МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІКИ ТА З ПИТАНЬ
ЄВРОПЕЙСЬКОЇ ІНТЕГРАЦІЇ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 30.04.2004 N 176 |
Про проведення ревізії фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції N 200 від 24.05.2004 )
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю" та плану проведення контрольних заходів фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій, що належать до сфери управління Міністерства, та установ, діяльність яких спрямовується і координується через Міністра, на перше півріччя 2004 року, затвердженого наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 25.12.2003 N 386,
НАКАЗУЮ:
1. Управлінню фінансування, бухгалтерського обліку та контролю до 31.05.2004 провести ревізію фінансово-господарської діяльності Державного автотранспортного підприємства за 2002-2003 роки та I квартал 2004 року.
2. Затвердити перелік питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії (додається).
3. Установити, що комплексну ревізію проводить ревізійна група в такому складі:
керівник ревізійної групи:
Голованенко Микола Петрович - начальник контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
члени ревізійної групи:
Лачінов Юрій Вікторович - заступник начальника контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю;
Мусійчук Валерій Олександрович - головний економіст-фінансист контрольно-ревізійного відділу управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю.
Постайчук Лариса Григорівна - головний економіст-фінансіст сектору фінансування та економічного аналізу діяльності підвідомчих організацій управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю.
( Пункт 3 доповнено абзацом згідно з Наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції N 200 від 24.05.2004 )
4. Керівникові ревізійної групи Голованенку М.П. до 03.06.2004 підготувати акт про результати проведення ревізії.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на директора адміністративно-господарського департаменту Дробного В.В.
| Міністр економіки та з питань європейської інтеграції України | М.Деркач |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства економіки
та з питань європейської
інтеграції України
30.04.2004 N 176
ПЕРЕЛІК
питань діяльності Державного автотранспортного підприємства, що підлягають ревізії
1. Загальні відомості про об'єкт ревізії. Перевірка стану усунення недоліків і порушень, виявлених попередньою ревізією:
загальні відомості про об'єкт ревізії (вивчення Статуту та підстатутних документів, довідки про реєстрацію в міськстатуправлінні);
визначити основні порушення фінансової дисципліни, що були допущені об'єктом ревізії у попередньому ревізійному періоді (аналіз попереднього акта ревізії);
ужити заходів щодо усунення виявлених недоліків і порушень.
2. Аналіз фінансового стану Державного автотранспортного підприємства.
3. Касові операції:
організація інвентаризації грошових коштів та інших цінностей, які є в касі, в тому числі бланків суворої звітності;
наявність угод про матеріальну відповідальність осіб, відповідальних за отримання та зберігання грошових та інших цінностей;
правильність оформлення касових ордерів і касової книги, наявність усіх необхідних реквізитів;
своєчасність і повнота надходжень у касу виручки від реалізації товарів, робіт і послуг та здачі готівки в банк;
тотожність сум виплаченої працівникам заробітної плати із сумами, зазначеними в платіжних відомостях і видаткових касових ордерах;
дотримання ліміту залишку готівки в касі;
відповідність сум, зазначених у журналі депонованої зарплати, сумам до видачі, зазначеним у платіжних відомостях при депонуванні;
дотримання інших вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Національного банку України від 19.02.2001 N 72.
4. Банківські операції:
наявність відкритих рахунків у банках, їх номери і дати відкриття (дати закриття у період, що ревізується);
наявність усіх виписок банку за кожним рахунком, їх справжність, а також наявність усіх необхідних додатків до виписок банку;
відповідність оборотів, а також залишків грошових коштів за виписками банку на перше число кожного місяця даним аналітичного обліку банківських операцій;
законність проведених витрат на рахунках у банках, наявність підтверджувальних документів;
повнота оприбуткування оплачених товарно-матеріальних цінностей, підтвердження відповідними документами оплачених робіт, наданих послуг.
5. Витрачання коштів на оплату праці та матеріальне заохочення:
наявність штатного розпису, затвердженого в установленому порядку, колективного договору, положення про преміювання, дотримання штатної дисципліни згідно із затвердженими штатними розписами;
наявність затверджених положень про структурні підрозділи та посадових інструкцій;
правильність установлення посадових окладів, надбавок, доплат, тарифних ставок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги;
оформлення первинних документів, які є підставою для нарахування заробітної плати, та недопущення внесення до платіжних відомостей осіб, з якими не укладено трудові угоди;
перевірка правильності оформлення та своєчасності відображення в облікових регістрах операцій із нарахування заробітної плати;
своєчасність та повнота нарахування та виплати заробітної плати за фактично відпрацьований час, здійснення фактичних видатків на заробітну плату працівників бюджетних установ і організацій лише в межах фонду заробітної плати, затверджених у кошторисах доходів і видатків;
перевірка доцільності укладених трудових угод з нештатними працівниками та правильності проведених витрат на оплату їх праці;
правильність оформлення табелів обліку використання робочого часу.
6. Розрахунки з підзвітними особами:
перевірка авансових звітів та прикладених до них документів;
зіставлення руху коштів, виданих з каси в підзвіт, з аналітичним обліком підзвітних сум щодо кожної особи;
перевірити правильність оформлення посвідчень на відрядження й авансових звітів та наявність підтверджувальних документів до них (наказів, проїзних документів та інших). Правильність відображення терміну перебування у відрядженні, нарахування добових, квартирних;
наявність звітів про виконану роботу осіб, що були у відрядженні, своєчасність подання їх на затвердження;
відшкодування витрат на відрядження у відповідності з нормами, затвердженими згідно з чинним законодавством;
перевірити наявність випадків неоприбуткування, неповного або несвоєчасного оприбуткування матеріальних цінностей, придбаних підзвітними особами за готівку, та випадків використання підзвітних сум не за призначенням;
наявність випадків повторної видачі авансів за наявності заборгованості за раніше виданими авансами та своєчасності звітування за ними.
7. Стан розрахунків із суб'єктами господарювання:
реальність дебіторської та кредиторської заборгованості за станом на кінець періоду, що ревізується (дата виникнення заборгованості, причини виникнення та вжиті заходи щодо їх зменшення), недопущення будь-якої простроченої заборгованості;
своєчасність і повнота проведення інвентаризацій розрахунків з дебіторами і кредиторами;
наявність підстав щодо списання з балансу дебіторської та кредиторської заборгованості;
відповідність дебіторської і кредиторської заборгованості, що рахується на балансових рахунках, даним аналітичного обліку;
наявність випадків приховування дебіторської заборгованості.
8. Стан обліку основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів:
правильність, повнота та своєчасність оприбуткування придбаних основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів;
обгрунтованість передачі, реалізації та списання матеріальних цінностей;
наявність договорів про матеріальну відповідальність;
своєчасність видачі довіреностей і оприбуткування за ними матеріальних цінностей;
правильність списання пально-мастильних матеріалів відповідно до норм витрат, затверджених Міністерством транспорту України;
правильність оформлення подорожніх листів;
наявність відомостей про капітальний ремонт автомобілів, агрегатів, вузлів та оформлення актів про їх ремонт;
наявність страхових полісів;
своєчасність і повнота проведення річних інвентаризацій;
проведення вибіркової інвентаризації основних засобів і товарно-матеріальних цінностей.
9. Ефективність використання державного майна.
10. Стан бухгалтерського обліку і звітності:
ведення бухгалтерського обліку на відповідних бланках бухгалтерських регістрів;
відповідність залишків на початок року в регістрах бухгалтерського обліку даним обліку на кінець попереднього року;
наявність графіка надходження і обробки первинної документації, затверджених посадових обов'язків працівників бухгалтерії та письмового ознайомлення кожного працівника бухгалтерії з його посадовими обов'язками;
правильність, своєчасність, повнота відображення на рахунках бухгалтерського обліку здійснених господарських операцій.
| Начальник управління фінансування, бухгалтерського обліку та контролю - головний бухгалтер | А.Чубинський |