Про відшкодування підприємством своєму робітнику витрачених ним особистих коштів на придбання товарно-матеріальних цінностей для потреб підприємства

Национальный банк Украины рассмотрел письмо о возможности возмещения предприятием своему работнику израсходованных им собственных наличных денежных средств на приобретение товарно-материальных ценностей для нужд предприятия и сообщает.

На сегодняшний день вопрос приобретения работниками для своего предприятия товарно-материальных ценностей за собственные наличные денежные средства и правомерности их последующего возмещения предприятием урегулирован не требованиями Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. N 637 (далее - Положение), а на законодательном уровне, в частности, требованиями ст. 1158 и 1160 Гражданского кодекса Украины (касающимися права лица, совершившего действия в имущественных интересах другого лица без его поручения, требовать от этого лица возмещения фактически сделанных расходов при условии представления отчета об осуществлении этих расходов), а также ст. 121 Кодекса законов о труде Украины (в отношении права работника предприятия на возмещение расходов собственных денежных средств и получения других компенсаций, в том числе в связи со служебной командировкой).

При приобретении работником предприятия за собственные наличные денежные средства товарно-материальных ценностей для нужд предприятия он действует от имени предприятия - юридического лица, и на такие расчеты соответственно распространяются требования п. 2.3 Положения, которым предусмотрено, что наличные расчеты одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам ограничены предельной суммой в размере 10000 (десять тысяч) гривень (постановление Правления НБУ от 09.02.2005 г. N 32. В то же время количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Таким образом, в случае если физическое лицо - работник предприятия приобрело за собственные наличные денежные средства товарно-материальные ценности для нужд предприятия у другого предприятия (предпринимателя) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам на сумму, превышающую вышеуказанную предельную сумму - 10 тыс. грн., то это является нарушением п. 2.3 Положения.