Додаток "П-1" декларації заповнюється за формулами розрахунку, що наведені в рядках додатка.
Причому за рядком 43.13 проставляється лише сума нарахованих авансових внесків до державного бюджету.
Додаток "С" заповнюється платником податку самостійно за кожною бартерною угодою. При цьому додаток "С" надається у випадках, якщо контракт ще не закритий, тобто відбулася лише одна з операцій. Податковий інспектор при перевірці цього додатка повинен ретельно перевіряти фінансові результати від проведення бартерних операцій, які визначаються як різниця між графами 6 та 7 і 8 та 9. У разі отримання значних збитків від проведення бартерних операцій формується реєстр таких платників, який передається відділу (управлінню) документальних перевірок.
У разі коли графа 3 додатка "С" більша за графу 2, сума даних графи 6 додатка "С" повинна дорівнювати сумі, відображеній у рядку 1.2 додатка "А".
Якщо графа 3 додатка "С" менша за графу 2, то різниця між графами 2 і 3 плюс дані графи 6 додатка "С" повинна дорівнювати даним рядка 1.2 додатка "А".
Додаток 2
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток і
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Рядки декларації та рядки додатків до декларації ( z0313-97 ), при заповненні яких необхідні звіти, повідомлення, інші документи
---------------------------------------------------------------------
N | Рядок | Назва | Додаткові звіти, повідомлення,
з/п|декларації| додатка, |розрахунки, відомості, що додаються
| | рядок | до декларації
| | декларації |
---+----------+-------------+---------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
---+----------+-------------+---------------------------------------
1. | 1 | додаток "А" |- Звіт про результати виконання
| | ряд. 1.3 |підприємством довгострокових договорів
| | |(контрактів)
---+----------+-------------+---------------------------------------
2. | 2 | додаток | -
| | "Б" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
3. | 3 | додаток | -
| | "В" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
4. | 4 | додаток | -
| | "Г" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
5. | 5 | додаток | -
| | "Д" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
6. | 6 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
7. | 7 | |Письмове підтвердження податкового
| | |органу іншої держави щодо факту сплати
| | |податку за межами України
---+----------+-------------+---------------------------------------
8. | 8 | додаток |
| | "Е" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
9. | | рядок 8.4 |- Звіт про результати спільної
| | |діяльності на території України без
| | |створення юридичної особи
---+----------+-------------+---------------------------------------
10.| 9 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
11.| 10 | додаток |
| | "Є" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
12.| - | ряд. 10.1 - |Повідомлення про зменшення валового
| | 10.2 |доходу за операціями, пов'язаними з
| | |реалізацією товарів (виконанням робіт,
| | |наданням послуг)
---+----------+-------------+---------------------------------------
13.| - | ряд. 10.4 |- Звіт про отримані прибутки
| | |підприємствами всеукраїнських
| | |громадських організацій інвалідів
---+----------+-------------+---------------------------------------
14.| - | ряд. 10.5 |- Звіт про отриманий прибуток від
| | |реалізації на митній території України
| | |спеціальних продуктів дитячого
| | |харчування власного виробництва
---+----------+-------------+---------------------------------------
15.| - | ряд. 10.6 |- Звіт про результати виконання
| | |підприємствами довгострокових
| | |контрактів
---+----------+-------------+---------------------------------------
16.| | ряд. 10.7 |Письмове підтвердження податкового
| | |органу іншої держави щодо факту сплати
| | |податку за межами України
---+----------+-------------+---------------------------------------
17.| | | -
| | |
---+----------+-------------+---------------------------------------
18.| 11 | - |
---+----------+-------------+---------------------------------------
19.| 12 | додаток |
| | "Е" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
19а| 12 | додаток |
| | "Ж" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
20.| - |рядок 12, |- Звіт про результати виконання
| | 13 |підприємством довгострокових контрактів
---+----------+-------------+---------------------------------------
21.| 13 |рядок 4, 8, |- Відомості про балансову вартість
| | 14 |матеріальних ресурсів і малоцінних
| | |предметів та відомості про балансову
| | |вартість товарних запасів
---+----------+-------------+---------------------------------------
22.| 14 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
23.| 15 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
24.| 16 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
25.| 17 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
26.| 18 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
27.| 19 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
28.| 20 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
29.| 21 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
30.| 22 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
31.| 23 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
32.| 24 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
33.| 25 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
34.| 26 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
35.| 27 | додаток | -
| | "З" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
36.| 28 | додаток | -
| | "Ж" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
37.| 29 | додаток | -
| | "З" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
38.| 30 | додаток | -
| | "І" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
39.| 31 | додаток |
| | "К" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 31.2 |- Звіт про результати спільної
| | |діяльності на території України без
| | |створення юридичної особи
---+----------+-------------+---------------------------------------
40.| 32 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
41.| 33 |Додаток "Л" |- Відомості про балансову вартість
| |ряд. 33.1 |матеріальних ресурсів і малоцінних
| |та 33.2, |предметів та відомості про балансову
| | 33.3 |вартість товарних запасів
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 33.4 |- Звіт про отримані прибутки
| | |підприємствами всеукраїнських
| | |громадських організацій інвалідів
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 33.5 |- Звіт про отриманий прибуток від
| | |реалізації на митній території України
| | |спеціальних продуктів дитячого
| | |харчування
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 33.6 |- Письмове підтвердження податкового
| | |органу іншої держави щодо факту сплати
| | |податку за межами України
---+----------+-------------+---------------------------------------
42.| 34 | додаток |
| | "М" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
43.| 35, 37 | додаток "Н" |- Письмове підтвердження податкового
| | ряд. 35.2 |органу іншої держави щодо факту сплати
| | та ряд. |податку за межами України
| | 36.4 |
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 35.3 |- Звіт про отриманий прибуток від
| | та ряд. |реалізації на митній території України
| | 36.5 |спеціальних продуктів дитячого
| | |харчування
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 35.4 |- Звіт про отримані прибутки
| | та ряд. |підприємствами Всеукраїнських
| | 36.6 |громадських організацій інвалідів
---+----------+-------------+---------------------------------------
44.| 36 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
45.| 38 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
46.| 39 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
47.| 40 | - | -
---+----------+-------------+---------------------------------------
48.| 41 | додаток | -
| | "П" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
49.| 42 | додаток |
| | "П" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
50.| - |ряд. 42.1 |- Повідомлення про сплату авансових
| | |внесків
---+----------+-------------+---------------------------------------
51.| - |ряд. 42.3 |Розрахунок про сплату консолідованого
| | |податку
---+----------+-------------+---------------------------------------
52.| |ряд. 42.4 |- Письмове підтвердження податкового
| | та ряд. |органу іншої держави щодо факту сплати
| | 42.5 |податку за межами України
---+----------+-------------+---------------------------------------
| |ряд. 42.7 |- Довідка про придбання торгового
| | |патенту
---+----------+-------------+---------------------------------------
53.| |ряд. 42.8 |Довідки, розрахунки, акти, затверджені
| | |постановою Кабінету Міністрів України
| | |від 27 квітня 1998 року N 568 (568-98-п),
| | |що надаються інвесторами для будівництва
| | |житла військовослужбовцям
---+----------+-------------+---------------------------------------
54.| 43 | додаток | -
| | "П" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
55.| 44 | додаток | -
| | "П" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
56.| 45 | додаток | -
| | "П" |
---+----------+-------------+---------------------------------------
57.| 46 |додаток "Р" |- Звіт суб'єктів грального бізнесу про
| |ряд. 46.4 |утримані та перераховані до бюджету 30
| | |відсотків від суми прибутку особи
--------------------------------------------------------------------
Примітка: додаток "С" надається при умові проведення підприємством у звітному податковому періоді бартерних операцій.
Додаток 3
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток і
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Висновок відділу, що здійснює камеральні перевірки податкових декларацій і розрахунків, про необхідність включення підприємств (організацій, установ) в план проведення документальних перевірок
-------------------------------------------------------------------------
| N |Назва |Код |Дата |Основний |Підстава для проведення |
|з/п|підприємства|ЄДРПОУ|реєстрації |вид |документальної перевірки|
| | | |в податко- |діяльності|(факти, що ставлять під |
| | | |вому органі|(код за |сумнів звітні дані |
| | | | |КВЕД) |платника податку) |
|---+------------+------+-----------+----------+------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---+------------+------+-----------+----------+------------------------|
|---+------------+------+-----------+----------+------------------------|
|---+------------+------+-----------+----------+------------------------|
|---+------------+------+-----------+----------+------------------------|
-------------------------------------------------------------------------
Начальник відділу ___________ ___________
обліку підпис (П.І.Б.)
"___" _______________ 200_ р.
Додаток 4
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток і
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Розрахунок умовного прикладу заповнення рядків декларації про прибуток підприємства ( z0313-97 )
------------------------------------------------------------------------------------------
N |Назва рядка |Код |I кв.|II кв.|I пів-|III |9 міс.|IV кв.|2000 р.|I кв. |II кв.|I пів-
з/п|Декларації |рядка| | |річчя |кв. | | | |2001 р.| |річчя
|(скорочена) | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7 | 8 |9 |10 |11 |12 | 13
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
1. |Скоригований| 11 |100 |150 |250 |100 |350 |100 |450 |300 |220 |520
|валовий | | | | | | | | | | |
|дохід | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
2. |Скориговані | 32 |50 |130 |180 |85 |265 |80 |345 |180 |90 |270
|валові | | | | | | | | | | |
|витрати | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
3. |Амортизації | 34 |30 |50 |80 |40 |120 |25 |145 |70 |45 |115
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
4. |Оподаткову- | 36 |+20 |-30 |-10 |-25 |-35 |-5 |-40 |+50 |+85 |+135
|ваний | | | | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
5. |Від'ємне | 38 |-10 |- |-10 |-10 |-10 |-35 |-10 |-50 | - |-50
|значення за | | | | | | | | | | |
|результатами| | | | | | | | | | |
|попереднього| | | | | | | | | | |
|кварталу | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
6. |Оподаткову- | 39 |+10 |- |- | - | - |- |- | - |+85 |+85
|ваний | | | | | | | | | | |
|прибуток з | | | | | | | | | | |
|урахуванням | | | | | | | | | | |
|від'ємного | | | | | | | | | | |
|значення | | | | | | | | | | |
|об'єкта опо-| | | | | | | | | | |
|даткування | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
7. |Від'ємне | 40 | - |+30 |-20 |-35 |-45 |-40 |-50 | - | - | -
|значення | | | | | | | | | | |
|об'єкта, що | | | | | | | | | | |
|переноситься| | | | | | | | | | |
|на наступні | | | | | | | | | | |
|квартали | | | | | | | | | | |
---+------------+-----+-----+------+------+----+------+------+-------+-------+------+-----
8. |Податкове | 41 | 3 |- |- | - | - |- |- |- |25,5 |25,5
|зобов'язання| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 5
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток і
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Державна податкова інспекція (адміністрація)
в _________________
(районі, місті)
_____________ N _____________
Акт
_________________________________________________________________
(посада)
_________________________________________________________________
(прізвище, ініціали)
державної податкової інспекції (адміністрації) в ________________
_________________________________________________________________
(районі, місті)
складено акт щодо своєчасності подання податкової звітності
з податку на прибуток за
_________________________________________________________________
(звітний період)
платником податку на прибуток ___________________________________
_________________________________________________________________
(назва, податковий номер платника податку на додану вартість,
код ЄДРПОУ чи ДРФОУ)
Перевіркою встановлено, що в порушення вимог пункту 16.4
Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", яким
встановлено, що у терміни не пізніше 25 числа місяця, що настає за
звітним періодом, платник податку подає податковому органу за
своїм місцезнаходженням податкову декларацію незалежно від того,
чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні
__________________________________________________________________
(назва платника)
подано ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________ з порушенням терміну подання ___________________
(дата подання) (термін подання)
____________________ ____________________ ____________________
(Посада особи, яка (Підпис) (Прізвище, ініціали)
склала акт)
Копію акта отримав:
____________________ ____________________ ____________________
(Посадова особа (Підпис) (Прізвище посадової
платника особи -
податку, прізвище платника податку)
платника
податку - фізичної
особи)
Додаток 6
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток та
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Державна податкова інспекція (адміністрація)
в __________________________
(районі, місті)
Акт N ___ від "__" ____________ 200_ р.
про результати проведення перевірки податкової декларації про прибуток
Мною, ___________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові, посада)
державної податкової інспекції проведено перевірку
податкової звітності підприємства ________________________________
__________________________________________________________________
код ЄДРПОУ __________________, розрахунковий рахунок _____________
по наданій податковій звітності за період ________________________
Перевірка проведена "___" ____________ 200_ р.
Відповідальними особами за стан фінансово-господарської
діяльності вищеназваного підприємства за період
__________________________________________________________________
були: керівник _______________ головний бухгалтер ________________
Перевірка проведена на підставі таких документів: ________________
__________________________________________________________________
Перевіркою встановлено:___________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Висновки:
1. Перевіркою податкової декларації встановлено:
Зменшення (збільшення)* податку на прибуток - на _______ тис. грн.
2. Сума нарахованого штрафу становить (5 відсотків донарахованої
суми) ___ тис. грн. за ________________ - на __________ тис. грн.;
(період перевірки)
Додатки на _____________________ аркушах.
_________________________________ ______________________________
(посада спеціаліста, який (підпис, ініціали, прізвище)
проводив перевірку)
Керівник підприємства _______________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер _______________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
Один примірник акта отримав
керівник _______________________________
(головний бухгалтер) (підпис, ініціали, прізвище)
підприємства
"___" _____________ 200_ р.
____________
* Термін "зменшення (збільшення)" означає різницю між даними, зазначеними в декларації, та даними, отриманими за результатами перевірки.
Додаток 7
до Рекомендацій щодо прийому
та термінів розгляду
податкових декларацій з
податку на прибуток та
механізму реалізації
виявлених правопорушень
Довідка
про самостійне нарахування платником податку на прибуток штрафу у розмірі десяти відсотків суми недоїмки, яка виникла в результаті виявлення таким платником податку помилок, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації*
1. Платник ______________________________________________________
(назва підприємства)
2. Адреса _______________________________________________________
3. Телефони посадових осіб підприємства _________________________
4. Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ ----------------
----------------
---------------------------------------------------------------------
|5. Податковий період ____ року -- квартал--півріччя--3 квартал--рік|
| -- -- -- -- |
|Довідка подається до державної податкової |
|інспекції ( адміністрації) в |
---------------------------------------------------------------------
6. Дата подання довідки "___" _______________ 200_ року
----------------------------------------------------------------------------
|7. Податковий період ____ року -- квартал -- півріччя -- 3 квартали -- рік|
| -- -- -- -- |
|за який виявлено помилку |
----------------------------------------------------------------------------
8. Сума самостійно виявленого податку на прибуток, яка збільшує
податкові зобов'язання в зв'язку з виправленням помилок
_________________________________________________________________
одиниця виміру: гривня
9. Сума самостійно нарахованого штрафу у розмірі десяти відсотків
суми недоїмки, яка виникла в результаті виявлення помилок
_________________________________________________________________
одиниця виміру: гривня
Наведена інформація є правильною
Керівник підприємства
_____________________ М. П.
(підпис) (прізвище)
------------------------------------------------------------------
|Проведення нарахованого штрафу за особовим рахунком платника |
|податку: |
|Сума (рядок 9): ________________________ гривень. |
|Дата "___" _______________ 200_ року |
|Службова особа ДПІ (ДПА) ____________________ |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
____________
* Довідка складається платником податку самостійно і підтверджує факт самостійного нарахування штрафних санкцій.
Довідка подається разом з декларацією окремо за кожний звітний період у разі, коли сума податкового зобов'язання в новій декларації перевищує суму податкового зобов'язання, нарахованого платником податку у старій декларації з помилками.
"Галицькі контракти - Документи для роботи",
N 40, жовтень, 2001 р.
