоїдержавної адміністрації.
2. Основними завданнями внутрішнього фінансового контролю є: - здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю,цільовим та ефективним використанням бюджетних коштів тазбереженням комунального майна, економним використанням фінансовихта матеріальних ресурсів, виконанням планових завдань,достовірністю ведення бухгалтерського обліку та фінансовоїзвітності;
- проведення внутрішнього аудиту та економічного аналізуфінансово-господарської діяльності на об'єктах контролю з метоюнадання об'єктивної, максимально повної картини стану справ,виявлення існуючих відхилень від встановлених норм, своєчасноговиявлення основних чинників, які сприяли тому чи іншому порушеннюта оперативного надання пропозицій щодо їх усунення;
- забезпечення усунення порушень фінансової дисципліни,відшкодування заподіяних збитків, безгосподарності ймарнотратства, перекручення фінансової звітності та вжиття заходівдо запобігання фінансовим порушенням;
- здійснення організаційно-методологічної роботи на об'єктахконтролю, направленої на підвищення кваліфікаційного рівняпрацівників фінансово-економічних підрозділів та надання їмпрактичної допомоги.
2. Внутрішній фінансовий контроль за фінансово-господарськоюдіяльністю об'єктів контролю здійснюється, комплексно у форміаналізу та аудиту фінансово-господарської діяльності припроведенні ревізій та перевірок на підставі складених на півріччяі погоджених з Контрольно-ревізійним управлінням в м. Києві планівроботи.
3. Контрольно-ревізійні підрозділи координують проведенняревізій та перевірок з Контрольно-ревізійним управлінням вм. Києві. Ревізії або перевірки на одних і тих же об'єктахконтролю проводяться одночасно, у терміни які визначеніКонтрольно-ревізійним управлінням в м. Києві.
Позапланові ревізії та перевірки проводяться за наказомкерівника Головного управління чи управління Київської міськоїдержавної адміністрації. Про початок проведення позаплановоїревізії чи перевірки Контрольно-ревізійне управління в м. Києвіінформується за 10 днів до її початку.
4. Контрольно-ревізійні підрозділи, відповідно до завдань,визначених в п. 2 цього Положення, перевіряють:
- правильність складання підзвітними установами їхкошторисів;
- дотримання фінансово-бюджетної, кошторисної дисципліни,збереження і цільове використання бюджетних коштів;
- своєчасне проведення підзвітними установами розрахунків,які виникають в процесі виконання їх кошторисів, з іншимипідприємствами, установами та організаціями;
- забезпечення правильної організації бухгалтерського обліку; - збереження і використання комунального майна, у тому числімайна, переданого у користування;
- правильність передачі майна в оренду, нарахування орендноїплати та своєчасність її сплати;
- ефективність використання матеріальних, фінансових ітрудових ресурсів, своєчасність документального оформленнягосподарських операцій, повноту виявлення та мобілізаціївнутрішньогосподарських резервів, причини непродуктивних витрат івтрат;
- економічний стан об'єктів контролю, виконання виробничих тафінансових планів;
- правильність і достовірність ведення бухгалтерського облікута фінансової звітності, своєчасність і повноту відображення вобліку фінансових, кредитних та розрахункових операцій, а такожзаконність їх здійснення, виконання зобов'язань перед бюджетом,стан розрахункової дисципліни, причини зростання кредиторської ідебіторської заборгованості, в т.ч. відшкодування незаконнихматеріальних втрат;
- правильність та якість проведеної інвентаризації грошовихкоштів, розрахунків і матеріальних цінностей, своєчасне іправильне визначення результатів інвентаризації і відображення їху обліку;
- додержання порядку встановлення та застосування цін ітарифів;
- виконання заходів, спрямованих на усунення недоліків,виявлених попередньою ревізією або перевіркою;
- додержання встановленого порядку закупівлі товарів, робіт іпослуг за бюджетні кошти;
- інші питання, які визначено наказами керівників відповіднихГоловних управлінь та управлінь Київської міської державноїадміністрації.
5. Посадові особи контрольно-ревізійних підрозділів маютьправо:
- перевіряти на об'єктах контролю плани, кошториси, грошові,фінансові, бухгалтерські та інші документи, наявність грошовихкоштів і цінностей, а у разі виявлення підробок та іншихзловживань - вилучати необхідні документи на термін до закінченняревізії або перевірки, залишаючи у справі акт вилучення та копіїабо реєстри вилучених документів;
- перевіряти правильність списання сировини, палива, іншихматеріальних цінностей, спожитої тепло- та електроенергії навитрати виробництва, повноту оприбуткування готової продукції,списання відходів, а також вимагати від керівників об'єктівконтролю, де проводиться ревізія або перевірка, здійсненняконтрольних обмірів виконаних робіт чи контрольного запускусировини у виробництво;
- вимагати від керівника об'єкта контролю проведенняінвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей,перевірки наявних коштів і розрахунків, у разі потреби опечатуватикаси і касові приміщення, склади, комори, сховища, архіви;
- одержувати від інших підприємств, установ і організаційдовідки та копії документів, пов'язані з операціями об'єктівконтролю, що перевіряються;
- одержувати від посадових осіб об'єктів контролю письмовіпояснення з питань, що виникають у ході проведення ревізій таперевірок;
- використовувати всю інформацію загального користування, щонеобхідна для виконання завдань, покладених наконтрольно-ревізійних підрозділ, а також інформаційні бази, засобизв'язку, інші технічні та інформаційні засоби, які є врозпорядженні об'єкта контролю. Вживати заходи організаційногохарактеру для отримання такої інформації;
- вносити пропозиції щодо розгляду результатів проведенихревізій та перевірок на колегіях та робочих нарадах відповіднихГоловних управлінь та управлінь Київської міської державноїадміністрації;
- за результатами проведеного економічного аналізуфінансово-господарської діяльності об'єктів контролю, у разінеобхідності вносити пропозиції щодо усунення фактів, якінегативно впливають на фінансовий стан даних об'єктів;
- порушувати питання перед керівником відповідного Головногоуправління чи управління Київської міської державної адміністраціїабо об'єкта контролю, де встановлені факти порушеньфінансово-бюджетної дисципліни, про притягнення винних осіб довідповідальності, а у разі необхідності виносити на розглядпитання про їх відповідність займаній посаді.
6. Термін проведення ревізій та перевірок не повиненперевищувати 30 робочих днів. Продовження цього термінудопускається з дозволу керівника органу, який призначив ревізіюабо перевірку.
7. Результати ревізії або перевірки оформляються актом запідписом керівника ревізійної групи (ревізора), керівника іголовного бухгалтера (бухгалтера) об'єкта контролю.
Якщо керівник або головний бухгалтер (бухгалтер) об'єктаконтролю має заперечення або зауваження до акта ревізії чиперевірки, вони повинні в день передачі акта на ознайомленняпідписати його із застереженням і не пізніше ніж через 5 днівподати свої письмові пояснення або зауваження.
8. Акти ревізій та перевірок за встановленим порядкомподаються керівництву відповідного Головного управління тауправління Київської міської державної адміністрації, а також з їхдозволу - до Контрольно-ревізійного управління в м. Києві на йоговимогу.
9. Щоквартально, у термін до 5 числа місяця, що настає зазвітним періодом, керівником контрольно-ревізійного підрозділувідповідних Головних управлінь та управлінь Київської міськоїдержавної адміністрації до контрольно-ревізійного управління вм. Києві подається звітність і узагальнена інформація про виявленіфакти порушень фінансової дисципліни та стан їх усунення.
Керівник апарату Б.Стичинський
