6.8.8. У разі недостатньої якості або повноти висновку експерта може бути призначена додаткова експертиза, проведення якої може доручатись тому ж експерту (спеціалісту), або повторна експертиза, проведення якої доручається іншому експерту (спеціалісту). Призначення таких експертиз повинно бути обґрунтоване у відповідних постановах з посиланням на ті положення з висновку експерта, який проводив первинну експертизу, що викликали сумнів, а також з викладенням обставин справи, на підставі яких поставлено під сумнів достовірність висновків експерта.
6.9. Одержання проб та зразків для проведення експертизи.
6.9.1. Посадова особа митного органу, в провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, має право відбирати в осіб, які притягуються до відповідальності за порушення митних правил, зразки підпису, почерку, а також брати проби та зразки товарів, необхідні для проведення експертизи.
У разі потреби взяття проб та зразків може проводитися також у інших осіб, свідчення та участь яких у вивченні та оцінці обставин порушення митних правил можуть мати істотне значення для провадження і розгляду справи.
Взяття проб і зразків здійснюється після остаточного визначення щодо необхідності проведення експертизи, виду експертизи й відповідно які саме зразки і проби підлягають відбору.
6.9.2. Особа, щодо якої порушено справу про порушення митних правил, її представники, захисник, мають право клопотатися перед митним органом, посадова особа якого здійснює провадження у зазначеній справі, про взяття проб та зразків для проведення експертизи. У разі відмови у задоволенні такого клопотання митний орган повинен письмово повідомити про це особу, яка подала клопотання, з вмотивованим обґрунтуванням причин відмови.
6.9.3. Взяття проб і зразків здійснюється на підставі постанови про взяття проб та зразків, винесеної посадовою особою митного органу, у провадженні або на розгляді в якої перебуває справа про порушення митних правил, за формою, установленою Держмитслужбою.
6.9.4. Взяття проб і зразків проводиться в присутності двох понятих, у разі потреби також може залучатися експерт.
6.9.5. Постанова про взяття проб та зразків перед проведенням взяття проб і зразків пред'являється особі, у якої вони беруться, про що в постанові вчиняється відповідний запис.
6.9.6. Про одержання проб і зразків складається протокол за встановленою Держмитслужбою формою, який крім загальних відомостей (часу, місця проведення відбору, присутніх осіб) повинен містити відмітку про пред'явлення особі, у якої відбираються проби й зразки, постанови про взяття проб та зразків, застосування під час відбору технічних засобів, назви взятих проб і зразків, їх особливі ознаки. При потребі складається додаток до протоколу про одержання проб та зразків. Копія протоколу про одержання проб та зразків вручається особі, у якої проведено їх відбір.
У разі відбору проб і зразків готових виробів, напівфабрикатів, сировини, почерку для проведення відповідної експертизи посадовій особі потрібно дотримуватися встановленого порядку відбору об'єктів експертизи.
6.10. Порядок надання доручення на проведення окремих процесуальних дій.
6.10.1. Посадова особа митного органу, в провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, має право доручити проведення посадовій особі іншого митного органу конкретних процесуальних дій, а саме: тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів, митне обстеження, пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання, взяття проб та зразків для проведення експертизи.
Також посадовій особі іншого митного органу може бути доручено вручення протоколу про порушення митних правил (інших документів справи) особі, яка притягується до відповідальності, а також опитування цієї особи, свідків та інших осіб щодо обставин, які їм відомі та стосуються справи про порушення митних правил.
6.10.2. Строк виконання доручення обчислюється з дня його отримання й становить п'ять діб.
Розділ 7. Способи фіксації процесуальних дій
7.1. Процесуальні дії у справах про порушення митних правил фіксуються в порядку, передбаченому МК України, з використанням форм процесуальних документів, установлених центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері фінансів.
Процесуальна дія, не оформлена в установленому порядку, втрачає доказове значення.
До процесуального документа під час його складання можна вносити виправлення, які повинні бути засвідчені підписами особи, що його склала, а також інших осіб, присутніх під час проведення відповідної процесуальної дії.
7.2. Додатковими способами фіксації результатів проведення процесуальних дій може бути складання планів, схем, фотографування, відеозйомка, звукозапис.
Необхідність застосування додаткових способів фіксації визначається посадовою особою митного органу, яка складає протокол про порушення митних правил або здійснює провадження у справі про порушення митних правил.
План є графічним зображенням в умовних знаках місцевості, приміщення в певному масштабі, а схема - зображенням у загальних рисах місцевості, приміщень, розташування предметів правопорушення тощо.
Як додатковий спосіб фіксації свідчень під час відібрання пояснень від осіб, відносно яких є підозра про можливість зміни свідчень, іноземців, пояснення яких перекладає перекладач, тощо може використовуватись звукозапис.
Під час проведення процесуальної дії із застосуванням звукозапису про це повідомляються всі учасники дії до початку її проведення. Повторення спеціально для звукозапису будь-якої частини дії в ході її проведення не дозволяється. Монтаж фонограми є неприпустимим. Перед закінченням процесуальної дії фонограма повністю відтворюється її учасникам. Фонограма доповнюється висловленими учасниками процесуальної дії зауваженнями й доповненнями. У протоколі процесуальної дії зазначається про застосування звукозапису й повідомлення про це учасників дії, про технічні засоби та умови звукозапису, про відтворення фонограми учасникам процесуальної дії.
7.3. Отримані фотознімки, фонограми, плани, схеми не замінюють протоколу, а лише доповнюють його. Доказове значення вони будуть мати за умови належного їх оформлення.
Фотографії наклеюються на фототаблицю й нумеруються. Під кожною фотокарткою вчиняється відповідний напис, що пояснює зображення (найменування місцевості, предметів і т. д.). Фототаблиці підписуються посадовою особою митного органу, що проводила процесуальну дію, або спеціалістом, який проводив зйомку. Аудіокасети запаковуються в пакет, який опечатується й на якому вчиняються пояснювальний напис, підписи учасників процесуальної дії й посадової особи митного органу, яка її проводила.
Розділ 8. Розгляд справи про порушення митних правил
8.1. Справи про порушення митних правил, передбачені статтями 468 - 470, 474, 475, 477 - 481, 485 МК України, розглядаються митними органами.
Зазначений перелік статей є вичерпним.
Справи про порушення митних правил, передбачені статтями 471 - 473, 476, 482 - 484 МК України, а також усі справи про порушення митних правил, вчинені особами, які не досягли 18-річного віку, розглядаються місцевими судами (суддями).
8.2. Справа про порушення митних правил розглядається за місцезнаходженням митного органу, посадові особи якого здійснювали провадження у цій справі.
8.3. Від імені митниць справи про порушення митних правил розглядаються керівниками цих митниць або їх заступниками.
Від імені Держмитслужби справи про порушення митних правил розглядаються посадовими особами, уповноваженими на це відповідно до посадових інструкцій, або іншими особами, уповноваженими на це керівником Держмитслужби.
8.4. Справа про порушення митних правил розглядається у строк, що не перевищує п'ятнадцяти днів з дня отримання посадовою особою, уповноваженою розглядати справу, матеріалів, потрібних для вирішення справи. Цей строк є остаточним і не може бути продовжений.
8.5. Посадова особа митного органу, що здійснювала провадження у справі про порушення митних правил, систематизує й підшиває матеріали, що входять до неї, нумерує аркуші справи, складає перелік документів, що входять у справу, який підписує й ушиває у справу першим аркушем.
Справи про порушення митних правил, які розглядались митним органом, зберігаються в цьому органі та систематизуються по роках та їх номерах.
Посадова особа митного органу, у провадженні якої перебуває справа, а також посадова особа, яка здійснює розгляд цієї справи, забезпечують наявність у ній розрахунків витрат у справі й документів, які підтверджують ці витрати (довідок, чеків, платіжних доручень, договорів, квитків тощо).
Крім того, у разі передання справи про порушення митних правил для розгляду до суду прошиті матеріали справи рекомендовано опечатати й супроводити письмовим висновком щодо результатів аналізу обставин правопорушення й наявних доказів з розрахованим розміром суми витрат у справі.
8.6. Посадова особа митного органу, якій передано на розгляд справу про порушення митних правил, при підготовці до розгляду повинна з'ясувати такі питання:
- чи належить до її компетенції розгляд справи;
- чи повідомлені про час і місце розгляду всі особи, які беруть участь у розгляді справи про порушення митних правил;
- чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягується до відповідальності, заінтересованої особи, їх представників, свідка, захисника.
8.7. Справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до відповідальності, та/або її представника.
Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.
Якщо особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, під час вручення копії протоколу про порушення митних правил не було проінформовано про час і місце розгляду справи митним органом цей орган інформує особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, поштовим відправленням з повідомленням про вручення.
Присутність представника митного органу, посадова особа якого здійснювала провадження у справі, під час її розгляду судом є обов'язковою.
Митний орган повинен отримувати копії постанов суду у справах про порушення митних правил у найкоротший строк після їх винесення.
8.8. Розгляд митним органом справи про порушення митних правил слід починати з представлення посадової особи, яка розглядає справу.
Ця посадова особа оголошує, яка справа підлягає розгляду, хто притягується до відповідальності, роз'яснює особам, які беруть участь у розгляді справи, їх права й обов'язки. Після цього слід оголосити текст протоколу про порушення митних правил. На засіданні заслуховуються особи, які беруть участь у розгляді справи, досліджуються докази й розглядаються клопотання.
Посадова особа в ході розгляду справи зобов'язана з'ясувати:
- чи було вчинено адміністративне правопорушення;
- чи винна особа, що притягується до відповідальності, у його вчиненні;
- чи підлягає вона адміністративній відповідальності;
- чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність;
- чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності;
- чи мали місце витрати митного органу у справі;
- інші обставини, що мають значення для прийняття правильного рішення у справі.
8.9. Витрати у справі про порушення митних правил складаються з видатків на інвентаризацію, зберігання, перевезення (пересилання) товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 МК України, а також з інших понесених митними органами витрат на провадження або розгляд справи.
До витрат у справі про порушення митних правил належать також кошти, що виплачуються експерту за виконання його обов'язків та за роботу, виконану за дорученням митного органу, виплати добових, а також компенсації на проїзд до митного органу і назад та наймання приміщення, а також кошти, одержані свідком в якості відшкодування витрат, пов'язаних з викликом для дачі пояснень.
8.10. У справі про порушення митних правил посадова особа митного органу, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:
- про проведення додаткової перевірки;
- про накладення адміністративного стягнення;
- про закриття провадження у справі.
Постанова повинна містити:
- найменування органу, який виніс постанову, місце й дату розгляду справи;
- прізвище, ім'я, по батькові особи, справа щодо якої розглядається;
- інформацію про обставини вчинення правопорушення, установлені під час розгляду справи;
- посилання на статті МК України, які передбачають відповідальність за порушення митних правил, а також на підставі яких виноситься постанова;
- відомості про обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність;
- суму витрат у справі;
- зміст прийнятого у справі рішення;
- строки оплати штрафу;
- відомості про строк і порядок оскарження постанови;
- дату набрання законної сили рішенням;
- строк пред'явлення виконавчого документа до виконання.
8.11. Якщо під час розгляду справи про порушення митних правил встановлені факти, які свідчать про неповноту виконання всіх належних процесуальних дій, та які унеможливлюють здійснення всебічного, повного та об'єктивного розгляду справи, особі, що її розглядає, слід винести постанову про проведення додаткової перевірки, у якій зазначити конкретних суб'єктів, завдання й строки перевірки.
Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.
8.12. За наявності достатніх доказів учинення особою порушення митних правил, після оцінки всіх обставин справи, обставин, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність, посадовою особою митного органу, що розглядає справу про порушення митних правил, виноситься постанова про накладення адміністративного стягнення.
Адміністративне стягнення застосовується виключно в межах санкції статті, що передбачає відповідальність за вчинення порушення митних правил, справу про яке розглянуто.
8.13. У разі з'ясування під час розгляду справи обставин, зазначених у пункті 3.6 цих Методичних рекомендацій, посадовою особою митного органу, яка розглядає справу про порушення митних правил, повинна виноситись постанова про закриття провадження у справі.
Постанова про закриття провадження у справі виноситься також, коли правопорушення визнано малозначним, при цьому правопорушнику оголошується усне зауваження.
У разі виявлення під час розгляду справи обставин, передбачених статтею 460 МК України, справа про порушення митних правил також підлягає закриттю.
8.14. Постанова у справі про порушення митних правил підписується посадовою особою, яка розглянула справу.
Постанова повинна бути оголошеною негайно після закінчення розгляду справи. Копія постанови протягом трьох днів вручається або висилається особі, щодо якої її винесено.
Якщо під час розгляду справи про порушення митних правил особа, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, була відсутня або в разі відмови особи, щодо якої винесено постанову, одержати копію постанови, остання надсилається цій особі за повідомленою нею або наявною в митному органі адресою (за місцем проживання або фактичного перебування).
Постанова вважається врученою, навіть якщо особа, щодо якої її винесено, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування було названо нею неправильно.
8.15. Посадовій особі митного органу, яка розглядає справу, у разі встановлення причин і умов, що сприяли вчиненню порушення митних правил, слід уносити до відповідних підприємств пропозиції з посиланням на статтю 282 КУпАП щодо вжиття заходів до усунення цих причин і умов.
Пропозиції можуть уноситися не тільки у зв'язку з конкретними фактами правопорушень, а й за результатами узагальнення, проведеного митним органом.
Розділ 9. Оскарження постанов у справах про порушення митних правил. Унесення на постанову подання прокурора
9.1. Постанова митниці у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Держмитслужби або до місцевого загального суду як адміністративного суду в порядку, передбаченому Кодексом адміністративного судочинства України.
9.2. Якщо постанова митниці одночасно оскаржується до Держмистлужби та до суду і суд приймає адміністративний позов до розгляду, розгляд скарги центральним органом виконавчої влади у сфері митної справи припиняється.
9.3. Постанова Держмитслужби у справі про порушення митних правил, а також його постанова по скарзі на постанову митниці у такій справі можуть бути оскаржені до місцевого загального суду як адміністративного суду в порядку, передбаченому Кодексом адміністративного судочинства України.
9.4. Скарга (адміністративний позов) на постанову митного органу у справі про порушення митних правил подається у строк, встановлений Кодексом України про адміністративні правопорушення. У разі пропуску цього строку з поважних причин він за заявою особи, яка подає скаргу (адміністративний позов), може бути поновлений відповідно митницею, центральним органом виконавчої влади у сфері митної справи або судом.
9.5. Постанова митного органу у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої її винесено, заінтересованою особою, захисником.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.
9.6. Скарга на постанову митного органу подається протягом десяти днів з дати отримання копії постанови у справі або повідомлення про прийняте рішення.
Дотримання встановленого строку для подання скарги може бути підтверджене квитанцією або датою на поштовому конверті, даними журналів реєстрації вихідної/вхідної кореспонденції, іншими відомостями.
Якщо закінчення строку припадає на неробочий день, то останнім днем строку вважається перший наступний за ним робочий день.
Строк не вважається пропущеним, якщо скарга була здана на пошту чи передана іншими відповідними засобами зв'язку до його закінчення.
У разі пропуску цього строку з поважних причин він за письмовою заявою може бути поновлений митним органом, який повинен розглядати скаргу.
9.7. Законність та обґрунтованість постанови митниці у справі про порушення митних правил можуть бути перевірені судом або Держмитслужбою, а постанови Держмитслужби - судом у зв'язку з поданням адміністративного позову, внесенням подання прокурора або в порядку контролю.
9.8. За результатами перевірки орган, що проводив перевірку, приймає одне з таких рішень:
- про залишення постанови без змін, а скарги (адміністративного позову) - без задоволення;
- про скасування постанови і надіслання справи на новий розгляд;
- про скасування постанови та закриття справи;
- про зміну виду адміністративного стягнення в межах відповідальності, передбаченої за відповідне порушення митних правил, з тим, однак, щоб це стягнення не було посилено.
Такі рішення приймаються Держмитслужбою шляхом винесення постанов.
9.9. Копія рішення по скарзі (адміністративному позову), подання прокурора на постанову у справі про порушення митних правил протягом трьох днів з дня його винесення надсилається особі, стосовно якої винесено постанову, поштовим відправлення з повідомленням про вручення. В цей же строк прокурор повідомляється про результати розгляду подання.
9.10. Законність і обґрунтованість постанови митниці у справі про порушення митних правил можуть бути перевірені Держмитслужбою у зв'язку з поданням скарги, внесенням подання прокурором, а також під час здійснення систематичного контролю, передбаченого частиною другою статті 466 МК України.
Подання скарги або внесення подання зупиняє виконання постанови митного органу у справі про порушення митних правил до закінчення розгляду скарги або подання.
9.5. Скарга та подання прокурора на постанову митниці у справі про порушення митних правил розглядається Держмитслужбою.
9.6. Згідно зі статтею 292 КУпАП скарга й подання прокурора на постанову у справі про порушення митних правил розглядаються в десятиденний строк з дня їх надходження до митного органу вищого рівня, уповноваженого приймати рішення по суті скарги або подання, якщо інше не встановлено законом.
За результатами розгляду скарги або подання прокурора рішення приймається відповідно до вимог МК України.
Про результати розгляду подання прокурора повідомляється прокурор, а також особа, відносно якої винесено постанову, подання на яку розглядалось.
Копія постанови, винесеної Держмитслужбою за результатами розгляду подання прокурора на постанову у справі про порушення митних правил, протягом трьох днів надсилається особі, стосовно якої її винесено.
9.7. У разі винесення судом постанови у справі про порушення митних правил, з якою митний орган обґрунтовано не погоджується, митному органу потрібно вжити заходи до оскарження судового рішення у встановленому законом порядку.
Розділ 10. Виконання постанов митних органів про накладення стягнення за порушення митних правил
10.1. Постанови митних органів про накладення стягнення у справі про порушення митних правил є обов'язковими для виконання.
10.2. Постанова митного органу про накладення стягнення за порушення митних правил підлягає виконанню після закінчення строку її оскарження - десяти днів з дня винесення постанови (в разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу).
У разі оскарження постанови або внесення на неї прокурором подання, виконання постанови зупиняється до прийняття митним органом вищого рівня рішення за результатами розгляду скарги або подання.
У разі винесення митним органом кількох постанов про накладення стягнень за порушення митних правил щодо однієї особи, кожна постанова виконується окремо.
10.3. Постанова митного органу про накладення стягнення за порушення митних правил у вигляді попередження виконується митним органом, який виніс постанову, шляхом оголошення постанови порушнику з врученням копії такої постанови.
Якщо постанова митного органу про накладення адміністративного стягнення у вигляді попередження виноситься за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, копія постанови протягом трьох днів з дня її винесення висилається зазначеній особі поштовим відправленням з повідомленням про вручення.
10.4. Штраф повинен бути сплачений особою, яка вчинила порушення митних правил, не пізніше 15 днів з дня вручення або надіслання їй копії постанови митного органу про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови або внесення на неї подання прокурора - не пізніше 15 днів з дня залишення скарги (адміністративного позову) без задоволення або відхилення подання.
Сума штрафу вноситься особою, яка вчинила порушення митних правил, до державного бюджету у порядку, встановленому законодавством України.
У разі якщо штраф не буде сплачено у строки, встановлені статтею 539 МК України, постанова митного органу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання або роботи порушника або за місцезнаходженням його майна.
Сплата особою, яка вчинила порушення митних правил, податків і зборів, установлених законами України, проводиться незважаючи на сплату штрафу.
10.5. У разі несплати штрафу в установлений строк він стягується за рахунок сум, одержаних від реалізації в установленому порядку товарів, транспортних засобів, вилучених митним органом для забезпечення стягнення штрафу.
У разі сплати штрафу товари, транспортні засоби, вилучені для забезпечення стягнення штрафу, можуть бути отримані особою, у якої вони були вилучені, або її представником у митному органі, яким здійснено вилучення, протягом установлених законом строків.
У разі відсутності в Україні майна, що належить особам, які притягуються до відповідальності, порядок виконання постанови митного органу про накладення на них стягнення визначається законодавством України й міжнародними договорами з державами, на території яких проживають або перебувають ці особи.
10.6. Посадова особа митного органу, в провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, а також посадова особа, яка здійснює розгляд цієї справи, зобов'язані зібрати та додати до справи документи про понесені у справі витрати.
Витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення. Витрати на оплату послуг перекладача відшкодовуються з державного бюджету.
Порядок відшкодування витрат у справі про порушення митних правил, обчислення сум, що підлягають відшкодуванню, а також порядок розпорядження отриманими коштами встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері фінансів.
Якщо у строки, передбачені для добровільного виконання постанови про накладення адміністративного стягнення, постанову у справі про порушення митних правил у частині відшкодування порушником витрат митного органу у справі не виконано, така постанова повинна бути надіслана до відповідного органу державної виконавчої служби для примусового виконання.
10.7. Не підлягає виконанню постанова митного органу про накладення стягнення за порушення митних правил, якщо її не було звернуто до виконання протягом трьох місяців з дня винесення.
10.8. Постанова у справі про порушення митних правил, винесена судом, звертається до виконання судовими органами.
Товари, транспортні засоби, вилучені митним органом, щодо яких винесена постанова суду про конфіскацію, передаються державному виконавцеві.
10.9. За наявності підстав з метою перевірки законності здійснення виконавчого провадження митний орган повинен звернутися до органів державної виконавчої служби вищого рівня.
10.10. Після виконання постанови митного органу прошита, з пронумерованими аркушами й опечатана справа здається в архів митного органу, який виніс постанову у справі.
( Методичні рекомендації в редакції Наказу Державної митної служби № 601 від 02.11.2012 )
| Т.в.о. директора Департаменту боротьби з митними правопорушеннями | Й.Й. Штробля |
