| | | |фінансування загального фонду державного бюджету|
| | | |за типом боргового зобов'язання. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9722П |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | | |загального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за помісячним розписом фінансування |
| | | |загального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться планові суми |
| | | |помісячного розпису фінансування загального |
| | | |фонду державного бюджету за типом боргового |
| | | |зобов'язання. На протязі року можуть вноситись |
| | | |зміни (збільшення затвердженого помісячного |
| | | |розпису фінансування загального фонду державного|
| | | |бюджету за типом боргового зобов'язання). |
| | | |За дебетом рахунку протягом року проведення сум |
| | | |не здійснюється, за винятком внесення змін до |
| | | |затвердженого помісячного розпису фінансування |
| | | |загального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання в сторону зменшення. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9723П |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників помісячного розпису фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться планові |
| | | |показники за помісячним розписом фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
| | | |За дебетом рахунку проводиться зменшення |
| | | |планових сум при виконанні помісячного розпису |
| | | |фінансування спеціального фонду державного |
| | | |бюджету за типом боргового зобов'язання. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9724П |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за помісячним розписом фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться планові суми |
| | | |помісячного розпису фінансування спеціального |
| | | |фонду державного бюджету за типом боргового |
| | | |зобов'язання. На протязі року можуть вноситись |
| | | |зміни (збільшення затвердженого помісячного |
| | | |розпису фінансування спеціального фонду |
| | | |державного бюджету за типом боргового |
| | | |зобов'язання). |
| | | |За дебетом рахунку протягом року проведення сум |
| | | |не здійснюється, за винятком внесення змін до |
| | | |затвердженого помісячного розпису фінансування |
| | | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | | |боргового зобов'язання в сторону зменшення. |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| |973 |Фінансування місцевих бюджетів |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| | |9731П |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання. |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за розписом фінансування загального |
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |фінансування загального фонду місцевих бюджетів |
| | | |за типом боргового зобов'язання на підставі |
| | | |даних розпису. |
| | | |За дебетом рахунку проводиться зменшення |
| | | |планових сум при виконанні поточного розпису |
| | | |фінансування загального фонду місцевих бюджетів |
| | | |за типом боргового зобов'язання. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9732П |Поточний розпис фінансування спеціального фонду |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання. |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за розписом фінансування спеціального|
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |фінансування спеціального фонду місцевих |
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання на |
| | | |підставі розпису. |
| | | |За дебетом рахунку проводиться зменшення |
| | | |планових сум при виконанні розпису фінансування |
| | | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9733П |Затверджений розпис фінансування загального |
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання, з урахуванням змін. |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за розписом фінансування загального |
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання, з урахуванням змін. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |фінансування загального фонду місцевих бюджетів |
| | | |за типом боргового зобов'язання на підставі |
| | | |даних розпису фінансування. На протязі року |
| | | |можуть вноситись зміни (збільшення затвердженого|
| | | |розпису фінансування загального фонду місцевих |
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання). |
| | | |За дебетом рахунку протягом року проведення сум |
| | | |не здійснюється, за винятком внесення змін до |
| | | |розпису фінансування загального фонду місцевих |
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання в |
| | | |сторону зменшення. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9734П |Затверджений розпис фінансування спеціального |
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання, з урахуванням змін. |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за розписом фінансування спеціального|
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання, з урахуванням змін. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |фінансування спеціального фонду місцевих |
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання на |
| | | |підставі даних розпису фінансування. На протязі |
| | | |року можуть вноситись зміни (збільшення |
| | | |затвердженого розпису фінансування спеціального |
| | | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання). |
| | | |За дебетом рахунку протягом року проведення сум |
| | | |не здійснюється, за винятком внесення змін до |
| | | |розпису фінансування спеціального фонду місцевих|
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання в |
| | | |сторону зменшення. |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| |974 |Помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| | |9741П |Поточний помісячний розпис фінансування місцевих|
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників помісячного розпису фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання |
| | | |За кредитом рахунку проводяться планові |
| | | |показники за помісячним розписом фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання |
| | | |За дебетом рахунку проводиться зменшення |
| | | |планових сум при виконанні помісячного розпису |
| | | |фінансування місцевих бюджетів за типом |
| | | |боргового зобов'язання. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9742П |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання |
| | | |Призначення рахунку: для обліку планових |
| | | |показників за помісячним розписом фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання |
| | | |За кредитом рахунку проводяться планові суми |
| | | |помісячного розпису фінансування місцевих |
| | | |бюджетів за типом боргового зобов'язання. На |
| | | |протязі року можуть вноситись зміни (збільшення |
| | | |затвердженого помісячного розпису фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання). |
| | | |За дебетом рахунку протягом року проведення сум |
| | | |не здійснюється, за винятком внесення змін до |
| | | |затвердженого помісячного розпису фінансування |
| | | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | | |зобов'язання в сторону зменшення. |
|---+------------------------------------------------------------|
|98 |Зобов'язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами |
| |гарантій та цінними паперами, емітованими державою |
|---+------------------------------------------------------------|
| | |9811А |Гарантії, що надані банкам |
| | | |Призначення рахунку: для обліку сум усіх видів |
| | | |гарантій та поручительств, наданих банкам. |
| | | |За цим рахунком здійснюється облік, як простих |
| | | |гарантій, так і гарантій, для яких існують |
| | | |отримані контргарантії |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих |
| | | |банкам гарантій та поручительств |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |невикористаних гарантій та поручительств після |
| | | |закінчення строку їх дії, сумнівних гарантій та |
| | | |поручительств або виплачених гарантій та |
| | | |поручительств |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9812А |Підтверджені акредитиви |
| | | |Призначення рахунку: для обліку підтверджених |
| | | |непокритих безвідкличних акредитивів |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми |
| | | |підтверджених акредитивів |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми |
| | | |невикористаних акредитивів після закінчення |
| | | |строку їх дії, сумнівних підтверджених |
| | | |акредитивів (виконання яких є ймовірним) або |
| | | |виплачених акредитивів |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9813А |Нараховані доходи за цінними паперами держави |
| | | |Призначення рахунку: для обліку сум нарахованих |
| | | |доходів за цінними паперами держави |
| | | |За дебетом рахунку проводиться нарахування |
| | | |доходів за цінними паперами держави. |
| | | |За кредитом рахунку проводиться списання доходів|
| | | |за цінними паперами держави у момент їх виплати |
| | | |власникам. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9814А |Нараховані суми за обслуговування кредитів |
| | | |Призначення рахунку: для обліку нарахованих сум,|
| | | |які підлягатимуть виплаті з державного бюджету |
| | | |за обслуговування кредитів. |
| | | |За дебетом рахунку проводиться нарахування сум |
| | | |за обслуговування кредитів. |
| | | |За кредитом рахунку проводиться списання сум за |
| | | |обслуговуання кредитів у момент їх виплати. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9821П |Контргарантії, що отримані від банків |
| | | |Призначення рахунку: для обліку безвідкличних |
| | | |гарантій отриманих від банків, для яких існує |
| | | |пов'язана гарантія, видана іншому контрагенту і |
| | | |яка обліковується за рахунком 9811 "Гарантії, що|
| | | |надані банком". |
| | | |За цим рахунком також обліковуються гарантії, |
| | | |отримані від банків, які відкривають акредитив, |
| | | |у разі, якщо цей акредитив був підтверджений |
| | | |банком продавця (на позабалансі якого |
| | | |відкривається цей рахунок) або банк продавця |
| | | |акцептував платіжні документи щодо акредитиву |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | | |контргарантій |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних|
| | | |контргарантій або суми невикористаних |
| | | |контргарантій після закінчення строку їх дії |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| |983 |Цінні папери держави, емітовані |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| | |9831А |Емітовані короткострокові облігації державного |
| | | |бюджету |
| | | |Призначення рахунку: для обліку короткострокових|
| | | |облігацій державного бюджету, емітованих |
| | | |відповідно до законодавчо-нормативної бази |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми емісії |
| | | |короткострокових (із терміном погашення менше |
| | | |1 року) облігацій державного бюджету |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | | |короткострокових (із терміном погашення менше |
| | | |1 року) облігацій державного бюджету. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9832А |Емітовані середньострокові облігації державного |
| | | |бюджету |
| | | |Призначення рахунку: для обліку |
| | | |середньострокових облігацій державного бюджету, |
| | | |емітованих відповідно до законодавчо-нормативної|
| | | |бази |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми емісії |
| | | |середньострокових (із терміном погашення від 1 |
| | | |до 5 років) облігацій державного бюджету |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | | |середньострокових (із терміном погашення від 1 |
| | | |до 5 років) облігацій державного бюджету. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9833А |Емітовані довгострокові облігації державного |
| | | |бюджету |
| | | |Призначення рахунку: для обліку довгострокових |
| | | |облігацій державного бюджету, емітованих |
| | | |відповідно до законодавчо-нормативної бази. |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми емісії |
| | | |довгострокових (із терміном погашення більше |
| | | |5 років) облігацій державного бюджету. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | | |довгострокових (із терміном погашення більше |
| | | |5 років) облігацій державного бюджету |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9834А |Емітовані інші цінні папери державного бюджету |
| | | |Призначення рахунку: для обліку інших цінних |
| | | |паперів державного бюджету, емітованих |
| | | |відповідно до законодавчо-нормативної бази. |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми емісії інших|
| | | |цінних паперів державного бюджету. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | | |інших цінних паперів державного бюджету. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9835А |Емітовані облігації внутрішньої державної |
| | | |позики, випущені для погашення простроченої |
| | | |бюджетної заборгованості з податку на додану |
| | | |вартість |
| | | |Призначення рахунку: для обліку облігацій |
| | | |внутрішньої державної позики, випущених для |
| | | |погашення простроченої бюджетної заборгованості |
| | | |з податку на додану вартість, емітованих |
| | | |відповідно до законодавчо-нормативної бази. |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми емісії |
| | | |облігацій внутрішньої державної позики, |
| | | |випущених для погашення простроченої бюджетної |
| | | |заборгованості з податку на додану вартість. |
| | | |За кредитом рахунку проводяться суми розміщення |
| | | |облігацій внутрішньої державної позики, |
| | | |випущених для погашення простроченої бюджетної |
| | | |заборгованості з податку на додану вартість. |
|---+----+------+------------------------------------------------|
| | |9891А |Акредитиви до сплати |
| | | |Призначення рахунку: для обліку акредитивів, які|
| | | |виставлені до оплати |
| | | |За дебетом рахунку проводяться суми виставлених |
| | | |до оплати акредитивів |
| | | |За кредитом рахунку списуються суми оплачених |
| | | |акредитивів |
|---+------------------------------------------------------------|
|99 |Контррахунки до рахунків груп 91-98 |
|---+------------------------------------------------------------|
| |991 |Контррахунки для активних рахунків позабалансового |
| | |обліку |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| | |9911КА|Контррахунок для активних рахунків |
| | | |позабалансового обліку |
| | | |Призначення рахунку: для відображення операцій |
| | | |за системою подвійного запису (кореспондує з |
| | | |активними рахунками 9 класу "Позабалансовий |
| | | |облік") |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| |992 |Контррахунки для пасивних рахунків позабалансового |
| | |обліку |
|---+----+-------------------------------------------------------|
| | |9921КП|Контррахунок для пасивних рахунків |
| | | |позабалансового обліку |
| | | |Призначення рахунку: для відображення операцій |
| | | |за системою подвійного запису (кореспондує з |
| | | |пасивними рахунками 9 класу "Позабалансовий |
| | | |облік") |
------------------------------------------------------------------
( Інструкція із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства N 208 від 17.11.2005, N 245 від 28.12.2005 )
| Начальник управління методології по виконанню бюджету, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |