МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІКИ ТА З ПИТАНЬ
ЄВРОПЕЙСЬКОЇ ІНТЕГРАЦІЇ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 07.09.2004 N 338 |
Про проведення ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства "Південний регіональний інформаційно-навчальний центр з питань банкрутства" (м. Одеса)
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю" та плану проведення контрольних заходів фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій, що належать до сфери управління Міністерства, та установ, діяльність яких спрямовується і координується через Міністра, на друге півріччя 2004 року, затвердженого наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 08.06.2004 N 214,
НАКАЗУЮ:
1. Управлінню фінансування, бухгалтерського обліку та контролю в період з 14.09.2004 по 30.09.2004 провести ревізію фінансово-господарської діяльності Державного підприємства "Південний регіональний інформаційно-навчальний центр з питань банкрутства" (м. Одеса) за IV квартал 2002 року, 2003 рік та перше півріччя 2004 року.
2. Затвердити перелік питань діяльності Державного підприємства "Південний регіональний інформаційно-навчальний центр з питань банкрутства" (м. Одеса), що підлягають ревізії (додається).
3. Установити, що документальну ревізію проводить ревізійна група в такому складі:
4. Керівникові ревізійної групи Голованенку М.П. до 30.09.2004 підготувати акт за результатами проведення ревізії.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на директора адміністративно-господарського департаменту Дробного В.В.
| Міністр економіки та з питань європейської інтеграції України | М.Деркач |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства економіки
та з питань європейської
інтеграції України
07.09.2004 N 338
ПЕРЕЛІК
питань діяльності Державного підприємства "Південний регіональний інформаційно-навчальний центр з питань банкрутства" (м. Одеса), що підлягають ревізії
1. Загальні відомості про об'єкт ревізії. Перевірка стану усунення недоліків і порушень, виявлених попередньою ревізією.
2. Касові операції:
організація інвентаризації грошових коштів та інших цінностей, які є в касі, у тому числі бланків суворої звітності;
наявність угод про матеріальну відповідальність осіб, відповідальних за отримання і зберігання грошових коштів та інших цінностей;
правильність оформлення касових ордерів і касової книги, наявність усіх необхідних реквізитів;
своєчасність і повнота надходжень у касу виручки від реалізації товарів робіт і послуг та здачі готівки в банк;
відповідність сум виплаченої працівникам заробітної плати сумам зазначеними в платіжних відомостях;
дотримання ліміту залишку готівки в касі;
відповідність сум, зазначених у журналі депонованої зарплати, сумам до видачі, зазначеним у платіжних відомостях при депонуванні;
дотримання інших вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Національного банку України від 19.02.2001 N 72.
3. Банківські операції:
наявність відкритих рахунків у банках, їх номери і дати відкриття (дат закриття в період, що підлягає ревізії);
наявність усіх виписок банку за кожним рахунком, їх справжність, а також наявність усіх необхідних додатків до виписок банку;
відповідність оборотів, а також залишків грошових коштів за випискам банку на перше число кожного місяця даним аналітичного обліку банківських операцій;
законність проведених витрат на рахунках у банках, наявність підтверджувальних документів;
повнота оприбуткування оплачених товарно-матеріальних цінностей підтвердження відповідними документами оплачених робіт, наданих послуг.
4. Витрачання коштів на оплату праці та матеріальне заохочення:
наявність штатного розпису, затвердженого в установленому порядку колективного договору, положення про преміювання, дотримання штатної дисципліни згідно із затвердженими штатними розписами;
наявність затверджених положень про структурні підрозділи та посадових інструкцій;
правильність установлення посадових окладів, надбавок, доплат, тарифних ставок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги;
оформлення первинних документів, які є підставою для нарахування заробітної плати;
правильність оформлення та своєчасність відображення в облікових регістрах операцій із нарахування заробітної плати;
перевірка доцільності укладених трудових угод з нештатними працівниками та правильності проведених витрат на оплату їх праці;
правильність оформлення табелів обліку використання робочого часу.
5. Розрахунки з підзвітними особами:
зіставлення руху коштів, виданих з каси в підзвіт, з аналітичним обліком підзвітних сум щодо кожної особи;
правильність оформлення авансових звітів та наявність підтверджувальних документів до них (наказів, проїзних документів та інших);
відшкодування витрат на відрядження відповідно до норм чинного законодавства;
перевірка наявності випадків неоприбуткування, неповного або несвоєчасного оприбуткування матеріальних цінностей, придбаних підзвітними особами за готівку, та випадків використання підзвітних сум не за призначенням;
наявність випадків повторної видачі авансів у разі заборгованості за раніше виданими авансами та своєчасність звітування за ними.
6. Стан розрахунків із суб'єктами господарювання:
реальність дебіторської та кредиторської заборгованості станом на кінець періоду, що підлягає ревізії (дата виникнення заборгованості, причини виникнення та вжиті заходи щодо їх зменшення), недопущення будь-якої простроченої заборгованості;
своєчасність і повнота проведення інвентаризацій розрахунків з дебіторами і кредиторами;
наявність підстав щодо списання з балансу дебіторської та кредиторської заборгованості;
відповідність дебіторської і кредиторської заборгованості, що обліковується на балансових рахунках, даним аналітичного обліку.
7. Стан обліку основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів:
правильність, повнота та своєчасність оприбуткування придбаних основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів;
обґрунтованість передачі, реалізації та списання матеріальних цінностей;
наявність договорів про матеріальну відповідальність;
своєчасність видачі довіреностей і оприбуткування за ними матеріальних цінностей;
своєчасність і повнота проведення річних інвентаризацій;
проведення вибіркової інвентаризації основних засобів і інших матеріальних цінностей.
8. Аналіз фінансового стану державного підприємства.
9. Стан бухгалтерського обліку і звітності.
| Начальник управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю - головний бухгалтер | А.Чубинський |