МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 24.10.2005 N 366 |
Про проведення позапланової комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю" та з метою перевірки усунення недоліків, виявлених попередньою ревізією фінансово-господарської діяльності (акт від 12.04.2005),
НАКАЗУЮ:
1. Провести з 01.11.2005 по 11.11.2005 позапланову комплексну ревізію фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства за період з 01.04.2005 по 30.09.2005.
2. Затвердити перелік питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії (додається).
3. Установити, що комплексну ревізію проводить ревізійна група в такому складі:
керівник ревізійної групи:
Голованенко Микола Петрович - начальник контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
члени ревізійної групи:
Денисенко Тетяна Миколаївна - головний спеціаліст відділу правового забезпечення структурних та ринкових перетворень;
Мусійчук Валерій Олександрович - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Толочко Валерій Михайлович - начальник відділу договорів та роботи з підвідомчими організаціями господарського управління;
Федіна Віра Іванівна - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю.
4. Керівникові ревізійної групи Голованенку М.П. до 14.11.2005 підготувати акт про результати проведення позапланової комплексної ревізії.
5. Скасувати наказ Міністерства від 20.10.2005 N 360 "Про стан справ у державному автотранспортному підприємстві Мінекономіки".
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на директора адміністративного департаменту Дробного В.В.
| Міністр економіки України | А.Яценюк |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства економіки
України
24.10.2005 N 366
ПЕРЕЛІК
питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії
Управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю
1. Загальні відомості про об'єкт ревізії, стан усунення недоліків, встановлених попередньою ревізією.
2. Аналіз фінансового стану Державного автотранспортного підприємства, структура доходів і витрат.
3. Касові операції, а саме: дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637, інших чинних документів з обліку касових операцій.
4. Банківські операції:
наявність усіх виписок банку за кожним рахунком, їх справжність, а також наявність усіх необхідних додатків до виписок банку;
відповідність оборотів, а також залишків грошових коштів за виписками банку на перше число кожного місяця даним аналітичного обліку банківських операцій;
підтвердження відповідними документами придбаних товарно-матеріальних цінностей, оплачених робіт, наданих послуг.
5. Витрачання коштів на оплату праці та матеріальне заохочення:
наявність затвердженого штатного розпису та його обґрунтування;
наявність колективного договору, положення про преміювання, дотримання штатної дисципліни згідно із затвердженими штатними розписами;
правильність установлення посадових окладів, надбавок, доплат, тарифних ставок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги;
перевірка правильності оформлення та своєчасності відображення в облікових регістрах операцій із нарахування заробітної плати;
перевірка доцільності укладених трудових угод з нештатними працівниками та правильності проведених витрат на оплату їх праці;
правильність оформлення табелів обліку використання робочого часу.
6. Розрахунки з підзвітними особами, а саме: дотримання вимог Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 10.06.99 N 146 (зі змінами), інших чинних документів щодо розрахунків з підзвітними особами.
7. Стан розрахунків із суб'єктами господарювання:
реальність дебіторської та кредиторської заборгованості (дата виникнення заборгованості, причини виникнення та вжиті заходи щодо її зменшення);
правильність і своєчасність проведення розрахунків з орендарями;
наявність простроченої заборгованості та вжиття заходів щодо її ліквідації;
відповідність дебіторської і кредиторської заборгованості, що обліковується на балансових рахунках, даним аналітичного обліку;
своєчасність і повнота проведення інвентаризацій розрахунків з дебіторами і кредиторами.
8. Стан обліку основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів:
правильність, повнота та своєчасність оприбуткування придбаних основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів;
обґрунтованість передачі, реалізації та списання матеріальних цінностей;
наявність договорів про матеріальну відповідальність;
своєчасність видачі довіреностей і оприбуткування за ними матеріальних цінностей;
проведення вибіркової інвентаризації основних засобів і товарно-матеріальних цінностей.
9. Стан бухгалтерського обліку і звітності.
Відділ правового забезпечення структурних та ринкових перетворень
1. Перевірка установчих документів Державного автотранспортного підприємства.
2. Перевірка угод фінансово-господарської діяльності і договорів оренди державного майна Державного автотранспортного підприємства, у тому числі дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 04.10.95 N 786 "Про Методику розрахунку і порядок використання плати за оренду державного майна".
3. Перевірка плинності кадрів на підприємстві.
Господарське управління
1. Перевірка усунення недоліків, виявлених попередньою ревізією (акт від 12.04.2005), щодо орендних відносин згідно з договорами оренди.
2. Перевірка технічного стану рухомого майна та іншої техніки, які знаходяться на балансі підприємства.
| Заступник директора адміністративного департаменту - головний бухгалтер | П.Леськов |