Про затвердження Методичних рекомендацій щодо складання адміністратором недержавного пенсійного фонду спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення

3.5.31. У рядку 220 зазначаються дані про кількість вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником та фактично сплатили пенсійні внески на підставі укладених ними контрактів за відповідною пенсійною схемою. При цьому в колонці "Всього за звітний квартал" зазначаються дані про вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником та уклали пенсійні контракти за відповідною пенсійною схемою про сплату внесків на свою користь у звітному періоді.

Значення рядка 220 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" не заповнюється.

3.5.32. Значення рядка 230 колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал", "Наростаючим підсумком з початку звітного року", "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" розраховується за формулою: сума рядків 231, 232.

У рядках 230, 231, 232 зазначаються дані про суми пенсійних виплат, які були здійснені учасникам, у яких діяли (або діють) пенсійні контракти за відповідною пенсійною схемою і виникли підстави для отримання пенсійних виплат.

Значення рядків 230, 231, 232 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником" не заповнюються.

3.5.33. Значення рядка 240 для колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал", "Наростаючим підсумком з початку звітного року" розраховується за формулою: сума рядків 241, 242.

У рядках 240, 241, 242 зазначаються дані про зараховані на індивідуальні пенсійні рахунки учасників суми пенсійних внесків, фактично отримані пенсійним фондом у звітному періоді за відповідною пенсійною схемою.

Значення рядків 240, 241, 242 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" та "Кількості вкладників-фізичних осіб, що знаходяться в трудових відносинах із роботодавцем-платником" не заповнюються.

3.5.34. У рядку 250 колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал", "Наростаючим підсумком з початку звітного року" зазначаються дані про суми пенсійних виплат, які були здійснені учасникам, у яких діяли (або діють) пенсійні контракти за відповідною пенсійною схемою і виникли підстави для отримання пенсійних виплат.

Значення рядка 250 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" та "Кількості вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником" не заповнюється.

3.5.35. У рядку 260 колонки "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал", "Наростаючим підсумком з початку звітного року" зазначаються дані про суму простроченої заборгованості за внесками за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою, включаючи пенсійні контракти, укладені на користь декількох учасників, за якими існує заборгованість за одним або декількома учасниками. При цьому в рядку 260 колонки "Всього за звітний квартал" зазначаються дані про суму внесків за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою, за якими виникла прострочена заборгованість у звітному кварталі, а колонки "Наростаючим підсумком з початку звітного року" зазначаються дані про суму простроченої заборгованості по внескам за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою станом на останній день звітного кварталу.

Якщо періодичність сплати пенсійних внесків більша ніж квартал, прострочена заборгованість за такими пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою відображається починаючи з того звітного кварталу, у якому виникла така заборгованість.

При цьому значення колонки "Наростаючим підсумком з початку звітного року" рядка 260 може не дорівнювати сумі значень колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал" рядка 260.

Значення рядків 260 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" та "Кількості вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником" не заповнюються.

3.5.36. У рядку 270 колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал", "Наростаючим підсумком з початку звітного року" зазначаються дані про суму простроченої заборгованості за внесками вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із засновником/роботодавцем-платником та уклали пенсійні контракти за відповідною пенсійною схемою на свою користь. При цьому в рядку 270 колонки "Всього за звітний квартал" зазначаються дані про суму внесків за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою, за якими виникла прострочена заборгованість у звітному кварталі, а колонки "Наростаючим підсумком з початку звітного року" зазначаються дані про суму простроченої заборгованості за внесками за пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою станом на останній день звітного кварталу.

Якщо періодичність сплати пенсійних внесків більша ніж квартал, прострочена заборгованість за такими пенсійними контрактами за відповідною пенсійною схемою відображається починаючи з того звітного кварталу, у якому виникла така заборгованість.

При цьому значення колонки "Наростаючим підсумком з початку звітного року" рядка 270 може не дорівнювати сумі значень колонок "Дані на початок звітного кварталу", "Всього за звітний квартал" рядка 270.

Значення рядків 270 колонки "Співвідношення до загальної чисельності працюючих роботодавця-платника (%)" в частині "Кількості учасників за пенсійною схемою" та "Кількості вкладників-фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із роботодавцем-платником" не заповнюються.

3.5.37. У рядку 290 колонки "Всього за звітний квартал" зазначаються дані про суми пенсійних внесків, які повинні надійти в наступному за звітним кварталі, визначені шляхом прогнозного розрахунку за вже укладеними пенсійними контрактами.

3.5.38. У рядку 300 колонки "Всього за звітний квартал" зазначаються дані про суми коштів, необхідних для здійснення пенсійних виплат за укладеними договорами про виплату пенсії на визначений строк або на підставі поданих заяв учасників (або їх спадкоємців), у яких діяли (або діють) пенсійні контракти за відповідною пенсійною схемою, укладені на користь учасників.

3.6. Форма НПФ-6.

3.6.1. У формі НПФ-6 зазначається інформація про основні фінансові показники діяльності пенсійного фонду, які розраховуються на підставі даних бухгалтерського обліку пенсійного фонду та даних, наданих компанією з управління активами.

3.6.2. Надання інформації для заповнення форми НПФ-6 повинно бути передбачено договорами про управління активами пенсійного фонду та адміністрування, а також обліковою політикою пенсійного фонду.

3.6.3. Форма НПФ-6 обов'язково підписується керівником адміністратора пенсійного фонду та компанії з управління активами пенсійного фонду.

3.6.4. Методика розрахунку коефіцієнта стійкості, коефіцієнта надійності, коефіцієнта платоспроможності та коефіцієнта рентабельності пенсійних активів визначена в Положенні.

3.6.5. Розрахунок коефіцієнта стійкості пенсійного фонду (Кс) здійснюється за наступною формулою:

3.6.6. Розрахунок коефіцієнта надійності пенсійного фонду (Кн) здійснюється за наступною формулою:

3.6.7. Розрахунок коефіцієнта платоспроможності (Кп) здійснюється за наступною формулою:

3.6.8. Розрахунок коефіцієнта рентабельності (Кр) здійснюється за наступною формулою:

3.7. Форма НПФ-7.

3.7.1. У формі НПФ-7 зазначається інформація про склад та структуру активів пенсійного фонду станом на останній день звітного періоду.

3.7.2. Форма НПФ-7 обов'язково підписується керівником компанії з управління активами пенсійного фонду.

3.7.3. Надання інформації для заповнення форми НПФ-7 повинно бути передбачено договорами про управління активами пенсійного фонду та адміністрування, а також обліковою політикою пенсійного фонду.

3.7.4. У таблиці 3 "Грошові кошти на вкладних (депозитних) рахунках у банку" в розділі "Сума грошових коштів (грн.)" зазначаються окремо дані про розмір коштів, розміщених на депозитах у банківських установах, та розмір відсотків, що підлягають нарахуванню за звітний період, відповідно до умов договору банківського вкладу (у наступному рядку з приміткою "нараховані відсотки").

3.7.5. У таблиці 3 "Грошові кошти на вкладних (депозитних) рахунках у банку" в рядку "Усього" зазначаються окремо дані про загальний розмір коштів, розміщених на депозитах у банківських установах, і розмір відсотків, що підлягають нарахуванню за звітний період, відповідно до умов договору банківського вкладу (у наступному рядку з приміткою "Усього нарахованих відсотків").

У розділі 5 "Перелік інших інвестицій" зазначаються дані про інші об'єкти інвестування активів пенсійного фонду, які не увійшли до попередніх розділів. Окремим рядком зазначаються дані про розмір коштів, які обліковуються на поточному рахунку пенсійного фонду з обов'язковим зазначенням випадку, якщо пенсійні внески, що надійшли на рахунок НПФ, не були інвестовані протягом двох тижнів із наданням пояснень причин такого прострочення терміну інвестування.

3.8. Форма НПФ-8.

3.8.1. Надання компанією з управління активами адміністратору НПФ форми НПФ-8 повинно бути передбачено договорами про управління активами НПФ та адміністрування, а також обліковою політикою НПФ.

3.8.2. Форма НПФ-8 є обов'язковою для заповнення особою, що здійснює управління активами НПФ та складається нею відповідно до укладених і виконаних угод із цінними паперами українських емітентів, незалежно від способу укладення угоди з учасником торгів.

3.8.3. Форма НПФ-8 підписується керівником компанії з управління активами НПФ та відповідальною особою структурного підрозділу організатора торгівлі, до компетенції якого належить підготовка звітних документів щодо укладених угод, якими підтверджується факт укладення угод.

3.8.4. Компанія з управління активами має право надати адміністратору НПФ форму НПФ-8, підтверджену організатором торгівлі як за кожною укладеною угодою з цінними паперами українських емітентів, так і за сукупністю всіх угод із цінними паперами українських емітентів, що були здійснені протягом звітного періоду.

3.9. Форма НПФ-9.

3.9.1. У формі НПФ-9 зазначаються дані про учасників недержавного пенсійного фонду, отримані із системи персоніфікованого обліку з розбивкою за віковою категорією.

3.9.2. У рядках "до 25 років" зазначаються дані про учасників (жінок або чоловіків), вік яких до 25 років включно. У рядках "25-40 років" зазначаються дані про учасників (жінок або чоловіків), вік яких більше 25 і до 40 років включно. У рядках "40-55 років" зазначаються дані про учасників (жінок або чоловіків), вік яких більше 40 і до 55 років включно. У рядках "старше 55 років" зазначаються дані про учасників (жінок або чоловіків), вік яких перевищує 55 років.

3.9.3. Значення рядка 010 для кожної колонки розраховується за формулою: сума рядків 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017, 018.

3.9.4. У колонці "Дані на початок звітного кварталу (осіб)" зазначається інформація про кількість учасників пенсійного фонду, на корись яких відкрито індивідуальний пенсійний рахунок станом на останній день попереднього звітного періоду, з розбивкою за віковою категорією. При цьому, дані для I кварталу першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу дорівнюють даним на кінець попереднього звітного фінансового року, а для наступних кварталів - даним на кінець попереднього звітного кварталу.

3.9.5. У колонці "Всього за звітний квартал (осіб)" зазначаються дані про кількість учасників пенсійного фонду, які мають у системі персоніфікованого обліку відкриті (діючі) індивідуальні пенсійні рахунки, відкриті на підставі пенсійного контракту, станом на останній день звітного кварталу з розбивкою за віковою категорією.

3.9.6. У колонці "Дані на початок звітного кварталу (грн.)" відображаються суми пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальних пенсійних рахунках учасників пенсійного фонду, станом на останній день попереднього звітного періоду з розбивкою за віковою категорією. При цьому, дані для I кварталу першого року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу дорівнюють даним на кінець попереднього звітного фінансового року, а для наступних кварталів - даним на кінець попереднього звітного кварталу.

3.9.7. В колонках "Пенсійні внески сплачуються (грн.)" зазначаються дані про розмір фактично сплачених на користь учасників пенсійних внесків протягом звітного кварталу з розбивкою за віковою категорією. При цьому, в колонці "Роботодавцем-платником" зазначаються дані про розмір пенсійних внесків, фактично сплачених будь-якими юридичними особами, включаючи роботодавців, засновників пенсійного фонду та професійні об'єднання або фізичною особою-підприємцем, на користь працівників у відкритому, корпоративному та професійному фондах.

У колонці "Сплату внесків припинено (грн.)" зазначаються дані станом на останній день звітного періоду кварталу про кількість учасників, у яких в системі персоніфікованого обліку залишається відкритий індивідуальний пенсійний рахунок, із розбивкою за віковою категорією, на користь яких сплата пенсійних внесків вкладником припинена на підставі поданого будь-якого документа щодо припинення сплати внесків, внесення вкладником відповідних змін до пенсійного контракту (в тому числі укладеного на користь декількох учасників) або якщо припинення сплати пенсійних внесків передбачено умовами пенсійного контракту, включаючи внесення змін до пенсійного контракту або на підставі іншого документа.

При цьому, якщо на користь учасника сплата внесків припинена за декількома контрактами, то інформація про такого учасника вноситься до даних форми звітності НПФ-9 тільки один раз відповідно його вікової категорії; якщо сплата внесків припинена на користь декількох учасників за одним пенсійним контрактом, то інформація вноситься до даних форми звітності НПФ-9 про кожного із таких учасників у розрізі його вікової категорії.

3.9.8. У колонці "Всього за звітний квартал (грн.)" зазначаються дані про суми пенсійних коштів, які обліковуються на індивідуальних пенсійних рахунках учасників пенсійного фонду, станом на останній день звітного періоду з розбивкою за віковою категорією.

3.9.9. У колонці "Заборгованість по внесках (грн.)" зазначаються дані про розмір простроченої заборгованості з пенсійних внесків станом на останній день звітного кварталу з розбивкою за віковою категорією учасників.

3.9.10. У колонці "Дані на початок звітного кварталу (грн.)" зазначаються дані про загальну суму пенсійних виплат, які були здійснені учасникам пенсійного фонду станом на останній день звітного періоду з розбивкою за віковою категорією, включаючи. При цьому, дані для I кварталу 1-го року діяльності дорівнюють нулю. Для наступних років діяльності дані на початок I кварталу дорівнюють даним на кінець попереднього звітного фінансового року, а для наступних кварталів - даним на кінець попереднього звітного кварталу.

3.9.11. У колонці "Пенсійні виплати (грн.)" зазначаються дані про всі види пенсійних виплат, які були фактично зроблені протягом звітного кварталу з розбивкою за віковою категорією та видом пенсійної виплати. При цьому, в колонках "Одноразові пенсійні виплати" та "Пенсія на визначений строк" зазначаються дані про здійснені пенсійні виплати, включаючи нараховані суми податку на доходи фізичних осіб, в залежності від виду виплати, а в колонках "Перераховано пенсійних коштів до" зазначаються суми переведених до інших фінансових установ коштів учасника, без урахування сум витрат на переведення таких коштів.

3.9.12. У колонці "Перераховано пенсійних коштів до страховика" зазначаються розміри переведених коштів за договорами страхування довічного ануїтету та за договорами страхування ризику настання інвалідності та смерті учасника, а в колонці "Перераховано пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду" зазначаються дані про кошти, перераховані до іншого пенсійного фонду згідно з укладеним договором про виплату пенсії на визначений строк, а також дані про кошти, перераховані до іншого пенсійного фонду у випадку розірвання пенсійного контракту, в тому числі і внесення змін до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників.

3.9.13. У колонці "Всього за звітний квартал (грн.)" зазначаються дані про сукупний розмір здійснених пенсійних виплат за звітний квартал та сум, переведених до інших фінансових установ коштів фізичної особи, з розбивкою за віковою категорією.

3.9.14. У колонці "Заборгованість за пенсійними виплатами (грн.)" зазначається інформація про розмір простроченої заборгованості за нарахованими, але не здійсненими пенсійними виплатами станом на останній день звітного кварталу та коштами учасників, які мають бути переведеними до інших фінансових установ.