6.4.13. Датою зняття з обліку платника податків є дата формування для передачі карток особових рахунків такого платника.
6.4.14. Інформація про зняття з обліку підрозділом реєстрації та обліку платників податків вноситься до Єдиного банку даних юридичних осіб або до Реєстру фізичних осіб, про що в повідомленні за ф. N 11-ОПП робиться відповідний запис.
6.4.15. В органі ДПС за попереднім місцезнаходженням зберігаються такі документи:
заява за ф. N 9-ОПП у разі подання платником податків;
копія супровідного листа;
один примірник повідомлення за ф. N 11-ОПП.
6.4.16. Окрім того, в органі ДПС за попереднім місцезнаходженням (місцем проживання) зберігаються другі примірники або копії довідок, актів звірок, інформаційних повідомлень, які направлялись органом ДПС у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання) платника податків.
6.4.17. Підрозділи, відповідальні за облік платників податків, по закінченні поточного бюджетного року друкують списки всіх знятих з обліку платників податків і доводять їх до відома та використання в роботі до підрозділів з питань оподаткування та підрозділів обліку та звітності, а також виключають знятих з обліку із загальної кількості платників податків.
6.4.18. При отриманні справи платника податків орган ДПС за новим місцезнаходженням перевіряється правильність доставки, цілісність упаковки, повнота комплекту документів.
6.4.19. Якщо у справі платника податків, яка надійшла до органу ДПС для взяття такого платника податків на облік у зв'язку із зміною місцезнаходження (місця проживання), виявлено відсутність обов'язкового для такого платника податків документа і при цьому у справі відсутні документи (довідки, листи тощо), що пояснювали б причини відсутності такого документа, підрозділом, яким виявлена недостатність таких документів, складається акт у двох примірниках за формою, аналогічною додатку 4 до Типової інструкції з діловодства. Один примірник такого акта надсилається відправнику, а другий долучається до справи платника податків. Орган ДПС за попереднім місцезнаходженням, який отримав такий акт, зобов'язаний надати документи, яких не вистачає, або пояснення щодо причини їх відсутності у справі платника податків протягом п'яти робочих днів після отримання такого акта.
Повернення пакета документів з причин відсутності обов'язкового документа або недоукомплектування пакета документів забороняється.
6.4.20. Після надходження облікової справи платника податків підрозділ реєстрації та обліку платників податків органу ДПС за новим місцезнаходженням (місцем проживання) платника податків протягом двох робочих днів здійснює взяття його на облік датою взяття на облік у органі ДПС за первинним місцем податкового обліку, вносить відповідні записи до Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру фізичних осіб та не пізніше наступного робочого дня повідомляє про це структурні підрозділи. Відмітки про взяття на облік за новим місцезнаходженням проводяться у журналі за ф. N 2-ОПП ( ф. N 7-ОПП) .
6.4.21. На підставі письмового повідомлення підрозділу реєстрації та обліку платників податків про взяття на облік і внесення відповідних записів до районного рівня Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру фізичних осіб підрозділ інформатизації процесів оподаткування та підрозділ обліку та звітності проводять відповідні регламентні роботи щодо обробки отриманих в електронному вигляді файлів карток особових рахунків та податкової звітності платника податків. Підрозділи податкового аудиту обробляють засобами відповідного програмного забезпечення електронні дані щодо контрольно-перевірочної роботи.
7. Порядок взаємодії при реорганізації платників податків - юридичних осіб (крім перетворення)
7.1. Підставами для початку проведення підрозділами (органами) відповідних заходів у зв'язку з реорганізацією юридичної особи є одержання хоча б одного з таких документів (відомостей):
заяви за ф. N 8-ОПП від платника податків;
відомостей державного реєстратора про внесення до ЄДР запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи, уповноваженого ними органу про реорганізацію юридичної особи;
судових рішень, ухвал або відомостей з ЄДР, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про реорганізацію платника податків.
7.2. Після отримання першого із вказаних вище документів підрозділи податкового аудиту у місячний термін призначають та розпочинають перевірку платника податків.
До участі у перевірці платника податків, що реорганізовується, залучаються також органи ДПС, у яких платник перебуває на обліку як платник окремих податків або у яких перебувають на обліку його відокремлені підрозділи. У цьому випадку організацію взаємодії відповідних органів щодо проведення перевірки здійснюють підрозділи податкового аудиту органу ДПС за місцем обліку платника податків.
7.3. У разі реорганізації юридичної особи підрозділи органів ДПС вживають такі ж самі заходи, як і при припиненні платників податків за рішенням власників (засновників) чи уповноважених органів.
7.4. Інші процедури взаємодії підрозділів органів ДПС при реорганізації платника податків визначені пунктом 8.7 розділу 8 Порядку обліку.
8. Організація роботи при взятті на облік/знятті з обліку рахунків платників податків
8.1. Відповідно до Наказу N 301 Національний банк України, банки (далі - банки) протягом трьох днів від дня проведення операції відкриття/закриття рахунків платників податків та відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків (далі - Повідомлення про рахунки) подають відомості про це в електронному вигляді на адресу державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, де платник податків перебуває на обліку (далі - ОДПА). Установи Ощадбанку у Києві та Київській області надсилають повідомлення до ДПА у м. Києві, установи Ощадбанку в АР Крим та м. Севастополі - до ДПА в АР Крим.
Органи Державного казначейства України подають Повідомлення у порядку, визначеному для банків, використовуючи засоби, передбачені Порядком взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами, затвердженим наказом Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України від 25.04.2002 N 74/194, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.05.2002 за N 436/6724.
8.2. Після попередньої обробки прийнятих файлів ОДПА формують вихідний файл та передають його до ДПА України в автоматизованому режимі.
8.3. ДПА України за результатами обробки інформації, отриманої від фінансових установ, у Повідомленнях про рахунки формує Реєстр рахунків платників податків та файли - відповіді для кожної фінансової установи, які містять дані про дату взяття на облік або код причини відмови у взятті рахунку на облік. Сформовані файли - відповіді передаються до ОДПА для подальшої їх передачі до фінансових установ.
8.4. Також на центральному рівні для передачі на обласний рівень формуються файли, які містять ідентифіковану інформацію про всі рахунки платників податків вказаного регіону, яка надійшла від фінансових установ за попередній період, незалежно від регіону.
На обласному рівні ці файли використовуються для завантаження до автоматизованої інформаційної системи обласного рівня та формування вихідних файлів для подальшої передачі на районний рівень.
На районному рівні засобами АІС "РПП" кожен запис прийнятого файла заноситься як Повідомлення до електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах та до актуальної бази даних рахунків.
8.5. Повідомлення про відкриття кожного рахунка платника податків, яке надійшло до органу ДПС в електронному вигляді, роздруковується, засвідчується підписом відповідальної особи підрозділу реєстрації та обліку платників податків та долучається до реєстраційної частини облікової справи платника податків.
8.6. Відповідно до Наказу N 306 платник податків має право самостійно подати Повідомлення про відкриття/закриття рахунку у фінансовій установі до органу ДПС, де він перебуває на обліку. Повідомлення реєструється відповідним підрозділом податкової служби з обробки вхідної кореспонденції за умови заповнення всіх реквізитів. Перший корінець Повідомлення зберігається у реєстраційній частині облікової справи платника податків, другий - зі штампом відповідного підрозділу та датою реєстрації повертається платнику податків.
8.7. На районному рівні засобами АІС "РПП" інформація з кожного повідомлення, поданого до органу ДПС у паперовому вигляді, переноситься до даних про платника податків та заноситься до електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах. Інформація про внесені за попередній період Повідомлення передаються з районного рівня на обласний для подальшого внесення до реєстру повідомлень про відкриття/закриття рахунків у ДПА України.
| Начальник Управління реєстрації та обліку платників податків | Н.Г.Калєніченко |
Додаток 1
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
СПИСОК
платників податків - юридичних осіб, взятих на облік за період з ________ по ________
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Код |Найменування| Дата | Дата |Адреса|Контактний| Керівник | Засновники |
|з/п|ЄДРПОУ, | платника |державної |взяття| | телефон |------------+----------------------------------------|
| | номер з| податків |реєстрації| на | | |Номер|П.І.Б.| Код |Найменування/| Код країни |
| |ТРДПАУ | | |облік | | |ДРФО | |ЄДРПОУ/номер| П.І.Б. | (для |
| |платника| | | | | | | | ДРФО | |засновників -|
| |податків| | | | | | | | | |нерезидентів)|
|---+--------+------------+----------+------+------+----------+-----+------+------------+-------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 12 | 13 | 14 |
|---+--------+------------+----------+------+------+----------+-----+------+------------+-------------+-------------|
| | | | | | | | | | | | |
|---+--------+------------+----------+------+------+----------+-----+------+------------+-------------+-------------|
| | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 2
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
СПИСОК
платників податків - фізичних осіб - підприємців та інших самозайнятих осіб, взятих на облік за період з ________ по ________
--------------------------------------------------------------------------------
| N | Номер |П.І.Б.| Дата | Дата |Адреса|Контактний|Громадянство|Інспектор|
|з/п|ДРФО або| |державної |взяття| | телефон | | |
| |серія та| |реєстрації| на | | | | |
| | номер | | |облік | | | | |
| |паспорта| | | | | | | |
|---+--------+------+----------+------+------+----------+------------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---+--------+------+----------+------+------+----------+------------+---------|
| | | | | | | | | |
|---+--------+------+----------+------+------+----------+------------+---------|
| | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
Додаток: ____ облікових справ(**)
_______________
(**) - Облікові справи додаються до списків, які надаються до підрозділу оподаткування фізичних осіб.
Додаток 3
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
N ____________ від "___" ____________ 20__ р.
На запит на встановлення місцезнаходження (місце проживання)
N ____________ від "___" ____________ 20__ р.
ДОВІДКА
про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків
Код платника податків: ------------------------------
------------------------------
(код ЄДРПОУ (ТРДПОУ)/
номер ДРФО)
Назва платника податків _____________________________________
(повне найменування юридичної особи
__________________________________________________________________
або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи)
Зареєстроване місцезнаходження (місце проживання) платника
податків:
індекс _________, область ___________________________________
район _______________________________________________________
населений пункт _____________________________________________
район міста _________________________________________________
вулиця ______________________________________________________
будинок ____________, корпус ____________, квартира _________
Результати проведення заходів (заповнюється пункт 1 або
відмічається пункт 2):
1. Встановлена адреса платника податків:
індекс _________, область ___________________________________
район _______________________________________________________
населений пункт _____________________________________________
район міста _________________________________________________
вулиця ______________________________________________________
будинок _________, корпус _________, квартира __________,
конт.тел. _____________________
__________________________________________________________________
(джерела інформації щодо встановленої адреси
__________________________________________________________________
(договір оренди, фактичне розміщення приміщень тощо)
2. Місцезнаходження платника податків не встановлено.
Додаткові дані щодо встановлення місцезнаходження: У разі
якщо встановлена адреса є місцем проживання (реєстрації) пов'язаної
фізичної особи, вказати її відношення (посаду, наявність серед
засновників юридичної особи; родинний зв'язок з фізичною особою,
місцезнаходження якої встановлюється).
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Проведено необхідні та достатні заходи щодо встановлення
фактичного місцезнаходження платника податків.
Начальник підрозділу ________________ ____________________
податкової міліції (підпис) (П.І.Б.)
М.П.
Додаток 4
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
ЖУРНАЛ
обліку заяв за ф. N 1-РН
-------------------------------------------------------------------------------------------
|N з/п| Дата | Код |Найменування| Ознака | Рішення | Дата | Підпис |
| |отримання,|ЄДРПОУ, | платника |неприбуткової| про | передачі |відповідальної|
| | вхідний |номер з | податків | організації |внесення, | заяви та | особи |
| | номер | ТРДПАУ | | |відмову у |рішення до| підрозділу |
| | заяви за |платника| | |включенні |підрозділу|реєстрації та |
| |ф. N 1-РН |податків| | |до Реєстру|реєстрації| обліку |
| | | | | |----------|та обліку | платників |
| | | | | |дата|номер|платників | податків у |
| | | | | | | |податків | отриманні |
| | | | | | | | | заяви та |
| | | | | | | | | рішення |
|-----+----------+--------+------------+-------------+----+-----+----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----+----------+--------+------------+-------------+----+-----+----------+--------------|
| | | | | | | | | |
|-----+----------+--------+------------+-------------+----+-----+----------+--------------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 5
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
ПЕРЕЛІК
облікових справ платників окремих видів податків
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Номер | Код |Найменування| Дата | Вид | Назва | Дата | Відповідальна | Дата |Відповідальна|
|з/п|реєстрації| ЄДРПОУ | або |взяття|податку|галузевого| передачі |особа підрозділу|повернення| особа |
| | заяви |(ТРДПОУ)| прізвища, | на | чи |підрозділу|справи до | реєстрації та |справи до | галузевого |
| | | або | ім'я, по |облік | плати | |підрозділу|обліку платників|галузевого| підрозділу, |
| | | номер | батькові | | | |реєстрації| податків, яка |підрозділу|яка отримала |
| | | ДРФО | | | | |та обліку |отримала справу | | справу |
| | | | | | | |платників |----------------| |-------------|
| | | | | | | | податків |підпис| П.І.Б. | |підпис|П.І.Б.|
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|---+----------+--------+------------+------+-------+----------+----------+------+---------+----------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13|
|---+----------+--------+------------+------+-------+----------+----------+------+---------+----------+------+------|
| | | | | | | | | | | | | |
|---+----------+--------+------------+------+-------+----------+----------+------+---------+----------+------+------|
| | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 6
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
ОБХІДНИЙ ЛИСТ
N _________ від "___" ____________ 200_ р.
облікової справи платника податків
__________________________________________________________________
код ЄДРПОУ (ТРДПОУ), найменування,
__________________________________________________________________
місцезнаходження - для юридичних осіб або номер ДРФО,
__________________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові,
__________________________________________________________________
місце проживання - для фізичних осіб - підприємців
у зв'язку з прийняттям рішення про _____________________________,
(ліквідацію, реорганізацію,
__________________________________________________________________
припинення підприємницької діяльності /потрібне вказати/)
про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців внесено запис "___" ____________ 20__ року за
N ______________
------------------------------------------------------------------
| Найменування | Дата | П.І.Б. |Підпис | Примітка |
| підрозділу | | | | |
|--------------------+--------+-------------+-------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------------+--------+-------------+-------+------------|
| | | | | |
|--------------------+--------+-------------+-------+------------|
| | | | | |
|--------------------+--------+-------------+-------+------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
Заступник начальника
_______________
1 - До переліку мають бути включені підрозділи органу державної податкової служби, до повноважень яких відноситься адміністрування податку на прибуток, адміністрування ПДВ, податку з доходів фізичних осіб, адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів, проведення перевірок та контрольно-перевірочної роботи, контроль за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, проведення роботи щодо погашення прострочених податкових зобов'язань, а також підрозділи податкової міліції, обліку та звітності, реєстрації та обліку платників податків, юридичні підрозділи та інші підрозділи органу державної податкової служби, які здійснюють адміністрування податків, контроль в оподаткуванні, видають платникам податків довідки, свідоцтва, патенти тощо, здійснюють реєстрацію та облік реєстраторів розрахункових операцій та інші функції з обслуговування платників податків, які відносяться до повноважень органів державної податкової служби.
Додаток 7
до Порядку взаємодії
між структурними
підрозділами органів
державної податкової служби
з питань реєстрації
та обліку платників податків
ПЕРЕЛІК ПЛАТНИКІВ,
які підлягають зняттю з обліку в органі державної податкової служби як платники окремих видів податків
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Код |Найменування| Дата | Вид |Віза галузевого| Віза підрозділу обліку | Віза підрозділу |
|з/п| ЄДРПОУ | або |взяття|податку| підрозділу | та звітності |реєстрації та обліку|
| |(ТРДПОУ)| прізвища, | на | чи | | | платників податків |
| | або | ім'я, по |облік | плати |---------------+------------------------------------+--------------------|
| | номер | батькові | | |підпис| П.І.Б. | Дата | Наявність |підпис|П.І.Б.| Дата |підпис|П.І.Б.|
| | ДРФО | | | | | |закриття|(відсутність)| | |зняття| | |
| | | | | | | | КОР |КОР по інших | | | з | | |
| | | | | | | | | видах | | |обліку| | |
| | | | | | | | | податків | | | | | |
|---+--------+------------+------+-------+------+--------+--------+-------------+------+------+------+------+------|
| 1 | 3 | 4 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|---+--------+------------+------+-------+------+--------+--------+-------------+------+------+------+------+------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---+--------+------------+------+-------+------+--------+--------+-------------+------+------+------+------+------|
| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
