• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Щодо необхідності банку перевіряти статус самозайнятої особи під час відкриття рахунку фізичній особі

Національний банк України  | Лист, Витяг від 13.10.2011 № 25-113/2388-12062
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Лист, Витяг
  • Дата: 13.10.2011
  • Номер: 25-113/2388-12062
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Лист, Витяг
  • Дата: 13.10.2011
  • Номер: 25-113/2388-12062
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
П И С Ь М О
13.10.2011 N 25-113/2388-12062
Относительно необходимости банка проверять статус самозанятого лица во время открытия счета физическому лицу
Национальный банк Украины рассмотрел Ваше обращение <...>, направленное с письмом Администрации Президента Украины от 12.09.2011 г. N 03-01/2721, и сообщает.
Порядок и перечень документов для открытия текущих счетов в национальной и иностранных валютах субъектам хозяйствования, которыми являются и физические лица - предприниматели, предусмотрены главой 3 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. N 492.
В соответствии с Законом Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно усовершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины" абзац второй пункта 69.6 статьи 69 Налогового кодекса Украины, которым устанавливалась обязанность банка проверять наличие или отсутствие регистрации физического лица - предпринимателя или лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность, был исключен.
В связи с этим банки не обязаны осуществлять проверку наличия или отсутствия в реестрах информации о физическом лице, обратившемся в банк с целью открытия счета.
Вместе с тем пунктом 69.7 статьи 69 Налогового кодекса Украины на физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, возложена обязанность уведомлять о своем статусе банки, в которых такие лица открывают счета.
Пунктом 69.2 статьи 69 Налогового кодекса Украины определено, что банки и другие финансовые учреждения обязаны направлять уведомление об открытии или закрытии счета плательщика налогов - самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается плательщик налогов, в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия).
Датой начала расходных операций по счету плательщика налогов - самозанятого лица в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением уведомления органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы (пункт 69.4 статьи 69 Налогового кодекса Украины) .
Относительно порядка исправления ошибок в кассовых ордерах и кассовой книге
В соответствии с пунктом 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. N 637 (далее - Положение), кассовый ордер - это первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), который применяется для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.
Пунктом 3.10 Положения определено, что исправления в кассовых ордерах запрещаются.
Кроме того, пунктом 3.12 Положения предусмотрено, что кассир во время получения кассовых документов обязан проверить наличие и подлинность на документах соответствующих подписей, а также правильность оформления документов, наличие всех реквизитов. В случае неисполнения хотя бы одного из указанных требований кассир возвращает документы для соответствующего оформления.
Согласно требованиям пункта 4.2 Положения все поступления и выдачу наличности в национальной валюте предприятия отражают в кассовой книге. Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются. Если исправления сделаны, то они заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, которое его замещает.
Заместитель Председателя В.Рычаковская