Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Відповідно до пункту 14 статті 7, статті 41, пункту 1 частини другої статті 44, статті 45 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", статей 6 та 11 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", а також з метою вдосконалення нормативно-правових актів Національного банку України Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 N 555, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 29.11.2004 за N 1511/10110 (зі змінами), що додаються.

2. Абзац другий пункту 7 постанови Правління Національного банку України від 28.02.2009 N 108 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08.04.2009 за N 324/16340, виключити, а з 26.10.2009 цей пункт визнати таким, що втратив чинність.

3. Затвердити Зміни до розділу I Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 N 281, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.08.2005 за N 950/11230 (зі змінами), що додаються.

4. Департаменту валютного регулювання (О.А.Щербакова) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України і банків України для використання в роботі.

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Департамент валютного контролю та ліцензування (О.Г.Біланенко) і начальників територіальних управлінь Національного банку України.

6. Постанова набирає чинності з дня її офіційного опублікування, крім пункту 3 цієї постанови, який набирає чинності з 26.10.2009.

1. У главі 2:

1.1. У пункті 2.1 виключити такі рахунки:

"3811 АП "Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками";

9200 А "Валюта та банківські метали, що куплені за умовами спот";

9210 П "Валюта та банківські метали, що продані за умовами спот";

9920 АП "Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами".".

2. Пункт 2.3 виключити.

У зв'язку з цим пункти 2.4-2.7 уважати відповідно пунктами 2.3-2.6.

3. Главу 3 викласти в такій редакції:

"Глава 3. Відображення в бухгалтерському обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах за умовами спот

3.1. Банк має відображати операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за умовами спот на дату операції такими бухгалтерськими проводками:

а) на суму валюти та банківських металів до отримання, що придбані за умовами спот:

Дебет

3540;

Кредит

3800;

б) на суму валюти та банківських металів до відправлення, що продані за умовами спот:

Дебет

3800;

Кредит

3640.

Одночасно банк здійснює таку бухгалтерську проводку:

Дебет

3801 - на суму гривневого еквівалента іноземної валюти та банківських металів, що придбані;

Кредит

3801 - на суму гривневого еквівалента іноземної валюти та банківських металів, що продані;

6204 - на суму позитивної різниці між гривневим еквівалентом проданої та купленої іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют

або

Дебет

6204 - на суму від'ємної різниці між гривневим еквівалентом проданої та купленої іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют;

3801 - на суму гривневого еквівалента іноземної валюти та банківських металів, що придбані;

Кредит

3801 - на суму гривневого еквівалента іноземної валюти та банківських металів, що продані.

3.2. Банк має відображати операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за умовами спот на дату розрахунку такими бухгалтерськими проводками:

а) на суму отриманої (придбаної) іноземної валюти та банківських металів:

Дебет

1500, 1600;

Кредит

3540;

б) на суму проданої (відправленої) іноземної валюти та банківських металів:

Дебет

3640;

Кредит

1500, 1600".

4. Пункт 7.13 глави 7 виключити.