За функціональною структурою загального фонду державного бюджету у найбільш значних обсягах проведено видатки на соціальний захист населення (29,1 відс.), надання трансфертів місцевим бюджетам (28,7 відс.), оборону, силові структури та суди (13,5 відс.); утримання органів державної влади та інші загальнодержавні функції (11,5 відсотка), освіту, охорону здоров'я та духовний і фізичний розвиток (9,3 відсотка).
За економічною структурою найбільш значні суми спрямовано на поточні видатки - 22 млрд. 413,8 млн. грн. або 99,3 відсотка (діаграма 2).
Діаграма 2. Структура поточних видатків загального фонду державного бюджету в першому кварталі 2006 року
У загальних обсягах поточних видатків 29,9 відс. (6 млрд. 698,3 млн. грн.) становили трансферти населенню, 28,6 відс. (6 млрд. 408,7 млн. грн.) - трансферти органам державного управління, 21,4 відс. (4 млрд. 799 млн. грн.) - оплата праці працівників бюджетних установ з нарахуваннями.
3.2. Видатки загального фонду державного бюджету виконувалися у першому кварталі поточного року з недоліками, які повторюються щорічно в частині розподілу та проведення видатків.
3.2.1. В результаті незабезпечення головними розпорядниками бюджетних коштів своєчасного та повного розподілу отриманих асигнувань на кінець березня поточного року на виконання бюджетних програм (без урахування видатків на обслуговування боргу та загальнодержавних видатків розпорядників бюджетних коштів, крім пенсійного забезпечення військовослужбовців) не спрямовано 257,4 млн. гривень.
Зокрема, Міністерством оборони не розподілено 99,7 млн. грн. або 8,8 відс. виділених Державним казначейством коштів; Міністерством фінансів - 33,6 млн. грн. або 13 відс., Міністерством охорони здоров'я - 17 млн. грн. або 4 відс., Міністерством культури і туризму - 7,9 млн. грн. або 6,8 відсотка.
3.2.2. Протягом звітного періоду не проведено видатків на 1 млрд. 687,8 млн. грн. (без урахування видатків з обслуговування боргу, проведення виборів та резервного фонду державного бюджету), у тому числі взагалі не розпочато проведення запланованих видатків на 132 млн. гривень. На рівні планових призначень проведені видатки на суму 8 млрд. 777,7 млн. грн. або лише 38,9 відс. загального обсягу.
За наявності планових призначень не розпочато проведення видатків щодо забезпечення житлом громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи (план на січень-березень 21 млн. грн.), підтримки безпечного стану судноплавних шлюзів, внутрішніх водних шляхів та будівництво дамби в рамках проекту створення судноплавного каналу р. Дунай - Чорне море (6 млн. грн.), здійснення заходів з передачі житлового фонду та об'єктів соціально-культурної сфери Міністерства оборони в комунальну власність (5 млн. грн.), здійснення централізованих заходів з питань дітей, молоді, жінок та сім'ї (4,4 млн. грн.), санаторного оздоровлення інвалідів (4,4 млн. грн.), реалізації Державної програми розвитку Національної депозитарної системи (3,4 млн. грн.) тощо.
3.2.3. Головними розпорядниками бюджетних коштів не забезпечено повне використання коштів, виділених на виконання захищених статей.
Видатки з придбання продуктів харчування проведені в сумі 109,6 млн. грн. або 83,6 відс. виділених асигнувань, з оплати праці працівників бюджетних установ (враховуючи нарахування) - 4 млрд. 798,9 млн. грн. або 90,2 відс., придбання медикаментів та перев'язувальних матеріалів - 131,5 млн. грн. або 90,9 відсотка. Вкрай незадовільно здійснювалося забезпечення інвалідів протезно-ортопедичними виробами, засобами пересування та реабілітації. Із виділених на зазначену мету 45,7 млн. грн. використано 14 млн. грн., що становить лише 30,6 відсотка.
3.2.4. Окремі головні розпорядники бюджетних коштів не забезпечили своєчасне використання коштів, виділених з резервного фонду державного бюджету.
Резервний фонд державного бюджету на 2006 рік затверджено в сумі 270 млн. грн., що становить 0,25 відс. обсягу видатків загального фонду державного бюджету і на 65 млн. грн. менше затверджених обсягів 2005 року. На 1 квітня 2006 року Урядом видано шість розпоряджень та одну постанову щодо виділення коштів з резервного фонду на 30,7 млн. грн. або 11,4 відс. річних призначень. Зокрема, на виконання заходів з ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій направлено 19,2 млн. грн., які використано в сумі 14,5 млн. грн. або на 75,5 відсотка. Кошти на інші заходи, в сумі 11,5 млн. грн., освоєні повністю.
Кошти резервного фонду державного бюджету, виділені у звітному періоді Раді міністрів Автономної Республіки Крим на проведення першочергових аварійно-відбудовних робіт на внутрішніх інженерних мережах теплопостачання, водопостачання та водовідведення житлового фонду м. Щолкіне, у сумі 1,5 млн. грн., взагалі не використовувалися (розпорядження Уряду від 01.03.2006 N 109-р. Не у повній сумі використано кошти, передбачені Луганській облдержадміністрації на проведення невідкладних заходів з відновлення систем життєзабезпечення у м. Алчевську - 3 млн. грн. або 23,6 відс. виділених коштів (розпорядження Уряду від 26.01.2006 N 39-р та від 02.02.2006 N 59-р.
3.3. Видатки спеціального фонду державного бюджету затверджено на 2006 рік у сумі 29 млрд. 676,2 млн. гривень. Внесеними в січні-березні змінами планові призначення фонду зменшені на 297,5 млн. грн. або на 1 відс. і визначено в сумі 29 млрд. 378,7 млн. гривень. За рахунок коштів спеціального фонду у звітному періоді проведено видатків на суму 4 млрд. 126,3 млн. грн., що становить 13,9 відс. затверджених обсягів та 14 відс. до плану з урахуванням змін.
3.3.1. Обсяги видатків спеціального фонду державного бюджету за перший квартал поточного року, у порівнянні з аналогічним періодом минулого року, номінально збільшилися на 1 млрд. 379,9 млн. грн., а їх питома вага у загальному обсязі видатків державного бюджету зменшилася на 0,2 відс. пункти і становила 15,5 відсотка.
Так, в січні-березні 2006 року на проведення видатків за програмами Державної служби автомобільних доріг спрямовано 881,3 млн. грн. або 21,4 відс. загального обсягу, що перевищує видатки аналогічного періоду 2005 року на 359,2 млн. грн. або в 1,7 раза; на виконання програм Міністерства освіти і науки спрямовано 582,1 млн. грн. (14,1 відс.), що більше, відповідно, на 144,4 млн. грн. або на 33 відс.; Міністерства аграрної політики - 161,8 млн. грн. (3,9 відс.), що більше - на 47 млн. грн. або 40,8 відс.; Міністерства охорони здоров'я - 153,2 млн. грн. (3,7 відс.) і перевищує видатки аналогічного періоду минулого року на 44,8 млн. грн. або 41,3 відсотка.
3.3.2. Із року в рік окремими головними розпорядниками бюджетних коштів обсяги видатків здійснюються значно менше за наявні ресурси, що були джерелами їх проведення.
Законом України "Про Державний бюджет України на 2006 рік" на розвиток мережі і утримання автомобільних доріг загального користування, будівництво, реконструкцію, ремонт автомобільних доріг комунальної власності, будівництво мостів через р. Дніпро у м. Кременчук і м. Запоріжжя та погашення зобов'язань за кредитом, отриманим під гарантію Уряду для реконструкції автомобільної дороги Київ - Одеса, за рахунок надходжень до спеціального фонду (акцизного збору з нафтопродуктів і транспортних засобів та мита на нафтопродукти, транспортні засоби і шини до них, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності й громадянами) затверджено видатки у сумі 5 млрд. 151 млн. гривень. Бюджетним розписом обсяг фінансування зазначених заходів на перший квартал передбачено у сумі 1 млрд. 4,1 млн. грн. або 19,5 відс. річних призначень. Станом на 1 квітня 2006 року за зазначеним джерелом доходів надійшло 1 млрд. 47,7 млн. грн., з яких Державною службою автомобільних доріг використано 891,3 млн. грн., що становить 88,8 відс. квартальних призначень.
Залишилися невикористаними кошти від надходження цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію в сумі 198 млн. гривень. При цьому планові видатки за двома програмами на суму 138,7 млн. грн. Міністерством палива та енергетики взагалі не здійснювалися, у тому числі 135,5 млн. грн. на заходи з будівництва енергоблоків атомних, гідроакумулюючих та інших електростанцій, магістральних, гірських і сільських ліній електропередач, оскільки перелік зазначених об'єктів затверджено Урядом лише 29 березня 2006 року постановою N 376.
Фондом соціального захисту інвалідів не забезпечено використання 44,8 млн. грн. або 88,7 відс. цільових надходжень (50,5 млн. грн.) на заходи із соціальної, трудової та професійної реабілітації інвалідів; Міністерством охорони навколишнього природного середовища не проведено запланованих видатків на 42,5 млн. грн. або 58,1 відс. надходжень (73,1 млн. грн.); Міністерством аграрної політики із 60,6 млн. грн., які надійшли на державну підтримку розвитку хмелярства та закладення і нагляд за молодими садами, виноградниками та ягідниками використано лише 29,7 млн. грн. або 49 відсотка. Постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.2006 N 266 продовжено термін дії постанови Уряду від 13.06.2005 N 444 "Про затвердження Порядку спрямування коштів, перерахованих державним підприємством "Національна атомна енергогенеруюча компанія "Енергоатом" до спеціального фонду державного бюджету в рахунок погашення його заборгованості цільовому галузевому фонду створення ядерно-паливного циклу в Україні". Проте впродовж звітного періоду Міністерством палива та енергетики на заходи, пов'язані з реалізацією Комплексної програми створення ядерно-паливного циклу в Україні та проведення об'єктів виробничого об'єднання "Придніпровський хімічний завод" в екологічно безпечний стан не використано 29,5 млн. грн. або 98,2 відс. надходжень (30 млн. грн.) при плані 30 млн. гривень.
3.4. Уряд, Міністерство фінансів, головні розпорядники бюджетних коштів не забезпечили повернення до бюджету в належних обсягах раніше наданих кредитів та не здійснили в планових сумах надання в першому кварталі кредитів з державного бюджету. Законом про державний бюджет на 2006 рік затверджено обсяги повернення кредитів до державного бюджету у сумі 2 млрд. 207,7 млн. грн. та обсяги надання кредитів з державного бюджету у сумі 2 млрд. 980,4 млн. гривень. До державного бюджету надійшло 143,5 млн. грн. від повернення раніше виданих кредитів або 6,5 відс. річного обсягу та надано з державного бюджету кредитів на суму 40,3 млн. грн. або 1,4 відсотка.
3.4.1. Відповідно до Закону про державний бюджет на 2006 рік всі надходження від повернення кредитів до загального фонду державного бюджету за 4 бюджетними програмами у сумі 718,2 млн. грн. забезпечуються Міністерством фінансів. Згідно з планом на січень - березень 2006 року надходження від повернення до загального фонду державного бюджету кредитів передбачені в сумі 89,9 млн. грн. або 12,5 відс. річних обсягів. Фактично у звітному періоді надійшло 45,2 млн. грн. або 50,4 відс. передбачуваного на квартал, 6,3 відс. затвердженого на рік і 76,1 відс. від фактичних надходжень за перший квартал 2005 року.
Зокрема, повернуто 44,4 млн. грн. позик, наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою, із передбачених до повернення 74,1 млн. грн. або 60,0 відс.; безвідсоткових бюджетних позичок, наданих підприємствам державної форми власності на погашення заборгованості із заробітної плати, - 0,2 млн. грн. із передбачених 2 млн. грн. або всього 9,2 відсотка. В першому кварталі 2006 року повернення коштів, наданих підприємствам машинобудування для здійснення заходів, пов'язаних із збільшенням обсягів виробництва та розвитком ринку техніки для агропромислового комплексу, практично, не розпочиналося (999 грн.), хоча на цей період заплановано надходження всього річного обсягу в сумі 13,7 млн. гривень.
Надання кредитів із загального фонду державного бюджету затверджено у сумі 440,2 млн. грн. за 8 бюджетними програмами, а відповідно до плану на січень - березень 2006 року - за 5 бюджетними програмами в сумі 77,8 млн. грн. або 17,7 відс. річних обсягів. Фактично їх надано за 3 бюджетними програмами на суму 16,6 млн. грн. або 21,4 відс. передбачуваного на квартал та 3,8 відс. затвердженого на рік і 22,7 відс. від фактичних надходжень за перший квартал 2005 року.
Зовсім не надавалися кредити на реалізацію інвестиційних проектів впровадження енергозберігаючих технологій в галузях економіки, технологій щодо виробництва альтернативних джерел палива, розміщення вільних коштів на депозитах та придбання цінних паперів, хоча планувалося тільки у першому кварталі надати за цією програмою 25 млн. грн., а також фермерським господарствам (4 млн. гривень). Слід зазначити, що Порядок надання пільгових кредитів для реалізації інвестиційних проектів впровадження енергозберігаючих технологій та технологій з виробництва альтернативних джерел палива затверджено Урядом лише 18 травня 2006 року постановою N 695.
3.4.2. Обсяги надходження від повернення кредитів до спеціального фонду державного бюджету законом про державний бюджет затверджено у сумі 1 млрд. 489,5 млн. грн. за 12 бюджетними програмами, фактично надійшло 98,3 млн. грн. або 6,6 відсотка.
Міністерство у справах сім'ї, молоді та спорту забезпечило повернення майже чверті (23,2 відс. або 4,1 млн. грн.) від належних бюджету в 2006 році 17,5 млн. грн. коштів, наданих для кредитування молодих сімей та одиноких молодих громадян на будівництво (реконструкцію) та придбання житла. Міністерство аграрної політики, з передбачених бюджетом за п'ятьма бюджетними програмами до повернення 742 млн. грн. забезпечило надходження кредитних коштів у сумі 70,6 млн. грн. або 9,5 відс., Національна акціонерна компанія "Украгролізинг" із 183,0 млн. грн. (за двома програмами) - 23,5 млн. грн. або 12,8 відс., Міністерство фінансів із 147,0 млн. грн. (за трьома програмами) - тільки 0,1 млн. гривень. Державний комітет з державного матеріального резерву взагалі не розпочинав повернення наданих з державного бюджету коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції в сумі 400 млн. гривень.
Надання кредитів за рахунок спеціального фонду державного бюджету затверджено у сумі 2 млрд. 540,2 млн. грн. за 12 бюджетними програмами, фактично надано за 5 бюджетними програмами 23,7 млн. грн. або 0,9 відс. річних обсягів і 59,4 відс. від фактичних обсягів за перший квартал 2005 року. Причому, 18,9 млн. грн. або 79,7 відс. всієї суми наданих кредитів надано на 2 бюджетні програми, які здійснюються за рахунок коштів, залучених державою. У той же час, на бюджетну програму "Формування державного продовольчого резерву Аграрним фондом, здійснення заставних закупівель, товарних та фінансових інтервенцій на організованому аграрному ринку" надано 2,5 млн. грн. або тільки 4,0 відс. наявного джерела від повернення кредитів (62,7 млн. грн.), хоча більша половина цієї суми (32,5 млн. грн.) надійшла до бюджету ще в лютому, а на надання пільгового довгострокового державного кредиту молодим сім'ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) та придбання житла направлено 0,3 млн. грн. або лише 6,9 відс. наявного джерела від повернення кредитів у сумі 4,1 млн. грн., з яких 1,3 млн. грн. надійшли до бюджету в січні-лютому.
3.5. Неповне та несвоєчасне проведення запланованих видатків та незадовільна робота в частині кредитування державного бюджету призвели до погіршення платіжної дисципліни.
3.5.1. Кредиторська заборгованість установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, зросла за січень-березень поточного року на 920,5 млн. грн. або на 22 відс. і на 01.04.2006 становила 5 млрд. 103,8 млн. грн., у тому числі щодо загального фонду - 3 млрд. 433,3 млн. гривень.
Загальний обсяг кредиторської заборгованості, що обліковується в частині загального фонду державного бюджету, збільшився протягом трьох місяців на 840,6 млн. грн. або в 1,3 раза і на 01.04.2006 року становив 3 млрд. 433,3 млн. грн. (прострочена - в сумі 737,9 млн. грн.), у тому числі заборгованість, що пов'язана з основною діяльністю розпорядників, зросла у 1,7 раза і становила 2 млрд. 67,6 млн. грн. або 60,2 відс. від загального обсягу заборгованості за загальним фондом.
За три місяці найбільші обсяги кредиторської заборгованості з основної діяльності розпорядників допущено при використанні коштів на поточні видатки - 2 млрд. 23,4 млн. грн. або 97,9 відс. загального її обсягу, у тому числі на субсидії і поточні трансферти - 873,3 млн. грн. або 42,2 відс. (прострочена - 283,8 млн. грн.), з оплати праці працівників бюджетних установ - 362,2 млн. грн. або 17,5 відс. (прострочена - 100,4 млн. грн.), придбання предметів постачання і матеріалів - 300,8 млн. грн. або 14,5 відс. (прострочена - 229,5 млн. грн.), дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення - 250,5 млн. грн. або 12,1 відс. (прострочена - 10,8 млн. гривень).
За економічною структурою кредиторська заборгованість найбільше зросла з оплати праці працівників бюджетних установ - на 339,4 млн. грн. або у 15,9 раза; досліджень і розробок державного (регіонального) значення - на 236,7 млн. грн. або в 18,2 раза; оплати комунальних послуг та енергоносіїв - на 96,6 млн. грн. або в 4,1 раза; придбання предметів постачання і матеріалів - на 100,2 млн. грн. або в 1,5 раза.
Станом на 01.04.2006 значне зростання кредиторської заборгованості з основної діяльності допущено в Міністерстві освіти і науки - на 124,6 млн. грн. або в 1,3 раза, до 499,4 млн. грн.; Міністерстві внутрішніх справ - на 124,2 млн. грн. або у 2,2 раза, до 227,5 млн. грн.; Міністерстві оборони - на 157 млн. грн. або у 3,6 раза, до 217,8 млн. грн.; Міністерстві аграрної політики - на 36,7 млн. грн. або в 1,2 раза, до 200,6 млн. гривень. Слід зазначити, що протягом січня - березня зменшилася кредиторська заборгованість у Міністерстві праці та соціальної політики - на 15,7 млн. грн. або 9,1 відсотка.
За січень-березень 2006 року загальна сума кредиторської заборгованості, яка обліковується за спеціальним фондом, зросла на 79,9 млн. грн. і на 01.04.2006 становила 1 млрд. 670,4 млн. грн., у тому числі 1 млрд. 80,4 млн. грн. (або 64,7 відс.) - заборгованість пов'язана з основною діяльністю.
За економічною структурою видатків станом на 01.04.2006 найбільші обсяги кредиторської заборгованості за основною діяльністю допущено з капітальних видатків - 236 млн. грн. (21,8 відс. загального обсягу), з неї прострочена заборгованість - 56,8 млн. грн.; дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення - 180,4 млн. грн. (16,7 відс.), у тому числі прострочена заборгованість - 32,9 млн. грн.; надання субсидій та поточних трансфертів підприємствам - 85,8 млн. грн. (7,9 відс.), з неї прострочена заборгованість - 17,7 млн. грн.; з оплати комунальних послуг та енергоносіїв - 48,2 млн. грн. (4,5 відс.), у тому числі прострочена заборгованість - 38,7 млн. гривень.
За січень - березень поточного року обсяги кредиторської заборгованості за основною діяльністю зросли у Міністерстві освіти і науки - на 74,4 млн. грн. або на 36,3 відс. і на 01.04.2006 становили 279,7 млн. грн.; Міністерстві внутрішніх справ - на 13,8 млн. грн. або на 20,3 відс. (81,9 млн. грн.); Міністерстві аграрної політики - на 14 млн. грн. або на 32,2 відс. (57,5 млн. грн.); Міністерстві з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - на 9,1 млн. грн. або в 1,7 раза (21,3 млн. гривень).
3.5.2. Загальний обсяг дебіторської заборгованості установ, що утримуються за рахунок державного бюджету, зменшився протягом січня - березня на 401,3 млн. грн. або 5,2 відс., і на 01.04.2006 становив 7 млрд. 348,6 млн. грн., з них заборгованість в частині загального фонду - 2 млрд. 381 млн. гривень.
Дебіторська заборгованість загального фонду зменшилася на 365,9 млн. грн. або на 13,3 відс., у тому числі з основної діяльності на 01.04.2006 становила 1 млрд. 182,3 млн. грн. або 49,7 відс. усієї заборгованості фонду.
За економічною структурою зменшення дебіторської заборгованості, пов'язаної з основною діяльністю головних розпорядників бюджетних коштів, відбулося як за поточними, так і за капітальними видатками, відповідно, - на 79,6 млн. грн. або 13 відс. (на 01.04.2006 становила 533,4 млн. грн.) та на 219,4 млн. грн. або 26,3 відс. (611,4 млн. гривень). Станом на 1 квітня 2006 року найбільші обсяги дебіторської заборгованості щодо основної діяльності рахувалися за видатками на дослідження і розробки, а також видатками державного (регіонального) значення - 211,2 млн. грн. (17,9 відс. загального обсягу), придбанням предметів постачання і матеріалів, оплатою послуг - 144,8 млн. грн. (12,2 відс.), на будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення - 65,1 млн. грн. (5,5 відс.), оплату комунальних послуг та енергоносіїв - 42,6 млн. грн. (3,6 відсотка).
Значне зменшення загальних обсягів дебіторської заборгованості відбулося у Міністерстві оборони - на 88,3 млн. грн. або 27,3 відс. (на 01.04.2006 становила 234,1 млн. грн.), Міністерстві вугільної промисловості - на 51,6 млн. грн. або 75,5 відс. (16,7 млн. грн.), Міністерстві освіти і науки - на 6,4 млн. грн. або 13,9 відс. (39,6 млн. гривень).
Загальна сума дебіторської заборгованості за спеціальним фондом зменшилася на 35,3 млн. грн. або майже на 1 відс., проте її обсяги залишаються значними - 4 млрд. 967,6 млн. гривень.
Дебіторська заборгованість спеціального фонду за основною діяльністю на 01.04.2006 становила 1 млрд. 323,3 млн. грн. або 26,6 відс. від загального обсягу заборгованості фонду. Найбільше зменшення обсягів протягом січня - березня поточного року відбулося в Міністерстві палива та енергетики - на 47,3 млн. грн. або 48,8 відс. (на 01.04.2006 становить 49,5 млн. грн.); Міністерстві вугільної промисловості - на 52 млн. грн. або 79 відс. (13,8 млн. грн.); Міністерстві промислової політики - на 9,2 млн. грн. або у 2,2 раза (7,5 млн. грн.); Міністерстві внутрішніх справ - на 5,6 млн. грн. або 3,4 відс. (160,5 млн. гривень). Проте у деяких головних розпорядників бюджетних коштів дебіторська заборгованість збільшилася. Зокрема, у Міністерстві освіти і науки - на 42,7 млн. грн. або в 1,5 раза (на 01.04.2006 - 136,9 млн. грн.), Міністерстві аграрної політики - на 11,8 млн. грн. або на 31,2 відс. (49,6 млн. грн.), Міністерстві охорони здоров'я - 2,9 млн. грн. або на 16,4 відс. (20,6 млн. гривень).
За три місяці поточного року дебіторська заборгованість бюджетних установ у частині неосновної діяльності становила 3 млрд. 644,3 млн. грн. або 73,4 відс. від загальної суми заборгованості за спеціальним фондом. Найбільша сума зазначеної заборгованості традиційно обліковувалася за Державним комітетом з державного матеріального резерву - 3 млрд. 577,3 млн. грн., яка протягом зазначеного періоду зменшилася на 22 млн. грн. або лише на 0,6 відсотка.
IV. Фінансування державного бюджету і стан державного боргу
4.1. Державний бюджет України в першому кварталі 2006 року виконано з дефіцитом у сумі 1 млрд. 586 млн. грн. при встановленому граничному розмірі дефіциту на кінець року у сумі 13 млрд. 245,7 млн. гривень.
4.1.1. Загальний фонд державного бюджету у звітному періоді виконано з дефіцитом у сумі 3 млрд. 174,2 млн. грн. при плані 5 млрд. 877,5 млн. грн. або на 2 млрд. 703,3 млн. грн. менше запланованого.
Виконання загального фонду державного бюджету з дефіцитом менше запланованого, відбулося за рахунок перевиконання на 502,8 млн. грн. доходів та неповного проведення запланованих видатків на суму 2 млрд. 184 млн. гривень.
Заплановані на звітний період внутрішні запозичення у сумі 469,9 млн. грн. взагалі не проводились. У менших обсягах, ніж передбачалося, здійснені витрати на погашення державного боргу та придбання цінних паперів на 160,6 млн. грн. або на 7,3 відс. (план - 2 млрд. 199,3 млн. грн., фактично - 2 млрд. 38,7 млн. гривень). Зокрема, внутрішній борг погашено на 74,6 млн. грн. або на 23,3 відс. менше планових обсягів (відповідно, 320,3 млн. грн. і 245,7 млн. грн.); зовнішній - на 79,1 млн. грн. або 4,4 відс. (відповідно, 1 млрд. 778,7 млн. грн. і 1 млрд. 699,6 млн. грн.); цінних паперів придбано на 6,9 млн. грн. або на 6,9 відс. менше (відповідно, 100,3 млн. грн. і 93,4 млн. грн.); на 2 млрд. 416,8 млн. або 31,9 відс. менше планового обсягу скоротилися залишки готівкових коштів (відповідно, 7 млрд. 577,2 млн. грн. і 5 млрд. 160,4 млн. гривень). Проте надходження від приватизації державного майна майже в 1,8 раза перевищили планові обсяги (план - 29,7 млн. грн., фактично - 52,5 млн. гривень).
Для фінансування загального фонду державного бюджету передбачалося залучити 8 млрд. 76,8 млн. грн., у тому числі за рахунок внутрішніх запозичень - 469,9 млн. грн., надходження коштів від приватизації - 29,7 млн. грн., частини залишку коштів на початок року - 7 млрд. 577,2 млн. гривень. Залучені кошти передбачалося спрямовувати на погашення державного боргу та придбання цінних паперів - 2 млрд. 199,3 млн. грн. і на фінансування дефіциту - 5 млрд. 877,5 млн. гривень. Фактично для фінансування загального фонду державного бюджету залучено 5 млрд. 212,9 млн. грн. або 64,5 відс. плану на звітний період. Від приватизації державного майна надійшло 52,5 млн. грн. або майже в 1,8 раза більше плану. Залишки готівкових коштів зменшились на 5 млрд. 160,4 млн. грн. і на 01.04.2006 становили 7 млрд. 357,8 млн. гривень.
За рахунок джерел фінансування використано на погашення державного боргу і придбання цінних паперів 2 млрд. 38,7 млн. грн. та на фінансування дефіциту - 3 млрд. 174,2 млн. гривень.
4.1.2. За рахунок проведення в цілому видатків у менших розмірах ніж надійшло бюджетних ресурсів профіцит спеціального фонду державного бюджету на 1 квітня поточного року склав 1 млрд. 588,2 млн. грн. при встановленому на 2006 рік дефіциті в сумі 1 млрд. 506,2 млн. гривень.
У звітному періоді надійшло на фінансування спеціального фонду державного бюджету 19 млн. грн. або лише 1,0 відс. затверджених річних обсягів (1 млрд. 999,8 млн. грн.), у тому числі зовнішніх надходжень - 18,4 млн. грн. або 0,9 відс. (1 млрд. 978,5 млн. грн.), від приватизації державного майна - 0,6 млн. грн. або 2,8 відс. (21,3 млн. гривень). Витрати на погашення державного боргу склали 493,6 млн. грн. або 100 відс. затверджених річних обсягів. Залишки готівкових коштів збільшились на 1 млрд. 113,6 млн. грн. і на 01.04.2006 становили 3 млрд. 376,6 млн. гривень.
4.2. У першому кварталі поточного року загальний обсяг державного боргу (прямого та гарантованого) зменшився на 3,6 відс. або на 2 млрд. 832,1 млн. грн. (560,8 млн. дол. США) і становив на 31.03.2006 75 млрд. 313,6 млн. грн. (14 млрд. 913,6 млн. дол. США).
4.2.1. Прямі боргові зобов'язання в гривневому еквіваленті зменшились на 3,5 відс. або на 2 млрд. 195,8 млн. грн. і становили 60 млрд. 948,8 млн. грн., у тому числі прямий зовнішній борг зменшився на 4,4 відс. або на 1 млрд. 949,9 млн. грн. і становив 42 млрд. 6,4 млн. грн., а внутрішній борг - на 1,3 відс. або на 245,9 млн. грн. і склав 18 млрд. 942,4 млн. гривень. Зменшення прямого боргу пояснюється тим, що погашення боргових зобов'язань проводилось без здійснення внутрішніх та зовнішніх запозичень, а також проведенням у березні поточного року взаємозаліку заборгованості з Російською Федерацією на суму 493,6 млн. гривень.
4.2.2. Гарантовані боргові зобов'язання за три місяці поточного року зменшились на 4,2 відс. або на 636,3 млн. грн. і становили 14 млрд. 364,8 млн. гривень.
4.2.3. Структура прямого та гарантованого державного боргу і його валютна складова дещо поліпшилися. Питома вага зовнішніх боргових зобов'язань впродовж звітного періоду зменшилась на 0,6 відс., до 74,8 відс. (діаграма 3). Валютна складова державного боргу зменшилась на 0,4 відс. і на 31.03.2006 становила 82,4 відсотка.
4.2.4. Обсяг витрат, пов'язаних з державним боргом, за січень-березень 2006 року становив 3 млрд. 230,5 млн. грн., у тому числі погашення внутрішнього та зовнішнього державного боргу, відповідно, 245,7 млн. грн. та 1 млрд. 699,6 млн. грн.; обслуговування внутрішнього та зовнішнього державного боргу, відповідно, 192,3 млн. грн. та 496,4 млн. грн.; проведення взаємозаліку з Російською Федерацією - 493,6 млн. грн.; придбання векселів Туркменистану - 93,4 млн. грн., виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, які отримали кредити під державні гарантії - 9,5 млн. гривень. Без урахування взаємозаліку з Російською Федерацією, який у 2006 році проведено в березні, а в 2005 році - у квітні, витрати, пов'язані з державним боргом, порівняно з відповідним періодом минулого року, зменшились на 13,7 відс. і становили 2 млрд. 736,9 млн. грн. (за перший квартал 2005 року - 3 млрд. 169,6 млн. гривень). При цьому витрати на погашення внутрішнього та зовнішнього державного боргу зменшились, відповідно, на 50,1 відс. або 246,3 млн. грн. (перший квартал 2005 року - 492 млн. грн., 2006 року - 245,7 млн. грн.) та на 11,7 відс. або 224,4 млн. грн. (відповідно, 1 млрд. 924 млн. грн. і 1 млрд. 699,6 млн. грн.), а видатки на обслуговування державного боргу, в цілому, збільшились на 1,8 відс. або 12 млн. грн. (676,7 млн. грн. і 688,7 млн. грн.), у тому числі на обслуговування внутрішнього боргу - збільшились на 68,2 відс. або на 78 млн. грн. (114,3 млн. грн. і 192,3 млн. грн.), зовнішнього - зменшились на 11,7 відс. або 66 млн. грн. (562,4 млн. грн. і 496,4 млн. гривень).
4.3. Не відбулося позитивних зрушень у відшкодуванні підприємствами - позичальниками простроченої заборгованості державному бюджету за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та позичками, наданими з державного бюджету в 1993-1998 роках суб'єктам господарювання у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами.
4.3.1. Станом на 1 квітня 2006 року за отриманими іноземними кредитами від міжнародних фінансових організацій та органів іноземних держав, за даними Державного казначейства рахувалося 65 підприємств, які заборгували державі 8 млрд. 964,6 млн. гривень.
Порівняно з початком року (8 млрд. 767,2 млн. грн.) розмір заборгованості збільшився на 197,4 млн. грн. або майже на 2,3 відсотка. Це пов'язано із виникненням нових зобов'язань у звітному періоді на суму 79,9 млн. грн.; зростанням курсів окремих валют у відношенні до гривні, зокрема, євро та японської єни, відповідно, на 2,3 відс. та 0,5 відс., що спричинило збільшення заборгованості на 124,4 млн. грн. та незадовільним виконанням боржниками держави боргових зобов'язань. Стан розрахунків, порівняно з відповідним періодом минулого року, погіршився. За січень - березень поточного року 11 підприємствами погашено лише 6,9 млн. грн., що на 29,2 млн. грн. або у 5,2 раза менше, ніж у першому кварталі 2005 року (36,1 млн. гривень).
Найбільші борги рахувалися за концерном "Украгротехсервіс" - 1 млрд. 919,8 млн. грн., ВАТ "Оріана" - 1 млрд. 39,3 млн. грн., ВАТ "Макіївський металургійний комбінат" - 813,3 млн. грн., корпорацією "Украгропромбіржа" - 757 млн. грн., АТЗТ "Біомед" - 588 млн. грн., ВАТ "Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат" - 395,6 млн. грн., Українською аграрною біржею - 322,4 млн. грн., асоціацією "Земля і люди" - 277,3 млн. грн., АТ "Епос-холдинг" - 265,3 млн. грн., ДП "Агентство з реструктуризації заборгованості підприємств агропромислового комплексу" - 250,7 млн. грн., ХК "Реле та автоматика" - 227,1 млн. грн., СП "Укрінтерцукор" - 216,4 млн. грн., фірмою "Атон" - 195,9 млн. грн., Державною службою лікарських засобів і виробів медичного призначення - 179,8 млн. грн., УО "Укрфармація" - 118,5 млн. грн., ВАТ "Силур" - 111,5 млн. грн., заборгованість яких становила 85,6 відс. від загального обсягу простроченої заборгованості.
4.3.2. Прострочена заборгованість суб'єктів господарювання за позичками, наданими з державного бюджету в 1993-1998 роках порівняно з початком року (112,3 млн. грн.) дещо зменшилася (на 0,1 млн. грн.), але стан розрахунків щодо погашення заборгованості залишається незадовільним.
Протягом першого кварталу поточного року повернуто позичок лише на суму 19,5 тис. грн., що на 490,8 тис. грн. менше проти відповідного періоду минулого року (510,3 тис. гривень). Найбільші борги в частині бюджетних позичок рахувалися за Міністерством промислової політики - 62,6 млн. грн. в частині двох позичок, наданих в 1995 році на погашення заборгованості за вугілля та енергоносії (55,9 млн. грн.) і на закупівлю сировини в Узбекистані (6,7 млн. грн.); Міністерством палива та енергетики України (Держкомнафтогазпром) - 8 млн. грн. позички 1994 року на фінансування робіт та поставок ресурсів у нафтовидобувні регіони Російської Федерації та 10 млн. грн. позички 1995 року на закупівлю палива; ДАК "Укрресурси" - 7,5 млн. грн. за двома позичками 1995 та 1996 років для розрахунків з Туркменистаном за газ та на фінансування добудови семи рибопромислових суден на ДП "Чорноморський суднобудівний завод"; Державною авіакомпанією "Авіалінії України" - 6,7 млн. грн. позички 1996 року на фінансування витрат, пов'язаних з ремонтом літака ІЛ-62М; АТ "Київський м'ясокомбінат" - 3,9 млн. грн. за двома позичками, 1994 та 1996 років на реконструкцію цеху з виробництва інсуліну та придбання матеріально-технічних ресурсів; дочірнім підприємством "Дніпродзержинське дослідно-промислове фармацевтичне виробництво" ДАК "Укрмедпром" - 2 млн. грн. за позичкою 1995 року; ДАК "Вугілля України" - 1,4 млн. грн. позички 1998 року для формування статутного фонду; корпорацією "Укрбуд" - 1,2 млн. грн. позички 1994 року на будівництво склотарного заводу агрофірми "Зоря"; центром художньої гімнастики "Школа Дерюгіних" - 1 млн. грн. позички 1994 року на проведення проектних робіт; Міністерством аграрної політики - 0,5 млн. грн. позички 1995 року для оплати меляси.
V. Міжбюджетні трансферти та виконання місцевих бюджетів
5.1. У 2006 році з державного бюджету передбачено надати місцевим бюджетам 52 трансферти в загальному обсязі 32 млрд. 957,8 млн. гр., у тому числі в січні-березні - 7 млрд. 163,3 млн. гривень. Протягом звітного періоду місцевим бюджетам перераховано 6 млрд. 713,5 млн. грн. або 93,7 відс. запланованого обсягу та 20,4 відс. планових призначень на рік, у тому числі із загального фонду - 6 млрд. 471,1 млн. грн. або 99,2 відс. плану на січень - березень (6 млрд. 521,3 млн. грн.) та із спеціального, відповідно, 242,4 млн. грн. або 37,8 відс. (642 млн. гривень).
З місцевих бюджетів до державного бюджету надійшло трансфертів у сумі 372,6 млн. грн., у тому числі коштів, що передаються до державного бюджету, в сумі 344,3 млн. грн. або 96,9 відс. плану на січень - березень (355,4 млн. грн.) та 24,2 відс. річних призначень (1 млрд. 421,8 млн. грн.), а також 28,3 млн. грн. субвенції на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів, виконавцями яких визначено розпорядників коштів державного бюджету.
5.1.1. У поточному році місцевим бюджетам передбачено надати з державного бюджету дотації в загальному обсязі 17 млрд. 239,9 млн. грн., з яких у першому кварталі - 4 млрд. 296,3 млн. гривень. Станом на 1 квітня 2006 року місцеві бюджети отримали дотацій у сумі 4 млрд. 322,1 млн. грн. або 100,6 відс. плану на січень - березень та 25,1 відс. планових призначень на рік.
У звітному періоді місцеві бюджети отримали дотацію вирівнювання в сумі 4 млрд. 284,9 млн. грн. або 100,6 відс. запланованих обсягів (4 млрд. 259,1 млн. гривень). У порівнянні з відповідним періодом 2005 року її обсяг збільшився на 1 млрд. 753 млн. грн. або в 1,7 раза.
У повному обсязі надані місцевим бюджетам передбачені на січень-березень поточного року додаткові дотації на зменшення фактичних диспропорцій між місцевими бюджетами через нерівномірність мережі бюджетних установ (31 млн. грн.); бюджету Автономної Республіки Крим на здійснення повноважень, встановлених Законом України від 23.12.98 N 350-XIV "Про затвердження Конституції Автономної Республіки Крим" (5,5 млн. грн.), а також міському бюджету міста Славутича на забезпечення утримання соціальної інфраструктури міста (0,7 млн. гривень).
5.1.2. За рахунок загального фонду державного бюджету в 2006 році місцевим бюджетам передбачено надати 36 субвенцій в загальному обсязі 11 млрд. 189,7 млн. грн., з яких у першому кварталі - 24 субвенції в сумі 2 млрд. 225 млн. гривень. Впродовж січня - березня місцеві бюджети отримали 19 субвенцій у сумі 2 млрд. 149 млн. грн., що становить 96,6 відс. запланованих обсягів та 19,2 відс. плану на рік.
Не в повному обсязі у звітному періоді перераховані місцевим бюджетам субвенції на надання пільг окремим категоріям громадян та житлових субсидій населенню на оплату енергоносіїв та житлово-комунальних послуг у сумі 511,4 млн. грн. або 98,6 відс. плану на січень - березень 2006 року (518,4 млн. грн.); на надання пільг окремим категоріям громадян з послуг зв'язку та компенсації за пільговий проїзд - 164,2 млн. грн. або 75,1 відс. (218,5 млн. грн.), а також на утримання дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, в дитячих будинках сімейного типу та прийомних сім'ях - 6,3 млн. грн. або 70 відс. (9 млн. гривень).
Несвоєчасне затвердження Кабінетом Міністрів України порядків використання окремих субвенцій призвело до ненадання місцевим бюджетам передбачених на січень - березень поточного року субвенцій на здійснення заходів щодо передачі житлового фонду та об'єктів соціально-культурної сфери Міністерства оборони в комунальну власність у сумі 5 млн. грн.; бюджету м. Києва на створення культурно-мистецького та музейного комплексу "Мистецький арсенал", для виконання робіт з проведення археологічних досліджень, консервації і тимчасової музеєфікації залишків фундаменту Десятинної церкви - 1,2 млн. грн. і для збереження історичної забудови міст, об'єктів історико-культурної спадщини, впорядкування історичних населених місць України та соціальний розвиток - 1,1 млн. гривень. Зазначені порядки затверджено Урядом лише у квітні - травні 2006 року (постанови від 22.04.2005 N 505, 21.04.2006 N 553 та 13.05.2006 N 669.
5.1.3. За рахунок відповідних надходжень до спеціального фонду державного бюджету передбачено надати місцевим бюджетам протягом року 12 субвенцій у загальній сумі 4 млрд. 528,2 млн. грн., у тому числі в січні-березні - 5 субвенцій у сумі 642 млн. гривень. Впродовж звітного періоду місцевим бюджетам надано 3 субвенції в сумі 242,4 млн. грн. або 37,8 відс. запланованих обсягів та 5,4 відс. плану на рік.
Протягом поточного року за рахунок надходження до спеціального фонду державного бюджету збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності передбачено надати місцевим бюджетам субвенцію на будівництво газопроводів-відводів та газифікацію населених пунктів, у першу чергу сільських, у сумі 450 млн. грн., з яких у першому кварталі - 112,5 млн. гривень. Статтею 52 Закону про державний бюджет передбачено, що порядок перерахування та використання зазначеної субвенції, а також її розподіл за об'єктами затверджується Кабінетом Міністрів України. Відповідний порядок затверджено Урядом постановою від 03.03.2006 N 245, проте розподіл коштів за об'єктами не затверджено. У січні-березні поточного року до державного бюджету надійшло коштів на зазначену мету в сумі 132,4 млн. грн. або 29,4 відс. плану на рік. У березні місяці поточного року, за відсутності затвердженого Урядом розподілу коштів за об'єктами, місцевим бюджетам надано субвенцію в сумі 112,5 млн. грн. або 100 відс. плану на січень - березень, а бюджетами Волинської, Одеської та Чернівецької областей проведено зазначені видатки в загальній сумі 3,4 млн. гривень.
За рахунок погашення заборгованості минулих років підприємств житлово-комунального господарства, паливно-енергетичного комплексу та інших підприємств, що надають комунальні послуги, з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість та рентної плати за транзитне транспортування природного газу в 2006 році передбачено надати субвенцію з державного бюджету місцевим бюджетам на проведення заходів щодо погашення заборгованості громадян за житлово-комунальні послуги та енергоносії в рахунок компенсації втрат від знецінених грошових заощаджень в сумі 1 млрд. грн., у тому числі в першому кварталі поточного року - 500 млн. гривень. У звітному періоді до державного бюджету надійшло коштів на зазначену мету в сумі 164,6 млн. гривень. Субвенція місцевим бюджетам надана в сумі 119,9 млн. грн., що становить 24 відс. плану на січень - березень та 72,8 відс. надходжень. Станом на 1 квітня 2006 року місцевими бюджетами проведені видатки в сумі 116 млн. грн. або 96,7 відс. отриманих коштів.
У поточному році за рахунок надходження до спеціального фонду державного бюджету платежів, що пов'язані з виконанням Угоди між Урядом України і Урядом Російської Федерації про участь у розвитку соціально-економічної сфери міста Севастополя та інших населених пунктів, у яких дислокуються військові формування Чорноморського флоту Російської Федерації на території України, передбачено надати окремим місцевим бюджетам субвенцію в сумі 18,8 млн. грн., з яких у першому кварталі - 9,4 млн. гривень. Впродовж звітного періоду кошти на зазначену мету не надходили, тому субвенція не надавалася.
Протягом поточного року передбачено надати міському бюджету міста Запоріжжя на будівництво автотранспортної магістралі через річку Дніпро субвенцію в сумі 233,1 млн. грн., у тому числі 133,1 млн. грн. - за рахунок надходження до спеціального фонду державного бюджету 95 відс. коштів, отриманих від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення, що перебувають у державній власності, на яких розташовані об'єкти, які підлягають приватизації, та 100 млн. грн. - за рахунок надходження до спеціального фонду державного бюджету акцизного збору із вироблених в Україні нафтопродуктів і транспортних засобів, акцизного збору із ввезених на територію України нафтопродуктів і транспортних засобів та ввізного мита на нафтопродукти і транспортні засоби та шини до них. Станом на 1 квітня 2006 року надано 10 млн. грн. або 100 відс. плану на січень-березень, які в повному обсязі спрямовані на проведення зазначених видатків.
5.1.4. Впродовж січня - березня поточного року з бюджетів 18 регіонів до державного бюджету передано коштів у сумі 344,3 млн. грн. або 96,9 відс. запланованого обсягу (355,4 млн. гривень).
У звітному періоді лише 7 регіонів забезпечили виконання планових призначень у повному обсязі, а саме: бюджети м. Києва (176,8 млн. грн.), Харківської (19,2 млн. грн.), Львівської (8,2 млн. грн.), Миколаївської (2,6 млн. грн.), Рівненської (2,4 млн. грн.), Хмельницької (1,5 млн. грн.) та Закарпатської (1,1 млн. грн.) областей. Станом на 1 квітня поточного року до державного бюджету не надійшло 11,1 млн. гривень. Найбільші обсяги коштів не надійшли з бюджетів Донецької (6,6 млн. грн.) і Запорізької (2,3 млн. грн.) областей та Автономної Республіки Крим (0,5 млн. гривень).
5.2. Доходи місцевих бюджетів за січень - березень 2006 року (з урахуванням трансфертів) становили 14 млрд. 945,2 млн. грн. або 22,1 відс. річного обсягу, затвердженого місцевими радами. До загального фонду надійшло 12 млрд. 818,7 млн. грн. або 22,5 відс. плану на рік, спеціального фонду - 2 млрд. 126,6 млн. грн. або 19,6 відс. річного обсягу.
5.2.1. Порівняно з аналогічним періодом 2005 року, доходи місцевих бюджетів, в цілому, зросли на 4 млрд. 914,1 млн. грн. або 49,0 відс., у тому числі загального фонду - на 4 млрд. 115,5 млн. грн. або 47,3 відсотка.
Збільшення надходжень до місцевих бюджетів відбулося, головним чином, за рахунок трансфертів з державного бюджету, які зросли на 2 млрд. 970,5 млн. грн. або на 79,4 відсотка. Натомість приріст власних і закріплених доходів місцевих бюджетів становив 1 млрд. 943,6 млн. грн. або 30,9 відсотка. За таких умов частка власних і закріплених доходів у загальних надходженнях місцевих бюджетів, у порівнянні з відповідним періодом минулого року, зменшилась на 7,6 відс. пункта і становила 55,1 відсотка (діаграма 4).
5.2.2. Власні і закріплені доходи місцевих бюджетів у звітному періоді виконані в сумі 8 млрд. 231,7 млн. грн. або на рівні 23,7 відс. річного плану (34 млрд. 756,2 млн. гривень). При цьому до загального фонду надійшло 6 млрд. 347,6 млн. грн. або 22,3 відс. річного обсягу, спеціального фонду - 1 млрд. 884,1 млн. грн. або 29,8 відсотка.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року, надходження до загального фонду зросли на 1 млрд. 387,4 млн. грн. або 28 відс., що забезпечено, в основному, за рахунок податку з доходів фізичних осіб (на 1 млрд. 332 млн. гривень).
Збільшення доходів спеціального фонду на 556,2 млн. грн. або 41,9 відс. відбулося за рахунок надходжень від відчуження майна, яке належить Автономній Республіці Крим, та майна, що знаходиться в комунальній власності (на 176,7 млн. грн.); власних надходжень бюджетних установ (на 112,6 млн. грн.); цільових фондів, утворених Верховною Радою Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади (на 102,8 млн. грн.); надходжень від продажу землі (на 107,1 млн. грн.); податку з власників транспортних засобів (на 61,8 млн. гривень). Найбільша питома вага у власних і закріплених надходженнях загального фонду місцевих бюджетів припадала на податок з доходів фізичних осіб (4 млрд. 587,6 млн. грн. або 72,2 відс.) та плату за землю (704,9 млн. грн. або 11,1 відс.), спеціального фонду - власні надходження бюджетних установ (663,5 млн. грн. або 35,2 відс.), надходження від відчуження майна, яке належить Автономній Республіці Крим та майна, що знаходиться у комунальній власності (420,9 млн. грн. або 22,3 відс.), податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів (208,2 млн. грн. або 11,1 відсотка).
5.3. Видатки місцевих бюджетів за січень - березень 2006 року (з урахуванням коштів, що передаються до державного бюджету) проведені у загальній сумі 12 млрд. 967,9 млн. грн. або 20,1 відс. від обсягів, затверджених місцевими радами на рік, що більше минулорічного показника на 3 млрд. 934,2 млн. грн. або на 43,5 відсотка.
Фактична частка видатків місцевих бюджетів (без вилучення коштів до державного бюджету) у зведеному бюджеті порівняно з аналогічним періодом 2005 року практично не змінилася (зменшення становило 0,3 відс. пункта) і на 1 квітня 2006 року склала лише 38,7 відсотка.
5.3.1. За рахунок загального фонду місцевих бюджетів (з урахуванням коштів, переданих до державного бюджету) проведено видатків у сумі 11 млрд. 255,2 млн. грн., що становить 20,6 відс. плану, затвердженого місцевими радами на рік і на 3 млрд. 327,9 млн. грн. або на 42,0 відс. більше, ніж за відповідний період минулого року.
Обмеженість ресурсної бази, а також значний обсяг видатків на утримання установ соціально-культурної сфери (83,6 відс.), не дозволяють у повному обсязі проводити видатки, пов'язані із здійсненням повноважень, покладених на місцеве самоврядування та неврахованих при розрахунку міжбюджетних трансфертів.
Діаграма 5. Структура видаткової частини загального фонду місцевих бюджетів у січні-березні 2006 року (у відсотках)
Так, у структурі загального фонду місцевих бюджетів найбільш значною була частка видатків на освіту - 36,8 відс. (4 млрд. 136,2 млн. грн.); охорону здоров'я - 24,7 відс. (2 млрд. 774,0 млн. грн.); соціальний захист та соціальне забезпечення - 18,1 відс. (2 млрд. 31,9 млн. гривень). Водночас традиційно незначними залишаються видатки на житлово-комунальне господарство - 4,0 відс. (446,3 млн. грн.); економічну діяльність - 1,1 відс. (120,3 млн. грн.), а на охорону навколишнього природного середовища протягом першого кварталу направлено лише 0,7 млн. гривень (діаграма 5).
Економічна структура видатків загального фонду місцевих бюджетів залишається стабільною. За перший квартал 2006 року видатки на оплату праці з нарахуваннями досягли 5 млрд. 892,0 млн. грн., що на 1 млрд. 747,1 млн. грн. більше відповідного періоду минулого року (4 млрд. 144,9 млн. гривень), але частка видатків на цю мету (52,3 відс.) у структурі не зменшилася. При цьому найбільшу питому вагу видатків на оплату праці мали місцеві бюджети з найбільшою часткою трансфертів із державного бюджету у структурі доходів, зокрема, області: Рівненська - 61,4 відс.; Закарпатська - 60,2 відс.; Кіровоградська - 59,7 відс.; Херсонська - 58,9 відс.; Чернівецька - 58,8 відс.; Тернопільська - 58,2 відс.; Вінницька - 57,6 відс.; Івано-Франківська - 56,5 відс., Волинська - 56,2 відс.; Хмельницька - 55,9 відсотка.
Традиційно вагомими були видатки на поточні трансферти населенню - 14,8 відс. (1 млрд. 660,0 млн. грн.); оплату комунальних послуг та енергоносіїв - 9,6 відс. (1 млрд. 080,3 млн. грн.); субсидії і поточні трансферти підприємствам, установам та організаціям - 4,9 відс. (556,4 млн. грн.); поточні трансферти органам державного управління інших рівнів - 3,2 відс. (355,8 млн. гривень). Водночас залишалися незначними видатки на придбання продуктів харчування (3,4 відс.); дослідження і розробки, окремі заходи з реалізації регіональних програм (0,1 відс.); придбання медикаментів та перев'язувальних матеріалів (1,6 відс.), а частка капітальних видатків, порівняно з відповідним періодом 2005 року, збільшилась на 0,5 відс. пункти (117,4 млн. грн.) і складала 2,3 відс. (261,4 млн. гривень).
5.3.2. Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів проведено в сумі 1 млрд. 712,7 млн. грн. або 17,1 відс. плану, затвердженого місцевими радами на рік. У порівнянні з аналогічним періодом 2005 року їх обсяг збільшився на 606,3 млн. грн. або на 54,8 відсотка.
Найбільш вагомими у структурі спеціального фонду були видатки на економічну діяльність - 37,8 відс. (646,6 млн. грн.); охорону здоров'я - 16,4 відс. (281,6 млн. грн.); освіту - 14,4 відс. (246,8 млн. грн.), загальнодержавні функції - 13,5 відс. (231,1 млн. грн.), житлово-комунальне господарство - 10,2 відс. (175,3 млн. гривень).
5.3.3. Залишається незадовільним стан розрахункової дисципліни бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.
Кредиторська заборгованість з початку року збільшилася на 1 млрд. 115,2 млн. грн. або 36,0 відс. (оплата праці з нарахуваннями - на 681,1 млн. грн.) і на 01.04.2006 становила 4 млрд. 210,2 млн. грн., у тому числі загального фонду - 3 млрд. 682,0 млн. грн., спеціального - 528,2 млн. гривень. У структурі кредиторської заборгованості 83,8 відс. або 3 млрд. 527,5 млн. грн. становила заборгованість, термін оплати якої не настав, з них поточні трансферти населенню - 2 млрд. 403,9 млн. грн., оплата праці з нарахуваннями - 760,8 млн. гривень.
Найбільша кредиторська заборгованість у розрізі регіонів рахувалася за установами, що утримуються з бюджетів м. Києва - 384,2 млн. грн. (9,1 відс. її загального обсягу); Донецької - 324,2 млн. грн. (7,7 відс.); Львівської - 238,0 млн. грн. (5,7 відс); Київської - 234,1 млн. грн. (5,6 відс.); Дніпропетровської - 232,1 млн. грн. (5,5 відс.); Луганської - 220,8 млн. грн. (5,2 відс); Одеської - 185,7 млн. грн. (4,4 відс.) областей і Автономної Республіки Крим - 199,1 млн. грн. (4,7 відсотка).
Дебіторська заборгованість збільшилася на 60,8 млн. грн. або 8,7 відс. і на 01.04.2006 становила 762,4 млн. грн., у тому числі загального фонду - 292,6 млн. грн., спеціального - 469,8 млн. гривень. При цьому прострочена дебіторська заборгованість складала 17,2 відс. її загального обсягу (131,5 млн. гривень).
У територіальному розрізі найбільші суми дебіторської заборгованості рахувалися за установами, що утримуються з бюджетів м. Києва - 158,7 млн. грн. (20,8 відс. її загального обсягу); Тернопільської - 54,3 млн. грн. (7,1 відс.); Миколаївської - 48,6 млн. грн. (6,4 відс.); Чернігівської - 44,5 млн. грн. (5,8 відс.), Одеської - 42,9 млн. грн. (5,6 відс.); Луганської - 37,0 млн. грн. (4,9 відс.); Донецької - 36,3 млн. грн. (4,8 відс.) областей.
5.3.4. У цілому, місцеві бюджети виконані з перевищенням доходів над видатками (профіцитом) у сумі 1 млрд. 977,8 млн. грн., залишок коштів на 01.04.2006 на їх рахунках складав 4 млрд. 99,0 млн. гривень.
* * *
Підсумовуючи висновки, Колегія Рахункової палати відмічає:
У поточному році Державний бюджет України виконується за умов економічної невизначеності. Зростання цін на енергоносії і, передусім, на природний газ, залишається одним із головних ризиків як для економіки в цілому, так і для виконання державного бюджету.
Проведення бюджетної політики щодо посилення економічної активності за рахунок переважного спрямування бюджетних ресурсів на споживання не виправдало сподівань ще в минулому році. Випереджаюче зростання соціальних виплат, порівняно з продуктивністю праці, а також проблеми ціноутворення в енергетичному комплексі створюють передумови для розвитку інфляційних процесів.
Вкрай важливим і невідкладним є запровадження державної політики, спрямованої на структурні перетворення в економіці, поновлення високих темпів економічного зростання, посилення інвестиційної активності, зупинення процесу нарощування державного споживання.
| Голова Рахункової палати | В.К.Симоненко |
