Про внесення змін до Методичних рекомендацій щодо складання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення

З метою вдосконалення процесу складання звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається адміністратором недержавного пенсійного фонду відповідно до Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.07.04 N 1100, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.07.04 за N 898/9497, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. Внести зміни до Методичних рекомендацій щодо складання адміністратором недержавного пенсійного фонду спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвержених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 18.04.06 N 5667, виклавши їх у новій редакції, що додається.

2. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т.М.) забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації.

3. Контроль за виконанням розпорядження покласти на Члена Комісії - директора департаменту нагляду за недержавними пенсійними фондами Рибальченка А.А.

Методичні рекомендації (далі - Рекомендації) розроблені з метою впорядкування процесу складання звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається адміністратором недержавного пенсійного фонду відповідно до Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) від 22.06.2004 N 1100 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.07.2004 за N 898/9497 (у редакції розпорядження Держфінпослуг від 27.02.07 N 6869, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.03.2007 за N 272/13539) (далі - Положення).

1.1. Цими Рекомендаціями визначаються особливості заповнення форм фінансової та іншої звітності (далі - спеціальної звітності) з недержавного пенсійного забезпечення, встановлених Положенням.

1.2. Форми спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення заповнюються адміністратором на підставі даних персоніфікованого й бухгалтерського обліків та інформації, отриманої від осіб, що здійснюють управління активами недержавного пенсійного фонду.

1.3. Форми фінансової звітності заповнюються адміністратором на підставі даних бухгалтерського обліку та даних, отриманих від осіб, що здійснюють діяльність з управління активами недержавного пенсійного фонду.

1.4. При складанні форм спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення згідно з цими Рекомендаціями використовуються такі терміни:

роботодавець-платник застосовується до таких осіб:

роботодавця - платника корпоративного пенсійного фонду, який приєднався до вже створеного корпоративного пенсійного фонду на підставі договору, укладеного з радою такого фонду, та перераховує пенсійні внески на користь своїх працівників до такого фонду на підставі укладеного пенсійного контракту (контрактів);

роботодавця - юридичної особи, яка відповідно до законодавства використовує найману працю та перераховує пенсійні внески на користь своїх працівників до відкритого та/або професійного пенсійного фонду на підставі укладеного пенсійного контракту (контрактів);

фізична особа-підприємець застосовується до осіб, які є суб'єктом підприємницької діяльності або здійснюють незалежну професійну діяльність, які відповідно до законодавства використовують найману працю та перераховують пенсійні внески на користь своїх працівників до відкритого, корпоративного чи професійного фонду (якщо це передбачено статутами таких фондів) на підставі укладеного пенсійного контракту;

здійснення контролю за юридичною особою - відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення";

фактично сплаченими - є сума пенсійних внесків, зобов'язань перед учасниками пенсійного фонду, витрат, що відшкодовуються за рахунок пенсійних активів, пенсійних контрактів, за якими сплачені грошові кошти до недержавного пенсійного фонду, на користь учасника (учасників) фонду та зараховані на індивідуальні пенсійні рахунки таких учасників.

1.5. Звітний період для складання проміжної та річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення визначається відповідно до вимог Положення.

1.6. Інші терміни, що використовуються в цих Рекомендаціях, вживаються у значеннях, визначених законодавством України.

1.7. Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду подається адміністратором, який на дату складання звітності здійснює адміністрування недержавного пенсійного фонду.

1.8. Форми фінансової звітності недержавного пенсійного фонду підписуються особою, яка має на це право відповідно до вимог чинного законодавства.

2.1. Адміністратор складає форму НПФ-10 з урахуванням наступного:

2.1.1. У пункті 12 "Інформація про кількість працівників Адміністратора та осіб, що надають агентські послуги" в розділі "Кількість штатних працівників Адміністратора":

професійний адміністратор зазначає дані про кількість працівників згідно зі штатним розписом, включаючи керівника юридичної особи;

компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на провадження діяльності з адміністрування пенсійних фондів, зазначає інформацію про кількість працівників у структурному підрозділі з адміністрування пенсійних фондів згідно зі штатним розписом, включаючи керівника такого підрозділу та керівника юридичної особи.

2.1.2. У пункті 12 "Інформація про кількість працівників Адміністратора та осіб, що надають агентські послуги" в розділі "Дата видачі та номер кваліфікаційних свідоцтв фахівців Адміністратора":

професійний адміністратор зазначає інформацію про реквізити кваліфікаційних свідоцтв фахівців адміністратора, включаючи керівника юридичної особи;

компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на провадження діяльності з адміністрування пенсійних фондів, зазначає інформацію про реквізити кваліфікаційних свідоцтв фахівців структурного підрозділу з адміністрування пенсійних фондів, включаючи керівника такого підрозділу та керівника юридичної особи.

2.1.3. У пункті 12 "Інформація про кількість працівників Адміністратора та осіб, що надають агентські послуги" в розділі "Кількість працівників структурного підрозділу" одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який самостійно здійснює адміністрування створеного ним корпоративного пенсійного фонду, зазначає інформацію про кількість працівників структурного підрозділу з адміністрування пенсійних фондів, включаючи керівника такого підрозділу та керівника юридичної особи.

2.1.4. У пункті 12 "Інформація про кількість працівників Адміністратора та осіб, що надають агентські послуги" в розділі "Дата видачі та номер кваліфікаційних свідоцтв фахівців Адміністратора" одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який самостійно здійснює адміністрування створеного ним корпоративного пенсійного фонду, зазначає інформацію про реквізити кваліфікаційних свідоцтв фахівців структурного підрозділу з адміністрування пенсійних фондів, включаючи керівника такого підрозділу та керівника юридичної особи.

2.1.5. У пункті 12 "Інформація про кількість працівників Адміністратора та осіб, що надають агентські послуги" в розділах "Кількість працівників у підрозділах, що провадять адміністрування" та "Дата видачі та номер кваліфікаційних свідоцтв фахівців Адміністратора" професійний адміністратор, компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на провадження діяльності з адміністрування пенсійних фондів, та одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який самостійно здійснює адміністрування створеного ним корпоративного пенсійного фонду, зазначають інформацію про працівників своїх відокремлених структурних підрозділів, які знаходяться поза місцем розташування зазначених юридичних осіб (відділення, філії, представництва) та надають послуги з адміністрування недержавних пенсійних фондів.

2.1.6. У пункті 14 "Інформація про керівництво Адміністратора" в розділі "П.І.Б. осіб, які мають право вчиняти юридичні дії від імені Адміністратора без довіреності, у тому числі підписувати договори" зазначається інформація про всіх осіб, включаючи керівника юридичної особи, які мають право вчиняти юридичні дії від імені Адміністратора без довіреності, у тому числі підписувати договори.

2.1.7. У пункті 15 "Інформація про засновників адміністратора" в розділі "Частка в статутному фонді адміністратора" зазначається інформація про розмір фактично сплаченої частки кожного із засновників у статутному фонді адміністратора.

2.1.8. У пункті 16 "Інформація про статутний капітал адміністратора" в розділі "Зареєстрований розмір статутного фонду" зазначається інформація про розмір зареєстрованого статутного фонду Адміністратора в гривнях.

2.1.9. У пункті 17 "Інформація про власний капітал адміністратора" в розділі "Розмір власного капіталу (грн.)" зазначається інформація про розмір власного капіталу Адміністратора станом на останній день звітного періоду без врахування коштів спільного інвестування.

3.1. Форма НПФ-1.

3.1.1. У Формі НПФ-1 зазначаються загальні відомості про недержавний пенсійний фонд станом на останній день звітного періоду.

3.1.2. У таблиці 10.1. "Інформація про пов'язаних осіб пенсійного фонду - засновників пенсійного фонду" зазначається інформація про кожного із засновників пенсійного фонду - юридичних або фізичних осіб, залежно від виду фонду.

3.1.3. У таблиці 10.2. "Інформація про юридичних осіб, в яких пов'язані особи пенсійного фонду беруть участь" зазначається інформація про юридичних осіб, за якими кожен із засновників пенсійного фонду, членів ради пенсійного фонду та членів сім'ї кожного члена ради пенсійного фонду здійснюють контроль.

3.1.4. У таблиці 10.3. "Інформація про пов'язаних осіб, які здійснюють контроль за пов'язаними особами (юридичними особами) пенсійного фонду" зазначається інформація про юридичних та фізичних осіб, які здійснюють контроль за засновниками пенсійного фонду (юридичними особами).

3.1.5. У таблиці 11 "Інформація про юридичних осіб, з якими рада пенсійного фонду уклала договори" зазначається інформація про договори, укладені радою пенсійного фонду, в тому числі у звітному періоді. Інформація щодо реквізитів ліцензій, дати укладення та номеру договорів, укладених радою, зазначається станом на останній день звітного періоду.

3.2. Форма НПФ-2.

3.2.1. У розділі I "Надходження до фонду" зазначаються дані про фактично отримані пенсійним фондом у звітному періоді та зараховані на індивідуальні пенсійні рахунки учасників суми пенсійних внесків, а також суми переведених коштів фізичної особи (від страховика, банку, іншого пенсійного фонду) без відрахування витрат на адміністрування.

3.2.2. У колонці 3 "Дані на початок звітного періоду" дані для I кварталу діяльності першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу відповідають даним на кінець попереднього звітного фінансового року і дорівнюють сумі даних на початок попереднього звітного року (колонка 3) та даних за попередній звітний рік (колонки 5 звітності за попередній звітний рік).

3.2.3. У колонці 4 "Усього за останній квартал звітного періоду" зазначаються дані за останній квартал звітного періоду станом на останній день цього звітного кварталу.

3.2.4. У колонці 5 "Наростаючим підсумком на кінець звітного періоду" зазначаються дані тільки за звітний період (1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік) станом на останній день звітного періоду, без додавання даних на початок звітного періоду, зазначених у колонці 3.

3.2.5. У рядку 010 для кожної колонки відображається сума рядків 011,012.

3.2.6. У рядку 030 для кожної колонки відображається сума рядків 031,032, 033.

3.2.7. У рядку 040 для кожної колонки відображається сума рядків 041,042, 043.

3.2.8. У рядку 050 для кожної колонки відображається сума рядків 010,020,030, 040.

3.2.9. У рядку 060 для кожної колонки відображається сума рядків 061, 062.

3.2.10. У рядку 061 відображаються відсотки, що підлягають нарахуванню за звітний період відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту). В рядку 062 відображаються відсотковий або дисконтний доход з ощадних сертифікатів банку.

3.2.11. Дохід від інвестування, отриманий у вигляді дивідендів, купонів та інших відсотків, визнається та відображається у формах спеціальної звітності про діяльність НПФ у тому кварталі звітного періоду, до якого він відноситься, виходячи з бази нарахування, ставки і строку утримання відповідних фінансових інвестицій.

3.2.12. Дохід (збиток) від зміни вартості фінансових інвестицій відображається у формах спеціальної звітності про діяльність НПФ у тому кварталі звітного періоду, в якому було здійснено визнання такого доходу.

3.2.13. Значення рядка 070 для кожної колонки розраховується як сума рядків 071, 072, 073, 074, 075, 076, 077, 078, 079, 080, 090. При цьому значення рядка 077 для кожної колонки розраховується як сума рядків 0771, 0772.

3.2.14. Доходи від інвестування в банківські метали визначаються у складі звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 N 193, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.08.2000 за N 515/4736 (із змінами і доповненнями).

3.2.15. Доходи від оренди необоротних активів у складі пенсійних активів визначаються відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 14 "Оренда", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.07.2000 N 181, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.08.2000 за N 487/4708.

3.2.16. У рядку 090 відображаються доходи від інвестування в інші активи пенсійного фонду (з розбивкою за видами доходів), в тому числі фінансовий результат від реалізації фінансових інвестицій, відсотки від коштів, розміщених на поточному рахунку пенсійного фонду, доход (збиток) від зміни вартості фінансових інвестицій, тощо.

3.2.17. У рядку 100 відображаються інші доходи (надходження) пенсійного фонду, зокрема, кошти, зараховані на поточний рахунок фонду, але не розподілені по індивідуальних персоніфікованих рахунках учасників (неперсоніфіковані кошти), пені, штрафи тощо.

3.2.18. У рядку 110 для кожної колонки відображається сума рядків 060, 070, 100.

3.2.19. У рядках 120-1224 зазначаються дані про фактично здійснені пенсійні виплати учасникам фонду, включаючи нараховані суми податку на доходи фізичних осіб та не включаючи витрати на здійснення виплати. У рядках 130-160 зазначаються дані про кошти учасників, фактично перераховані до інших фінансових установ, не включаючи витрати на переведення таких коштів (у разі їх нарахування).

3.2.20. Значення рядка 120 для кожної колонки розраховується як сума рядків 121, 122. При цьому в рядку 121 в кожній колонці відображається сума рядків 1211, 1212, 1213, в рядку 122 для кожній колонці відображається сума рядків 1221, 1222, 1223.

3.2.21. Значення рядка 130 для кожної колонки розраховується як сума рядків 131 та 132. При цьому значення рядка 1311 є складовою частиною рядка 131, а значення рядка 13111 є складовою частиною рядка 1311.

3.2.22. Значення рядка 140 для кожної колонки розраховується як сума рядків 141 та 142. При цьому значення рядка 1411 є складовою частиною рядка 141.

3.2.23. У рядку 150 відображаються дані щодо сплачених коштів для оплати договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника, укладених відповідно до чинного законодавства.

3.2.24. Значення рядка 160 для кожної колонки розраховується як сума рядків 161 та 162. При цьому значення рядка 1611 є складовою частиною рядка 161.

3.2.25. У рядку 170 вказуються суми простроченої та поточної заборгованості адміністратора по перерахуванню пенсійних коштів до іншої фінансової установи: в колонці 4 - за останній квартал звітного періоду станом на останній день останнього кварталу звітного періоду, в колонці 5 - станом на останній день звітного періоду.

3.2.26. У рядку 180 вказуються суми простроченої та поточної заборгованості адміністратора за нарахованими, але не здійсненими поточними пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників)): в колонці 4 - за останній квартал звітного періоду станом на останній день останнього кварталу звітного періоду, в колонці 5 - станом на останній день звітного періоду.

3.2.27. Значення рядка 190 для кожної колонки розраховується як сума рядків 120, 130, 140, 160, 170, 180.

3.2.28. У рядках 200-250 вказуються фактично сплачені суми витрат на оплату послуг суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення, що відшкодовуються за рахунок пенсійних активів: в колонці 4 - за останній квартал звітного періоду станом на останній день останнього кварталу звітного періоду, в колонці 5 - станом на останній день звітного періоду.

3.2.29. У рядку 200 відображається сума рядків 201, 202, 203, 204.

3.2.30. У рядку 240 відображається сума рядків 241, 242, 243.

3.2.31. У рядку 270 вказуються суми простроченої та поточної заборгованості щодо нарахованої, але не здійсненої оплати послуг особам, які здійснюють обслуговування фонду.

3.2.32. У рядку 280 відображається сума рядків 200, 210, 220, 230, 240, 250, 270.

3.2.33. У рядку 290 відображаються пасивні доходи, що визнаються відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 N 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.99 за N 860/4153.

3.2.34. У рядку 300 та 310 відображається прибуток (збиток), визнаний таким відповідно до встановлених нормативно-правових актів Держфінпослуг. При цьому, в рядку 310 відображаються дані про фактичну суму прибутку (збитку), розподіленого по індивідуальним персоніфікованим рахункам учасників: в колонці 4 - за останній квартал звітного періоду станом на останній день останнього кварталу звітного періоду, в колонці 5 - станом на останній день звітного періоду.

3.2.35. Рядок 320 розраховується по формулі сума рядків 050 та 110 мінус рядки 190 та 280.

3.3. Форма НПФ-3.

3.3.1. У формі НПФ-3 наводиться інформація про рух фінансових інвестицій, які здійснює компанія з управління активами.

3.3.2. Інформація про вартість фінансових інвестицій за їх напрямами зазначається у колонці 3 - станом на кінець попереднього звітного фінансового року, у колонці 5 - станом на останній день звітного періоду. У колонці 4 наводиться інформація щодо збільшення або зменшення в останньому кварталі звітного періоду суми коштів, розміщених на вкладних (депозитних) рахунках у банках, в інвестиції у цінні папери та інші активи.

3.3.3. У рядку 010 відображаються дані про суми грошових коштів, розміщених на депозитних рахунках в банківських установах, включаючи відсотки, що підлягають нарахуванню за звітний період відповідно до умов договору банківського вкладу. Рядок 010 для кожної колонки включає як складову частину суму рядків 011, 012.

3.3.4. Відображення інформації про активи в цінних паперах здійснюється з урахуванням Положення про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11.08.2004 N 339 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.01.2005 за N 96/10376.

3.3.5. Значення рядків 020, 030, 040, 070, 080 для кожної колонки включають відповідно як складову частину значення рядків 021, 031, 041, 071, 072, 081.

3.3.6. Значення рядка 120 для кожної колонки розраховується як сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110.

3.3.7. У рядку 120 зазначаються дані про залишки коштів на поточному рахунку пенсійного фонду, не включаючи відсотки, що підлягають нарахуванню за звітний період.

3.3.8. У рядку 130 окремо зазначаються випадки, коли пенсійні внески, що надійшли на рахунок фонду не були інвестовані протягом звітного періоду: в колонці 3 зазначаються суми зазначених коштів станом на кінець попереднього звітного фінансового року, у колонці 4 наводяться дані за останній квартал звітного періоду станом на останній день останнього кварталу звітного періоду, у колонці 5 - станом на останній день звітного періоду. При цьому, в окремому пояснювальному листі, який подається разом із звітністю про діяльність недержавного пенсійного фонду, вказується дата надходження таких коштів та дата закінчення кінцевого терміну, протягом якого ці кошти повинні були інвестовані.

3.4. Форма НПФ-4.

3.4.1. У формі НПФ-4 зазначається інформація про кількісні показники діяльності фонду.

3.4.2. У колонці 3 "Дані на початок звітного періоду " дані для I кварталу діяльності першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу звітного періоду відповідають даним на кінець попереднього звітного фінансового року і дорівнюють сумі даних на початок попереднього звітного року (колонка 3) та даних за попередній звітний рік (колонки 5 звітності за попередній звітний рік).

3.4.3. У колонці 4 "Усього за останній квартал звітного періоду" зазначаються дані за останній квартал звітного періоду станом на останній день цього кварталу.

3.4.4. У колонці 5 "Наростаючим підсумком на кінець звітного періоду" зазначаються дані тільки за звітний період (1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік) станом на останній день звітного періоду, без додавання даних на початок звітного періоду, зазначених у 3 колонці.

3.4.5. Значення рядка 010 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 011, 012, 013 та відображає кількість учасників фонду, які мають в системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки.

3.4.6. У рядку 011 зазначаються дані про кількість учасників фонду, які мають в системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки, відкриті на підставі укладеного на їх користь пенсійного контракту (внесення змін до пенсійного контракту з метою включення такого учасника до пенсійного контракту укладеного на користь декількох учасників). У разі, якщо на користь учасника існує більш ніж один пенсійний контракт, дані про такого учасника заносяться до цього рядка тільки один раз, якщо хоча б один із укладених на його користь контрактів є діючим.

3.4.7. У рядку 012 зазначаються дані про кількість учасників фонду, які мають в системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки, відкриті на підставі договору про виплату пенсії на визначений строк або іншого документа, визначеного законодавством. У разі, якщо на користь учасника існує більше ніж один документ, визначений законодавством, дані про такого учасника заносяться до цього рядка тільки один раз, якщо хоча б один із зазначених документів є діючим.

3.4.8. У рядку 013 зазначаються дані про кількість учасників фонду, які мають в системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки, відкриті на підставі договору про переведення коштів учасника фонду, що укладається між фондами в особі їх адміністраторів, у випадках, визначених законодавством, або іншого внутрішнього розпорядчого документу адміністратора. У разі, якщо на користь учасника існує більш ніж один із зазначених вище документів, дані про такого учасника заносяться до цього рядка тільки один раз, якщо хоча б один із зазначених документів є діючим.

3.4.9. Для рядків 010, 011, 012, 013 коригування на кількість учасників, які вибули у звітному періоді, здійснюється у колонці 5.

3.4.10. Значення рядка 020 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 021, 022, 023 та відображає кількість укладених пенсійних контрактів, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту з метою включення або виключення учасника до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників. При цьому значення рядка 021 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 0211, 0212 а значення рядка 023 для колонок 3, 4, 5 розраховується за формулою: сума рядків 0231, 0232, 0233.

3.4.11. Для рядків 020, 021, 0211, 0212, 022, 023, 0231, 0232, 0233 коригування на кількість пенсійних контрактів, які були розірвані у звітному періоді здійснюється у колонці 5.

3.4.12. У рядках 030, 031, 0311, 0312, 0313 в колонках 3, 4, 5 зазначаються дані про кількість вкладників - юридичних осіб, які уклали пенсійні контракти. У разі, якщо вкладником-юридичною особою укладено більш ніж один пенсійний контракт, дані про такого вкладника-юридичну особу заносяться до відповідного рядка тільки один раз, якщо хоча б один із укладених ним контрактів є діючим. При цьому, для рядків 030, 031, 0311, 0312, 0313 коригування на кількість вкладників-юридичних осіб, які вибули у звітному періоді, здійснюється у колонці 5.

3.4.13. Для зазначення даних у рядках 030, 031, 0311, 0312, 0313 для відкритого, корпоративного та професійного пенсійного фонду до вкладників-юридичних осіб слід відносити:

роботодавців-платників (відповідно до термінів, визначених цими Рекомендаціями), які сплачують пенсійні внески на користь своїх працівників за укладеними пенсійними контрактами;

засновників відкритого, корпоративного та професійного пенсійного фондів юридичних та/або фізичних осіб-підприємців, які сплачують пенсійні внески на користь своїх працівників за пенсійними контрактами, укладеними за відповідною пенсійною схемою;

фізичних осіб-підприємців, які сплачують пенсійні внески до відкритого або професійного пенсійних фондів на користь своїх працівників за пенсійними контрактами, укладеними за відповідною пенсійною схемою.

3.4.14. Дані рядка 031 дорівнюють даним рядка 030. У рядку 0311 зазначаються дані про кількість вкладників-юридичних осіб, які уклали пенсійні контракти на користь до 500 учасників включно. У рядку 0312 зазначаються дані про кількість вкладників-юридичних осіб, які уклали пенсійні контракти на користь від 500 до 1000 учасників включно. У рядку 0313 зазначаються дані про кількість вкладників-юридичних осіб, які уклали пенсійні контракти у звітному періоді на користь більше 1000 учасників.

3.4.15. У рядках 040, 041, 042, 043 в колонках 3, 4, 5 зазначаються дані про кількість вкладників-фізичних осіб, які уклали пенсійні контракти. У разі, якщо вкладником-фізичною особою укладено більш ніж один пенсійний контракт, дані про такого вкладника-фізичну особу заносяться до відповідного рядка тільки один раз, якщо хоча б один із укладених ним контрактів є діючим. При цьому, для рядків 040, 041, 042, 043 коригування на кількість вкладників-фізичних осіб, які вибули у звітному періоді, здійснюється у колонці 5.

3.4.16. У рядку 041 зазначаються дані про кількість вкладників-фізичних осіб, вік яких до 20 років включно. У рядку 042 зазначаються дані про кількість вкладників-фізичних осіб, вік яких від 20 до 50 років включно. У рядку 043 зазначаються дані про кількість вкладників-фізичних осіб, вік яких більше 50 років.

3.4.17. У рядку 050 в колонці 4 зазначаються дані про загальну кількість учасників, на користь яких фактично сплачено пенсійні внески станом на останній день останнього кварталу звітного. При цьому:

якщо на користь учасника укладено декілька пенсійних контрактів, дані про такого учасника заносяться до цього рядка, якщо хоча б за одним із цих контрактів були фактично сплачені пенсійні внески;

якщо на користь учасника пенсійні внески були фактично сплачені за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь такого учасника, інформація про такого учасника заноситься до зазначених даних тільки один раз.

3.4.18. У рядках 051, 052, 053, 0531, 0532, 0533 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких фактично сплачено пенсійні внески станом на останній день останнього кварталу звітного періоду у розрізі вкладників. При цьому:

якщо на користь учасника фактично сплачено пенсійні внески різними вкладниками відповідно до укладених пенсійних контрактів, дані про такого учасника заносяться до кожного рядка відповідно до вкладників;

якщо на користь учасника пенсійні внески були фактично сплачені за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь учасника, одним вкладником або декількома вкладниками одного виду, інформація про такого учасника заноситься до рядка відповідного виду вкладника тільки один раз.

Значення рядка 050 колонки 4 може не дорівнювати сумі значень рядків 051, 052, 053. Значення рядка 053 колонки 4 може не дорівнювати сумі значень рядків 0531, 0532, 0533.

3.4.19. У рядку 060 в колонці 5 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких відповідно укладених на їх користь пенсійних контрактів від вкладника надійшов протягом звітного періоду будь-який документ щодо припинення сплати внесків або внесення вкладником відповідних змін до пенсійного контракту станом на останній день звітного періоду. При цьому:

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків за декількома укладеними на його користь пенсійними контрактами, дані про такого учасника заносяться до цього рядка, якщо хоча б за одним із цих контрактів було припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданого адміністратору документу (або внесення змін до пенсійного контракту);

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданих адміністратору документів (або внесення змін до пенсійного контракту) за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь такого учасника, інформація про такого учасника заноситься до цього рядка тільки один раз.

3.4.20. У рядках 061, 062, 063, 0631, 0632, 0633 колонки 5 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких відповідно укладених на їх користь пенсійних контрактів від вкладника надійшов протягом звітного періоду будь-який документ щодо припинення сплати внесків станом на останній день звітного періоду. При цьому:

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків за декількома пенсійними контрактами, укладеними на його користь різними видами вкладників, дані про такого учасника заносяться до кожного рядка, відповідно до виду вкладника;

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданих адміністратору документів (або внесення змін до пенсійного контракту) за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь учасника одним вкладником або декількома вкладниками одного виду, інформація про такого учасника заноситься до рядка відповідного вкладника тільки один раз.

Значення рядка 060 колонки 5 може не дорівнювати сумі значень рядків 061, 062, 063. Значення рядка 063 колонки 5 може не дорівнювати сумі значень рядків 0631, 0632, 0633.

3.4.21. У рядку 070 зазначаються дані про кількість укладених на користь учасників договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника фонду, не включаючи внесення змін до такого договору з метою включення учасника до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників. При цьому, у колонці 4 зазначаються дані про кількість укладених договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті у останньому кварталі звітного періоду, а у колонці 5 зазначаються дані про кількість укладених (діючих) договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті станом на останній день звітного періоду. Коригування на кількість розірваних договорів у звітному періоді здійснюється у колонці 5.

3.4.22. У рядку 080 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких укладено договори страхування ризику настання інвалідності або смерті, включаючи внесення змін до зазначеного договору, укладеного на користь декількох учасників, з метою включення або виключення учасника. При цьому, у колонці 4 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких у останньому кварталі звітного періоду укладено договори страхування ризику настання інвалідності або смерті, включаючи внесення змін до зазначеного договору, укладеного на користь декількох учасників, з метою включення учасника, а у колонці 5 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких укладено (діють) договори страхування ризику настання інвалідності або смерті, включаючи внесення змін до зазначеного договору, укладеного на користь декількох учасників, з метою включення або виключення учасника, станом на останній день звітного кварталу. Коригування на кількість учасників, на користь яких розірвані зазначені договори у звітному періоді здійснюється у колонці 5

3.4.23. У рядку 090 зазначаються дані про кількість учасників за діючими пенсійними контрактами, за якими існує прострочена заборгованість по пенсійних внесках. При цьому в колонці 5 зазначаються дані про кількість учасників за пенсійними контрактами, за якими існує прострочена заборгованість станом на останній день звітного періоду.

Якщо періодичність сплати пенсійних внесків більша ніж звітний період, прострочена заборгованість за такими учасниками відображається починаючи з того звітного періоду, у якому виникла така заборгованість.

3.4.24. Значення рядка 100 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 101, 102, 103 і відображає дані про кількість достроково розірваних пенсійних контрактів, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників, з метою виключення одного або декількох окремих учасників. При цьому, у колонці 4 рядків 100, 101, 102, 103 зазначається інформація про кількість розірваних пенсійних контрактів за останній квартал звітного періоду, а у колонці 5 рядків 100, 101, 102, 103 зазначається інформація про кількість розірваних пенсійних контрактів у звітному періоді станом на останній день звітного періоду.

3.4.25. У рядку 101 зазначається інформація про кількість достроково розірваних пенсійних контрактів, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників, з метою виключення одного або декількох окремих учасників, за якими вкладником подано адміністратору відповідний документ про прийняття рішення щодо їх розірвання.

3.4.26. У рядку 102 для відкритого, корпоративного і професійного фондів зазначається інформація про кількість достроково розірваних пенсійних контрактів, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників, з метою виключення одного або декількох окремих учасників, за якими роботодавцем-платником подано адміністратору відповідний документ про прийняття рішення щодо їх розірвання через припинення трудових відносин між роботодавцем-платником і учасником.

3.4.27. У рядку 103 зазначається інформація про кількість достроково розірваних пенсійних контрактів, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників, з метою виключення одного або декількох окремих учасників, за якими засновником фонду будь-якого виду або роботодавцем-платником корпоративного фонду подано адміністратору відповідний документ про прийняття рішення щодо вихід із складу засновників або припинення участі у корпоративному фонді відповідно.

3.4.28. Значення рядка 110 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 111, 112, 113, 114, 115, 116 і відображає дані про кількість учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з їх вибуттям.

3.4.29. У рядку 111 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з передачею всіх пенсійних коштів до страховика відповідно до укладеного договору страхування та розірвання всіх відносин з пенсійним фондом.

3.4.30. У рядку 112 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з передачею всіх пенсійних коштів до банку відповідно до укладеного договору про відкриття пенсійного депозитного рахунку та розірвання всіх відносин з пенсійним фондом.

3.4.31. У рядку 113 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з повним виконанням зобов'язань пенсійним фондом щодо здійснення пенсійних виплат учаснику та закінчення всіх відносин з пенсійним фондом.

3.4.32. У рядку 114 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з передачею всіх пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду відповідно до укладеного нового пенсійного контакту або договору про виплату пенсії на визначений строк та розірвання всіх відносин з пенсійним фондом.

3.4.33. У рядку 115 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з виплатою пенсійних коштів учасника в повному обсязі спадкоємцям.

3.4.34. У рядку 116 зазначаються дані про учасників фонду, яким був закритий індивідуальний пенсійний рахунок у зв'язку з причинами, відмінними від зазначених у рядках 111, 112, 113, 114, 115.

3.4.35. У рядку 120 зазначаються дані про кількість діючих пенсійних контрактів, за якими вкладник остаточно виконав свої зобов'язання щодо сплати пенсійних внесків відповідно до умов укладених контрактів. У разі укладення пенсійного контракту на користь кількох учасників, інформація про такий контракт включається до даного рядка тільки якщо не залишилося жодного учасника, на користь якого вкладник продовжує сплачувати пенсійні внески.

3.4.36. У рядку 130 зазначаються дані про кількість пенсійних контрактів, укладених із залученням агентів.

3.4.37. Значення рядка 140 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 141, 142, 143. При цьому, у рядку 141 зазначаються дані про учасників, які уклали договір про виплату пенсії на визначений строк від 10 до 15 років включно; у рядку 142 зазначаються дані про учасників, які уклали договір про виплату пенсії на строк від 15 до 20 років включно; у рядку 143 зазначається інформація про учасників, які уклали договір про виплату пенсії на строк більше 20 років.

3.4.38. Значення рядка 150 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 151, 152, 153, 154.

3.5. Форма НПФ-5.

3.5.1. У формі НПФ-5 зазначається інформація про кількісні та грошові показники реалізації пенсійної схеми.

3.5.2. Якщо пенсійний фонд використовує декілька пенсійних схем, то для кожної пенсійної схеми заповнюється окрема форма НПФ-5, у якій обов'язково зазначається номер та повна назва пенсійної схеми.

3.5.3. У разі укладення декількох пенсійних контрактів за різними пенсійними схемами на користь одного учасника дані про такого учасника, контракти, пенсійні внески заносяться за формою НПФ-5 до звіту про кожну із відповідних пенсійних схем.

3.5.4. У колонці 3 "Дані на початок звітного періоду " дані для I кварталу першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу відповідають даним на кінець попереднього звітного фінансового року і дорівнюють сумі даних на початок попереднього звітного року (колонка 3) та даних за попередній звітний рік (колонки 5 звітності за попередній звітний рік),

3.5.5. У колонці 4 "Усього за останній квартал звітного періоду" зазначаються дані за останній квартал звітного періоду станом на останній день цього звітного кварталу.

3.5.6. У колонці 5 "Наростаючим підсумком на кінець звітного періоду" зазначаються дані тільки за звітний період (1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік) станом на останній день звітного періоду, без додавання даних на початок звітного періоду, зазначених у колонці 3.

3.5.7. Значення рядка 010 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 011, 012, 013 та відображає кількість укладених пенсійних контрактів за даною пенсійною схемою, не включаючи внесення змін до пенсійного контракту з метою включення або виключення учасника до пенсійного контракту, укладеного за даною пенсійною схемою на користь декількох учасників. При цьому, значення рядка 011 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 0111, 0112, а значення рядка 013 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 0131, 0132, 133.

3.5.8. Для рядків 010, 011, 0111, 0112, 012, 013, 0131, 0132, 0133 коригування на кількість пенсійних контрактів, які були розірвані у звітному періоді, здійснюється у колонці 5.

3.5.9. У рядку 020 в колонках 3, 4, 5 зазначаються дані про загальну кількість учасників пенсійного фонду, які мають у системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки, відкриті на підставі пенсійного контракту (включаючи внесення змін до пенсійного контракту з метою включення учасника до пенсійного контракту, укладеного за даною пенсійною схемою на користь декількох учасників), укладеного за даною пенсійною схемою. У разі внесення змін до пенсійного контракту з метою зміни пенсійної схеми інформація про такого учасника відображається за формою НПФ-5 у звіті про відповідну пенсійну схему, обрану учасником. Коригування на кількість учасників, які вибули у звітному періоді, здійснюється у колонці 5.

3.5.10. У рядку 030 в колонці 4 зазначається інформація про кількість учасників, на користь яких відповідно до укладених пенсійних контрактів за даною пенсійною схемою фактично сплачені пенсійні внески у звітному періоді станом на останній день останнього кварталу звітного періоду.

При цьому:

якщо на користь учасника пенсійного фонду укладено декілька пенсійних контрактів за відповідною пенсійною схемою, дані про такого учасника заносяться до цього рядка, якщо хоча б за одним з цих контрактів були сплачені пенсійні внески;

якщо пенсійні внески були сплачені за декількома пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою, укладеними на користь одного учасника пенсійного фонду, інформація про такого учасника заноситься до зазначених даних тільки один раз.

3.5.11. У рядках 031, 032, 033, 0331, 0332, 0333 зазначаються дані про кількість учасників, на користь яких відповідно до пенсійних контрактів, укладених за даною пенсійною схемою, фактично сплачено пенсійні внески станом на останній день останнього кварталу звітного періоду у розрізі вкладників.

При цьому:

якщо на користь учасника фактично сплачено пенсійні внески різними вкладниками відповідно до укладених пенсійних контрактів, дані про такого учасника заносяться до кожного рядка відповідно до вкладників;

якщо на користь учасника пенсійні внески були фактично сплачені за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь учасника, одним вкладником або декількома вкладниками одного виду, інформація про такого учасника заноситься до рядка відповідного виду вкладника тільки один раз.

Значення рядка 030 колонки 4 може не дорівнювати сумі значень рядків 031, 032, 033. Значення рядка 033 колонки 4 може не дорівнювати сумі значень рядків 0331, 0332, 0333.

3.5.12. У рядку 040 зазначаються дані про загальну кількість учасників за діючими пенсійними контрактами, укладеними за даною пенсійною схемою, за якими існує прострочена заборгованість по пенсійних внесках. При цьому, в колонці 5 зазначаються дані про кількість учасників за пенсійними контрактами, за якими існує прострочена заборгованість станом на останній день звітного періоду.

Якщо періодичність сплати пенсійних внесків більша ніж звітний період, прострочена заборгованість за такими учасниками відображається починаючи з того звітного періоду, у якому виникла така заборгованість.

3.5.13. У рядку 050 колонки 5 зазначаються дані про кількість учасників, щодо яких згідно з укладеними на їх користь пенсійними контрактами за даною пенсійною схемою від вкладника надійшов протягом звітного періоду будь-який документ (внесення змін до пенсійного контракту) щодо припинення сплати внесків або внесення вкладником відповідних змін до пенсійного контракту станом на останній день звітного періоду. При цьому:

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків за декількома укладеними на його користь пенсійними контрактами, дані про такого учасника заносяться до цього рядка, якщо хоча б за одним із цих контрактів було припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданого адміністратору документа (внесення змін до пенсійних контрактів)

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданих адміністратору документів (внесення змін до пенсійних контрактів) за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь такого учасника, інформація про такого учасника заноситься до цього рядка тільки один раз.

3.5.14. У рядках 051, 052, 053, 0531, 0532, 0533 колонки 5 зазначаються дані про кількість учасників, за яких згідно укладених на їх користь пенсійних контрактів за даною пенсійною схемою, за якими від вкладника протягом звітного періоду надійшов будь-який документ щодо припинення сплати внесків станом на останній день звітного періоду. При цьому:

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків за декількома пенсійними контрактами, укладеними на його користь різними видами вкладників, дані про такого учасника заносяться кожного рядка, відповідно до виду вкладника;

якщо на користь учасника припинено сплату пенсійних внесків на підставі поданих адміністратору документів (або внесення змін до пенсійного контракту) за декількома пенсійними контрактами, укладеними на користь учасника одним вкладником або декількома вкладниками одного виду, інформація про такого учасника заноситься до рядка відповідного вкладника тільки один раз.

3.5.15. Значення рядка 050 колонки 5 може не дорівнювати сумі значень рядків 051, 052, 053 цієї колонки. Значення рядка 053 колонки 5 може не дорівнювати сумі значень рядків 0531, 0532, 0533 цієї колонки. Значення рядків 050, 051, 052, 053, 0531, 0532, 0533 для колонки 4 не заповнюються.

3.5.16. У рядку 060 колонок 4, 5 зазначаються дані про загальну кількість достроково розірваних пенсійних контрактів за відповідною пенсійною схемою, не включаючи внесення змін до контракту, укладеного на користь декількох учасників, з метою виключення одного або декількох окремих учасників. При цьому, у колонці 4 рядка 060 зазначаються дані про кількість розірваних пенсійних контрактів за останній квартал звітного періоду, а у колонці 5 рядка 060 зазначаються дані про кількість розірваних пенсійних контрактів у звітному періоді станом на останній день звітного періоду.

3.5.17. Значення рядка 070 для колонок 3, 4, 5 розраховується як сума рядків 071, 072, 073 та відображає загальну суму фактично сплачених та персоніфікованих внесків, відповідно до пенсійних контрактів, укладених за даною схемою, без врахування суми переведених до фонду коштів учасника. При цьому значення рядка 071 для колонок 3, 4, 5 розраховується за формулою: сума рядків 0711, 0712, а значення рядка 073 для колонок 3, 4, 5 розраховується за формулою: сума рядків 0731, 0732, 0733.

3.5.18. У рядку 080 колонок 3, 4, 5 зазначаються дані про суму простроченої заборгованості по пенсійним внескам за пенсійними контрактами, укладеними за відповідною пенсійною схемою, включаючи пенсійні контракти, укладені на користь декількох учасників, за якими існує заборгованість за одним або декількома учасниками. При цьому, в колонці 4 зазначаються дані про суму внесків за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою, за якими виникла прострочена заборгованість у останньому кварталі звітного періоду, а в колонці 5 зазначаються дані про суму простроченої заборгованості по внескам за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою станом на останній день звітного періоду.

Якщо періодичність сплати пенсійних внесків більша ніж звітний період, прострочена заборгованість за такими пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою відображається починаючи з того звітного кварталу, у якому виникла така заборгованість.

3.6. Форма НПФ-6.

3.6.1. Форма НПФ-6 заповнюється тільки для корпоративних та професійних пенсійних фондів.

3.6.2. У формі НПФ-6 зазначається інформація про кількісні та грошові показники реалізації пенсійної схеми з розбивкою за кожним роботодавцем-платником корпоративного або професійного фонду, яким укладено пенсійний контракт за відповідною пенсійною схемою.

3.6.3. Кожний рядок форми НПФ-6 заповнюється з розбивкою за кожним роботодавцем-платником окремо, а також зазначається загальне сумарне значення показника за всіма роботодавцями-платниками.

3.6.4. У разі укладення одним роботодавцем-платником декількох пенсійних контрактів за різними пенсійними схемами на користь одного або декількох учасників, дані про такого роботодавця-платника, учасників, контракти, пенсійні внески заносяться за формою НПФ-6 до звіту про кожну із відповідних пенсійних схем.

3.6.5. У колонці 3 "Дані на початок звітного періоду" дані для I кварталу першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу звітного року відповідають даним на кінець попереднього звітного фінансового року і дорівнюють сумі даних на початок попереднього звітного року (колонка 3) та даних за попередній звітний рік (колонки 5 звітності за попередній звітний рік).

3.6.6. У колонці 4 "Всього за останній квартал звітного періоду" зазначаються дані за останній квартал звітного періоду станом на останній день цього звітного кварталу.