Щодо відкриття громадянами України рахунків у закордонних банках та заснування фізичною особою - резидентом підприємства за кордоном

Розглянувши <...> звернення щодо можливості відкриття громадянами України рахунків у закордонних банках та можливості фізичної особи - резидента бути засновником підприємства, розташованого за межами України, повідомляємо.

1. Щодо відкриття громадянами України рахунків у закордонних банках.

Згідно з вимогами підпункту "д" пункту 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання та валютного контролю" (далі - Декрет) розміщення валютних цінностей на рахунках і вкладах за межами України потребує наявності разової індивідуальної ліцензії Національного банку України, яка видається на підставі Положення про порядок надання фізичним особам - резидентам України індивідуальних ліцензій на відкриття рахунків за межами України (затверджено постановою Правління Національного банку України від 02.11.2000 р. N 431 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.11.2000 р. за N 839/5060).

Однак зазначена норма Декрету (абзац другий підпункту "д" пункту 4 статті 5) містить виняток, згідно з яким відкриття фізичними особами - резидентами рахунків у іноземній валюті на час їх перебування за кордоном не вимагає отримання такої ліцензії Національного банку України на відкриття рахунків за межами України і розміщення на них валютних цінностей.

Стосовно можливості відкриття рахунків в іноземних банках громадянами України, які мають постійне місце проживання за межами України, то такі громадяни згідно з вимогами пункту 6 статті 1 Декрету відносяться до нерезидентів, і порядок відкриття нерезидентами рахунків в іноземних банках регулюється законодавством країни їх перебування (проживання).

2. Щодо можливості фізичної особи - резидента виступати в якості засновника підприємства, розташованого за межами України, то слід відмітити, що в цьому випадку мова йде про інвестування за кордон і чинне законодавство з приводу цього не містить заборон.

Згідно з підпунктом "е" пункту 4 статті 5 Декрету індивідуальна ліцензія видається резидентам у разі здійснення інвестицій за кордон, у тому числі шляхом придбання цінних паперів, за винятком цінних паперів або інших корпоративних прав, отриманих фізичними особами - резидентами як дарунок у спадщину.

Інвестиційна діяльність суб'єктів України за її межами регулюється законодавством іноземної держави, на території якої ця діяльність здійснюється.

Враховуючи викладене, перерахування за кордон валютних цінностей з метою заснування фізичною особою - резидентом підприємства за кордоном (що є за своєю суттю інвестицією за кордон) потребує наявності разової індивідуальної ліцензії Національного банку України, яка видається згідно з вимогами Інструкції про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон (затверджена постановою Правління НБУ від 16.03.99 р. N 122 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26.04.99 р. N 259/3552).