МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІКИ ТА З ПИТАНЬ
ЄВРОПЕЙСЬКОЇ ІНТЕГРАЦІЇ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 21.03.2005 N 72 |
Про проведення комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю",
НАКАЗУЮ:
1. Провести з 21.03.2005 по 08.04.2005 комплексну ревізію фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства за період з 01.04. 2004 по 01.03.2005.
2. Затвердити перелік питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії (додається).
3. Установити, що комплексну ревізію проводить ревізійна група в такому складі:
Голованенко Микола Петрович - начальник контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю (керівник ревізійної групи);
члени ревізійної групи:
Лачінов Юрій Вікторович - заступник начальника контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Мусійчук Валерій Олександрович - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Федіна Віра Іванівна - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Шутий Євгеній Анатолійович - виконуючий обов'язки начальника відділу з питань власності та банкрутства управління правового супроводження економічних питань.
4. Керівникові ревізійної групи Голованенку М.П. до 14.04.2005 підготувати акт про результати проведення ревізії.
5. Призупинити дію наказів Міністерства від 14.03.2005 N 58 "Про проведення комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності державного госпрозрахункового видавничо-поліграфічного підприємства Зовнішторгвидав України" та від 14.03.2005 N 57 "Про проведення комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства "Редакція інформаційно-аналітичного бюлетеня "Вісник державних закупівель".
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на директора адміністративно-господарського департаменту Рудича А.І.
| Міністр економіки та з питань європейської інтеграції України | С.Терьохін |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства економіки
та з питань європейської
інтеграції України
21.03.2005 N 72
ПЕРЕЛІК
питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії
Управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю
1. Загальні відомості про об'єкт ревізії, стан усунення недоліків, встановлених попередньою ревізією.
2. Аналіз фінансового стану Державного автотранспортного підприємства, структура доходів і витрат.
3. Касові операції, а саме: дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Національного банку України від 19.02.2001 N 72, інших чинних документів з обліку касових операцій.
4. Банківські операції:
наявність усіх виписок банку за кожним рахунком, їх справжність, а також наявність усіх необхідних додатків до виписок банку;
відповідність оборотів, а також залишків грошових коштів за виписками банку на перше число кожного місяця даним аналітичного обліку банківських операцій;
підтвердження відповідними документами придбаних товарно-матеріальних цінностей, оплачених робіт, наданих послуг.
5. Витрачання коштів на оплату праці та
матеріальне заохочення:
наявність затвердженого штатного розпису та його обґрунтування;
наявність колективного договору, положення про преміювання, дотримання штатної дисципліни згідно із затвердженими штатними розписами;
правильність установлення посадових окладів, надбавок, доплат, тарифних ставок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги;
перевірка правильності оформлення та своєчасності відображення в облікових регістрах операцій із нарахування заробітної плати;
перевірка доцільності укладених трудових угод з нештатними працівниками та правильності проведених витрат на оплату їх праці;
правильність оформлення табелів обліку
використання робочого часу.
6. Розрахунки з підзвітними особами, а саме: дотримання вимог Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 10.06.1999 N 146 (зі змінами), інших чинних документів щодо розрахунків з підзвітними особами.
7. Стан розрахунків із суб'єктами господарювання:
реальність дебіторської та кредиторської заборгованості (дата виникнення заборгованості, причини виникнення та вжиті заходи щодо її зменшення);
правильність і своєчасність проведення розрахунків з орендарями;
наявність простроченої заборгованості та вжиття заходів щодо її ліквідації;
відповідність дебіторської і кредиторської заборгованості, що обліковується на балансових рахунках, даним аналітичного обліку;
своєчасність і повнота проведення інвентаризацій розрахунків з дебіторами і кредиторами.
8. Стан обліку основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів:
правильність, повнота та своєчасність оприбуткування придбаних основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів;
обґрунтованість передачі, реалізації та списання матеріальних цінностей;
наявність договорів про матеріальну відповідальність;
своєчасність видачі довіреностей і оприбуткування за ними матеріальних цінностей;
своєчасність і повнота проведення річних інвентаризацій;
проведення вибіркової інвентаризації основних засобів і товарно-матеріальних цінностей.
10. Стан бухгалтерського обліку і звітності.
Управління правового супроводження економічних питань
1. Перевірка установчих документів Державного автотранспортного підприємства.
2. Перевірка угод фінансово-господарської діяльності і договорів оренди державного майна Державного автотранспортного підприємства, у тому числі дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 04.10.1995 N 786 "Про Методику розрахунку і порядок використання плати за оренду державного майна".
| Начальник управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю - головний бухгалтер | А.Чубинський |