ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 14.08.2018 № 267 |
Про затвердження Змін до деяких наказів
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )
З метою виконання постанови Кабінету Міністрів України від 23 травня 2018 року № 544 "Про затвердження Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів"
НАКАЗУЮ:
( Пункт 1 втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )
2. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додаток 3), затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233 (зі змінами), що додаються.
3. Додаток 4 до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету , затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, викласти у новій редакції, що додається.
4. Головному управлінню Державної казначейської служби України у Київській області (Токар Д.К.) надати Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.
5. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно із завданнями на модифікацію.
6. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та м. Києві здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.
7. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання.
8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.
| Голова | Т.Я. Слюз |
( Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (Додаток 1) втратили чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )( Зміни до Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (Додаток 2) втратили чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )
Додаток 3
до наказу Державної казначейської
служби України
від 14.08.2018 № 267
ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233
1. Підпункти 2.1 та 2.4 пункту 2 розділу VII Порядку викласти у такій редакції:
"2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
| Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
| Кредит | 3254 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення |
одночасно:
| Дебет | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
| або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8748 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
одночасно (по коду залучення):
| Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
| Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
одночасно:
| Дебет | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
| або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
| Кредит | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду повернення):
| Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
| Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
2. Розділ VII Порядку доповнити пунктами 3-1 та 3-2 такого змісту:
"3-1. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів загального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів.
3-1.1 Направлено кошти на придбання державних цінних паперів (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):
| Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
3-1.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):
| Дебет | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
| Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:
| Дебет | 1421 | Цінні папери в активі місцевого бюджету |
| Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8794 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3-1.3 Надійшли доходи (проценти/дисконт) до загального фонду місцевих бюджетів за державними цінними паперами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
| Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
| Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
3-1.4 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):
| Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
| Кредит | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
| Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 1421 | Цінні папери в активі місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 8774 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів |
одночасно (по коду повернення):
| Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3-1.5 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів(підстава - меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
| Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
3-1.6 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
| Дебет | 3141 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
3-2. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів спеціального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів
3-2.1 Направлено кошти та придбано державні цінні папери (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):
| Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
| Кредит | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
3-2.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):
| Дебет | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
| Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:
| Дебет | 1421 | Цінні папери в активі місцевого бюджету |
| Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8795 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3-2.3 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):
| Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
| Кредит | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
| Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 1421 | Цінні папери в активі місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 8775 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів |
одночасно (по коду повернення):
| Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3-2.4 Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
| Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки" |
3. Пункт а) глави 6 розділу IX доповнити підпунктами 10-11 такого змісту:
"10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8794 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів |
11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:
| Дебет | 8774 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
4. Пункт б) глави 6 розділу IX доповнити підпунктами 10-11 такого змісту:
"10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:
| Дебет | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8795 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів |
11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:
| Дебет | 8775 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів |
| Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| В.о. директора Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Казначейства | Н.О. Боцман |
Додаток 4
до Інструкції про складання
органами Державної казначейської
служби України звітності
про виконання державного бюджету
(у редакції наказу від 14.08.2018 № 267)
СТРУКТУРА
сальдового балансу рахунків
( Див. текст )
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )