Про проведення розрахунків під час здійснення заліків простроченої взаємної заборгованості підприємств, установ і організацій із залученням обслуговуючих банків

З метою зменшення обсягів взаємної заборгованості підприємств, установ і організацій Кабінет Міністрів України

1. Підтримати пропозицію Міністерства економіки, погоджену з Національним банком, Міністерством фінансів, Державною податковою адміністрацією, Міністерством палива та енергетики, щодо проведення підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності (за їх згодою) на беземісійній основі заліків простроченої взаємної заборгованості незалежно від наявності першочергових претензій до учасників цих заліків із залученням обслуговуючих банків.

2. Затвердити рекомендації щодо порядку проведення розрахунків під час здійснення заліків простроченої взаємної заборгованості підприємств, установ і організацій із залученням обслуговуючих банків (далі - рекомендації), що додаються.

3. Просити Національний банк довести до комерційних банків зазначені рекомендації.

4. Міністерствам, іншим центральним органам виконавчої влади вжити заходів до скорочення обсягів взаємної заборгованості підприємств, установ і організацій з урахуванням рекомендацій, затверджених цією постановою.

5. Ця постанова набирає чинності через 10 днів після її опублікування.

1. Ці рекомендації визначають порядок проведення розрахунків під час здійснення заліків простроченої взаємної заборгованості підприємств, установ і організацій (далі - підприємства) на беземісійній основі шляхом одноденного кредитування їх учасників комерційними банками.

Розрахунки з проведення заліків простроченої взаємної заборгованості за товари (роботи, послуги) відповідно до цих рекомендацій здійснюються тільки за умови безпосередньої участі у таких розрахунках підприємств-постачальників та отримувачів цих товарів (робіт, послуг).

Дія цих рекомендацій не поширюється на проведення розрахунків, пов'язаних із внесенням платежів до державного чи місцевих бюджетів, та видатків з цих бюджетів, а також погашення заборгованості, що виникла під час здійснення операцій з цінними паперами.

2. У цих рекомендаціях терміни вживаються у такому значенні:

залік простроченої взаємної заборгованості (далі - залік) - проведення безготівкових розрахунків, під час яких взаємні вимоги та зобов'язання боржників і кредиторів погашаються у рівнозначних сумах згідно з укладеними договорами. Залік, що проводиться банком, здійснюється незалежно від наявності першочергових претензій до учасників цього заліку;

прострочена заборгованість - заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну платежу згідно з укладеними договорами;

уповноважений банк - банк ініціатора заліку, який координує проведення заліку;

обслуговуючий банк - будь-який інший банк, який обслуговує підприємства - учасників заліку;

банк дебітора - уповноважений чи обслуговуючий банк, який обслуговує учасника заліку - дебітора;

банк кредитора - уповноважений чи обслуговуючий банк, який обслуговує учасника заліку - кредитора;

ініціатор заліку - підприємство промисловості, сільського господарства, транспорту, зв'язку, будівництва, лісового, рибного, житлово-комунального господарства чи побутового обслуговування населення, яке на основі аналізу своєї дебіторської та кредиторської заборгованості визначає схему проведення взаємозаліку та організує його проведення;

анкета учасника - відомості про учасника заліку, згруповані на основі юридичної справи і надіслані установою банку (філією) до головної контори банку для відкриття відповідного рахунка (розробляється кожним банком окремо).

3. У заліках можуть брати участь підприємства, кількість яких обмежується їх спроможністю проведення таких заліків протягом одного дня і узгоджується з уповноваженим банком.

4. Для проведення заліку його ініціатор:

аналізує склад своєї дебіторської та кредиторської заборгованості;

визначає склад учасників заліку та схему, за якою проводиться цей залік;

у письмовій формі звертається до уповноваженого банку з пропозицією щодо організації проведення заліку за визначеною схемою;

після отримання згоди уповноваженого банку на роботу за запропонованою схемою сповіщає учасників про проведення заліку;

призначає та погоджує з банком день проведення заліку.

5. Ініціатор заліку повідомляє уповноважений банк про перелік підприємств - учасників заліку, про суму заборгованості кожного з них і про визначену суму заліку згідно з протоколом-реєстром (додаток 1) за 5 днів до проведення заліку.

Протокол-реєстр має бути підписаний всіма учасниками заліку (підпис керівника, головного бухгалтера, печатка).

6. Уповноважений банк:

доводить зміст протоколу-реєстру до обслуговуючих банків (за допомогою факсу, телексу, електронної пошти);

визначає, виходячи із схеми проведення заліку, схему відкриття кореспондентських рахунків (обслуговуючі банки - в уповноважених, уповноважені банки - один в одному);

координує процес проведення заліку.

7. Рахунок для проведення заліку відкривається на балансовому рахунку 2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності", 2526 "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України", 2550 "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим", 2552 "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів", 2554 "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів" в обслуговуючому чи в уповноваженому банку (право вибору надається учаснику заліку) у порядку, встановленому Національним банком.

У разі коли учасники заліку мають поточні рахунки в установах (філіях), а не в головній конторі уповноваженого або обслуговуючого банку, балансовий рахунок 2602 (2526, 2550, 2552, 2554) відкривається у головній конторі банку або в одній з установ (філіях), яку банк визначає самостійно. Підставою для відкриття такого рахунка є анкета клієнта, надіслана установою банку, та картка зразків підписів, завірена обслуговуючою установою (філією) банку.

Для проведення заліку за схемою, визначеною протоколом-реєстром, кожному учаснику заліку може бути відкрито лише один рахунок.

8. Доведений ініціатором заліку до уповноваженого банку та уповноваженим банком до обслуговуючих банків протокол-реєстр є підставою для банків, чиї клієнти беруть участь у цьому заліку, для відкриття його учасникам для проведення заліку рахунка з відображенням на балансовому рахунку 2602 (2526, 2550, 2552, 2554) та прийняття від них платіжних доручень для оплати їх кредиторської заборгованості. Повідомлення про номери відкритих рахунків (додаток 2) установи банків надсилають банку, який обслуговує наступного учасника заліку, зазначеного у схемі, за 4 дні до проведення заліку.

Підприємства - учасники заліку подають обслуговуючому банку платіжні доручення на визначену протоколом-реєстром суму, яка не повинна перевищувати суму дебіторської заборгованості. За кожною позицією кредиторської заборгованості подається два примірники платіжного доручення.

Платіжні доручення з відміткою "Залік згідно з протоколом-реєстром від " " ____________ _____ р. N ____ " подаються до обслуговуючого банку не пізніше ніж за 3 робочих дні до проведення заліку.

Перший примірник платіжного доручення з датою його прийняття враховується банком позасистемно у журналі, що оформляється згідно з додатком 3.

Другий примірник платіжного доручення з відміткою про дату його отримання і штампом банку повертається дебітору.

9. Банки дебіторів - учасників заліку взаємної заборгованості напередодні проведення заліку повинні підготувати:

а) платіжні доручення для перерахування коштів на кореспондентський рахунок банку кредитора (1600) згідно з отриманими платіжними дорученнями учасників заліку;

б) платіжне доручення уповноваженому банку на списання коштів з свого кореспондентського рахунка на користь банку кредитора згідно зі схемою заліку.

10. З метою прискорення процесу проведення заліку міжбанківські розрахунки здійснюються через прямі взаємні кореспондентські відносини.

Кореспондентські рахунки відкриваються банкам, клієнти яких ініціатором заліку визнані як його учасники і зазначені у протоколі-реєстрі.

Відкриття кореспондентських рахунків здійснюється згідно з розділом 5 глави I Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Національного банку України від 27 грудня 1999 р. N 621.

Режим функціонування кореспондентського рахунка обслуговуючого банку в уповноваженому банку визначається угодою, що укладається згідно з додатком N 15 зазначеної Інструкції.

За 2 дні до проведення заліку між банками підписуються угоди про кореспондентські відносини та надсилаються повідомлення про номери рахунків (додаток 2).

11. Для здійснення операцій через прямі кореспондентські відносини обслуговуючому банку в уповноваженому банку відкривається балансовий рахунок 1600 П "Кореспондентські рахунки інших банків". Для відображення операцій, здійснених за цим рахунком, у балансі обслуговуючого банку відкривається рахунок 1500 А "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках", на якому здійснюються операції після отримання повідомлення від уповноваженого банку про зарахування коштів на цей рахунок.

У кінці операційного дня проведення заліку банки провадять звірення даних про залишок коштів на кореспондентському рахунку (за допомогою телексу, факсу, електронної пошти). Залишок коштів на рахунку в кінці операційного дня повинен бути нульовим.

12. Кореспондентський рахунок, відкритий у банку-кореспонденті, не може використовуватися банком для інших операцій, крім тих, що здійснюються відповідно до цих рекомендацій.

13. На період проведення заліку кожному його учаснику відкривається тимчасовий особовий рахунок 2602 (2526, 2550, 2552, 2554), на який зараховуються кошти і з якого здійснюються платежі в оплату розрахункових документів згідно зі схемою заліку.

14. Оплата платіжних доручень провадиться одночасно всіма обслуговуючими банками за рахунок власних коштів учасників заліку або банківського кредиту.

Підставою для надання кредиту є повідомлення-заявка учасника заліку, що складається згідно з додатком 4.

Умови надання кредиту оформляються кредитною угодою, гарантійними листами або в інших формах, передбачених цивільним законодавством.

15. У день проведення заліку банки дебіторів оплачують до 12 години платіжні доручення учасників заліку (д-т 2602 (2526, 2550, 2552, 2554, к-т 1600)) на суму заліку і одночасно проводиться передача:

обслуговуючим банком уповноваженому - платіжного доручення, зазначеного у підпункті "б" пункту 9 цих рекомендацій;

банку кредитора - повідомлення (платіжного доручення, зазначеного у підпункті "а" пункту 9 цих рекомендацій) і копії платіжного доручення учасника заліку (отриманого з допомогою факсу, телексу, електронної пошти) для подальшого зарахування коштів на користь кредитора (д-т 1500 к-т 2602 (2526, 2550, 2552, 2554) у банку кредитора.

16. Погашення кредиту, наданого учасникам заліку, здійснюється за рахунок коштів, які надійшли від проведення заліку в кредит рахунка 2602 (2526, 2550, 2552,2554).

17. Починаючи з 15 години банки звіряють дані про залишки коштів на своїх кореспондентських рахунках, відкритих один в одному, обмінюючись виписками з допомогою факсу, телексу, електронної пошти. За результатами звірення всі кореспондентські рахунки повинні бути нульовими.

Рахунки 2602 (2526, 2550, 2552, 2554) на кінець дня також повинні бути нульовими.

18. Уповноважені банки зобов'язані чітко контролювати проходження платежів та координувати дії обслуговуючих банків.

Надсилається в:

установу обслуговуючого банку - учасника заліку

установу уповноваженого банку-координатора

(потрібне підкреслити)

для проведення заліку взаємної заборгованості у

учаснику заліку:

відповідно до протоколу-реєстру

Головний бухгалтер __________________ (___________________)

Повідомляємо про готовність взяти участь у заліку взаємної заборгованості відповідно до протоколу-реєстру від _____________р.

Характеристика заборгованості (непотрібне закреслити):

До заліку приймається заборгованість у сумі (цифрами та словами):

Прошу для проведення розрахунку за заліком взаємної заборгованості надати кредит у сумі розрахунку терміном на один банківський день за умови сплати відсотків у розмірі (цифрами та словами):