МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 26.09.2005 N 303 |
Про проведення позапланової комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю"
НАКАЗУЮ:
1. Управлінню фінансування, бухгалтерського обліку та контролю, господарському управлінню, управлінню економіки житлово-комунального господарства, управлінню правового супроводження економічних питань та Державній інспекції з контролю за цінами з 27.09.2005 по 18.10.2005 провести позапланову комплексну ревізію фінансово-господарської діяльності Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства за період з 01.01.2005 по 31.08.2005.
2. Затвердити перелік питань діяльності Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства, що підлягають ревізії (додається).
3. Установити, що комплексну ревізію проводить ревізійна група в такому складі:
керівник ревізійної групи:
Голованенко Микола Петрович - начальник контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
члени ревізійної групи:
Дядюн Тетяна Анатоліївна - провідний спеціаліст відділу тарифної політики у житлово-комунальній сфері управління економіки житлово- комунального господарства;
Лачінов Юрій Вікторович - заступник начальника контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Мусійчук Валерій Олександрович - головний економіст-фінансист відділу правового безпеки управління та контролю;
Плекан Ярослав Васильович - начальник супроводження питань державних закупівель, оборони правового супроводження економічних питань;
Толочко Валерій Михайлович - начальник відділу договорів та роботи з підвідомчими організаціями господарського управління;
Федіна Віра Іванівна - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Чернікова Наталя Іванівна - головний державний інспектор управління контролю цін на ринках послуг Державної інспекції з контролю за цінами.
4. Керівникові ревізійної групи Голованенку М.П. до 21.10.2005 підготувати акт про результати проведення позапланової комплексної ревізії.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на директора адміністративно-господарського департаменту Рудича А.І.
| Міністр економіки | С.Терьохін |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
економіки України
26.09.2005 N 303
ПЕРЕЛІК
питань діяльності Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства
Управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю
1. Загальні відомості про об'єкт ревізії. Перевірка стану усунення недоліків і порушень, виявлених попередньою ревізією.
2. Аналіз фінансового стану Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства, структура доходів і витрат.
3. Касові операції, а саме: дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Національного банку України від 19.02.2001 N 72, інших чинних документів з обліку касових операцій.
4. Банківські операції:
наявність усіх виписок банку за кожним рахунком, їх справжність, а також наявність усіх необхідних додатків до виписок банку;
відповідність оборотів, а також залишків грошових коштів за виписками банку на перше число кожного місяця даним аналітичного обліку банківських операцій;
законність проведених витрат на рахунках у банках, наявність підтверджувальних документів;
повнота оприбуткування оплачених товарно-матеріальних цінностей, підтвердження відповідними документами оплачених робіт, наданих послуг.
5. Витрачання коштів на оплату праці та матеріальне заохочення:
наявність затвердженого штатного розпису та його обґрунтування;
наявність колективного договору, положення про преміювання, дотримання штатної дисципліни згідно із затвердженими штатними розписами;
правильність установлення посадових окладів, надбавок, доплат, тарифних ставок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги;
перевірка правильності оформлення та своєчасності відображення в облікових регістрах операцій із нарахування заробітної плати;
своєчасність та повнота нарахування та виплати заробітної плати за фактично відпрацьований час;
перевірка доцільності укладених трудових угод з нештатними працівниками та правильності проведених витрат на оплату їх праці.
6. Розрахунки з підзвітними особами, а саме: дотримання вимог Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 10.06.1999 N 146, інших чинних документів щодо розрахунків з підзвітними особами.
7. Стан розрахунків із суб'єктами господарювання:
реальність дебіторської та кредиторської заборгованості станом на кінець періоду, що ревізується (дата виникнення заборгованості, причини виникнення та вжиті заходи щодо її зменшення);
наявність простроченої заборгованості та вжиття заходів щодо її ліквідації;
відповідність дебіторської і кредиторської заборгованості, що рахується на балансових рахунках, даним аналітичного обліку;
своєчасність і повнота проведення інвентаризацій розрахунків з дебіторами і кредиторами.
8. Цільове використання коштів, виділених на капітальний ремонт відомчого житлового фонду.
9. Стан обліку основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів:
правильність, повнота та своєчасність оприбуткування придбаних основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів;
обґрунтованість передачі, реалізації та списання матеріальних цінностей;
наявність договорів про матеріальну відповідальність;
своєчасність видачі довіреностей і оприбуткування за ними матеріальних цінностей;
проведення вибіркової інвентаризації основних засобів і товарно-матеріальних цінностей.
10. Стан бухгалтерського обліку і звітності.
Управління економіки житлово-комунального господарства та Державна інспекція з контролю за цінами
Перевірка дотримання Державним підприємством "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства норм законодавства при визначенні плати за комунальні платежі.
Господарське управління
Перевірка дотримання Державним підприємством "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства норм законодавства при здачі в оренду державного майна.
Управління правового супроводження економічних питань
1. Перевірка установчих документів Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства та його структурних підрозділів.
2. Перевірка договорів оренди державного майна, а саме: дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 04.10.1995 N 786 "Про Методику розрахунку і порядок використання плати за оренду державного майна", Закону України "Про оренду державного та комунального майна" від 10.04.1992 N 2269-XII (із змінами) та інших нормативно-правових актів.
3. Перевірка угод фінансово-господарської діяльності Державного підприємства "Еко" з експлуатації об'єктів житлово-комунального господарства.
| Заступник начальника управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю | М.Кульчій |